Itālija piedāvā plašas iespējas gan vietējiem, gan ārvalstu uzņēmējiem, kas vēlas uzsākt uzņēmējdarbību.
Neatkarīgi no tā, vai jūsu mērķis ir iekļūt vietējā tirgū vai izmantot Itālijas kā vārtu uz Eiropu pozīciju, ir svarīgi izprast tiesisko regulējumu un nodokļu režīmu.
Mēs aplūkojam dažādas pieejamās uzņēmējdarbības formas, nodokļu ietekmi un uzņēmuma izveides procesu Itālijā.
Juridisko personu veidi Itālijā
Reģistrējot uzņēmumu Itālijā, varat izvēlēties vienu no vairākām juridiskajām formām, un katrai no tām ir atšķirīgas kapitāla prasības, pienākumi un administratīvie pienākumi.
1.1 Ierobežotas atbildības sabiedrība (SRL)
Portāls Società a Responsabilità Limitata (SRL)Itālijā ir vispopulārākais uzņēmuma veids, kas ir līdzvērtīgs sabiedrībai ar ierobežotu atbildību (LLC).
Tā ir iecienīta tās elastīguma un akcionāru ierobežotās atbildības aizsardzības dēļ.
Galvenie raksturlielumi ir šādi:
- Minimālais pamatkapitāls: 10 000 EUR (vismaz 25 % jāiemaksā dibināšanas brīdī).
- Mazākiem uzņēmumiem SRL Semplificata (SRLS) var izveidot ar kapitālu, kas ir tikai 1 eiro.
Tomēr šai versijai ir noteikti ierobežojumi, piemēram, aizliegums veikt ieguldījumus natūrā. - SRL var būt arī unipersonāls uzņēmums, kas nozīmē, ka tam var būt viens akcionārs, bet kapitālam jābūt pilnībā apmaksātam iepriekš.
1.2 Società per azioni (SPA)
Società per Azioni (SPA), kas ir līdzvērtīga akciju sabiedrībai , ir piemērota lielākiem uzņēmumiem.
SPA ir strukturētāka, un tai ir nepieciešamas:
- Minimālais pamatkapitāls: € 50 000, sadalīts akcijās.
- Atbildība ir ierobežota līdz ieguldītajam kapitālam, un akcionāri nav personīgi atbildīgi par uzņēmuma parādiem.
- Ja tiek pārsniegtas konkrētas robežvērtības (piemēram, apgrozījums pārsniedz 4 miljonus eiro), SPA jābūt valdei un uzraudzības padomei.
1.3 Partnerības (Società in Nome Collettivo – SNC un Società in Accomandita Semplice – SAS)
Mazajiem uzņēmumiem ir izplatītākas tādas partnerības kā SNC (pilnsabiedrība ) un SAS (komandītsabiedrība).
SNC līgumsabiedrībā partneriem ir neierobežota atbildība par uzņēmuma parādiem, savukārt SAS līgumsabiedrībā neierobežota atbildība ir tikai komplementārajiem partneriem, bet komandītsabiedrība atbild tikai par saviem ieguldījumiem.
2. Nodokļu režīms Itālijā
Itālijas nodokļu sistēma ir visaptveroša, ar īpašiem noteikumiem, kas attiecas uz dažādām uzņēmumu struktūrām.
Šeit sniegts pārskats par galvenajiem uzņēmumiem piemērojamajiem nodokļiem:
2.1 Uzņēmumu ienākuma nodoklis (IRES)
Uzņēmumiem Itālijā piemēro uzņēmumu ienākuma nodokli, kas pazīstams kā Imposta sul Reddito delle Società (IRES).ar vienotu likmi 24 % apmērā.
To piemēro uzņēmuma neto ienākumiem, koriģējot tos ar atskaitāmiem un neatskaitāmiem izdevumiem.
2.2 Reģionālais ražošanas darbību nodoklis (IRAP)
Papildus IRES uzņēmumiem jāmaksā Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)reģionālais ražošanas nodoklis.
Standarta likme ir 3,9 %, taču tā var nedaudz atšķirties atkarībā no reģiona un nozares.
Bankām un apdrošināšanas uzņēmumiem IRAP likme parasti ir augstāka.
2.3 Dividenžu aplikšana ar nodokļiem
Attiecībā uz dividendēm Itālijā individuāliem akcionāriem tiek piemērots vienots 26% ieturējuma nodoklis.
Uzņēmumi maksā nodokli 5% apmērā no saņemtajām dividendēm, uz kurām attiecas IRES.
