Italija ponuja številne priložnosti za lokalne in mednarodne podjetnike, ki želijo ustanoviti podjetje.
Ne glede na to, ali želite prodreti na domači trg ali izkoristiti položaj Italije kot vstopne točke v Evropo, je razumevanje pravnih okvirov in davčnega režima bistvenega pomena.
Opisujemo različne poslovne oblike, ki so na voljo, davčne posledice in postopek ustanovitve podjetja v Italiji.
Vrste pravnih oseb v Italiji
Pri registraciji podjetja v Italiji lahko izbirate med več pravnimi oblikami, ki imajo različne kapitalske zahteve, odgovornosti in upravne obveznosti.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
Spletna stran Società a Responsabilità Limitata (SRL) je najbolj priljubljena vrsta družbe v Italiji, enakovredna družbi z omejeno odgovornostjo (LLC).
Priljubljena je zaradi svoje prilagodljivosti in zaščite omejene odgovornosti delničarjev.
Ključne značilnosti vključujejo:
- Najmanjši osnovni kapital: 10.000 EUR (vsaj 25 % mora biti vplačanih ob ustanovitvi).
- Za manjša podjetja je mogoče ustanoviti polplastno družbo SRL (SRLS) s kapitalom, ki znaša le 1 EUR.
Vendar je ta različica povezana z nekaterimi omejitvami, kot je na primer prepoved stvarnih vložkov. - SRL je lahko tudi unipersonale, kar pomeni, da ima lahko samo enega delničarja, vendar mora biti kapital v celoti vplačan vnaprej.
1.2 Družbe za posojila (SPA)
Società per Azioni (SPA), ki je enakovredna delniški družbi, je primerna za večja podjetja.
Družba SPA je bolj strukturirana in zahteva:
- Najmanjši osnovni kapital: 50.000 EUR, razdeljen na delnice.
- Odgovornost je omejena na vloženi kapital, delničarji pa niso osebno odgovorni za dolgove družbe.
- SPA morajo imeti upravni odbor in nadzorni svet, če so preseženi določeni pragovi (na primer promet nad 4 milijoni EUR).
1.3 Partnerstva (Società in Nome Collettivo – SNC in Società in Accomandita Semplice – SAS)
Družbe, kot sta SNC (splošna družba) in SAS (komanditna družba), so pogostejše za mala podjetja.
V družbi SNC so družbeniki neomejeno odgovorni za dolgove podjetja, medtem ko so v družbi SAS neomejeno odgovorni le komplementarji, komanditisti pa so odgovorni le za svoje vložke.
2. Davčni režim v Italiji
Italijanski davčni sistem je obsežen in vsebuje posebna pravila, ki veljajo za različne strukture podjetij.
Tukaj je pregled glavnih davkov, ki veljajo za podjetja:
2.1 Davek na dohodek pravnih oseb (IRES)
Podjetja v Italiji plačujejo davek od dohodka pravnih oseb, ki je znan kot Imposta sul Reddito delle Società (IRES).s pavšalno stopnjo 24 %.
Ta se uporablja za neto dohodek družbe s prilagoditvami za odbitne in neodbitne stroške.
2.2 Regionalni davek na proizvodne dejavnosti (IRAP)
Poleg IRES morajo podjetja plačati tudi Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP), regionalni proizvodni davek.
Standardna stopnja je 3,9 %, vendar se lahko nekoliko razlikuje glede