3. Kapitāla pieauguma aplikšana ar nodokļiem
Kapitāla pieauguma aplikšana ar nodokļiem Itālijā ir atkarīga no pārdotā aktīva struktūras un veida.
Privātpersonām kapitāla pieauguma nodokli 26 % apmērā piemēro akciju vai vērtspapīru pārdošanai.
Uzņēmumu akcionāriem piemēro 95 % atbrīvojumu no kapitāla pieauguma no akciju pārdošanas, ja akcijas tiek turētas vismaz 12 mēnešus un uzņēmums veic aktīvu tirdzniecību.
4. Uzņēmuma reģistrēšana Itālijā
4.1 Dokumentācijas sagatavošana
Lai reģistrētu uzņēmumu Itālijā, ir jāsagatavo un notariāli jāapstiprina statūti.
Šis process ietver uzņēmuma nosaukuma, darbības jomas un sākotnējo direktoru noteikšanu.
4.2 Bankas konta atvēršana un pamatkapitāla iemaksa
Kad statūti ir notariāli apstiprināti, uzņēmumam jāatver bankas konts un jāiemaksā nepieciešamais pamatkapitāls.
Reģistrācijas procesam ir nepieciešama bankas izziņa, kas apliecina noguldījumu.
4.3 Reģistrēšanās uzņēmumu reģistrā
Nākamais solis ir reģistrācijas dokumentu iesniegšana Registro delle Imprese, uzņēmējdarbības reģistram, ko uztur vietējā Tirdzniecības palāta.
Tas ir būtisks solis, kas oficiāli atzīst uzņēmumu Itālijā.
4.4 PVN maksātāja numura iegūšana un reģistrēšanās nodokļu nomaksai
Visiem uzņēmumiem ir jāreģistrējas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājiem un jāsaņem Partita IVA.
Šis numurs ļauj uzņēmumam veikt uzņēmējdarbību un iekasēt PVN.
Jums būs jāreģistrējas arī uzņēmumu ienākuma nodokļu (IRES, IRAP) un sociālās apdrošināšanas jomā, ja uzņēmums plāno pieņemt darbā darbiniekus.
5. Īpaši nodokļu režīmi un stimuli
5.1 Patentu kastes režīms
Itālijā ir spēkā labvēlīgs patentu kastes režīms, kas ļauj uzņēmumiem no apliekamā ienākuma atskaitīt līdz pat 50 % ienākumu, kas gūti, izmantojot intelektuālo īpašumu, piemēram, patentus un preču zīmes.
Šis režīms ir pievilcīgs uzņēmumiem, kas darbojas pētniecības un attīstības nozarēs.
5.2 Pārmērīgs un pārmērīgs nolietojums
Lai stimulētu ieguldījumus, Itālija dažiem aktīviem pieļauj paātrinātu amortizāciju.
Superdepriciācijas režīms ļauj uzņēmumiem amortizēt jaunu materiālo aktīvu izmaksas par 130 %, savukārt hiperdepriciācijas režīms piemēro 250 % likmi ieguldījumiem inovatīvās tehnoloģijās.
6. Atbilstība un pastāvīgie pienākumi
Pēc reģistrācijas uzņēmumiem ir jāpilda vairāki pastāvīgi pienākumi, piemēram,:
- Gada finanšu pārskatu iesniegšana vietējai Tirdzniecības kamerai.
- Nodokļu deklarāciju iesniegšana (parasti līdz nākamā gada 30. novembrim).
- Ja uzņēmums atbilst noteiktām lieluma robežvērtībām, tam ir jāieceļ revidenti vai obligāto revidentu padome, kas uzrauga finanšu pārskatus.
Uzņēmuma izveide Itālijā var būt pievilcīga iespēja uzņēmējiem, pateicoties elastīgajām juridiskajām struktūrām un dažādiem nodokļu atvieglojumiem.
Lai nodrošinātu netraucētu darbību, ir svarīgi saskaņot savu uzņēmējdarbības stratēģiju ar Itālijas juridiskajām un nodokļu prasībām, sākot no pareizās uzņēmuma formas izvēles līdz nodokļu sistēmas izpratnei.
SRL vai SPA izveide nodrošina atbildības aizsardzību un, SRLS gadījumā, pieejamu ienākšanu tirgū.
Tajā pašā laikā, sekojot līdzi nodokļu saistībām, piemēram, IRES un IRAP, un izmantojot valsts nodokļu atvieglojumus, var palīdzēt uzņēmumiem attīstīties Itālijas dinamiskajā tirgū.
Damalion palīdz starptautiskajiem uzņēmējiem reģistrēt uzņēmumu Itālijā. Sazinieties ar Damalion ekspertu. Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.
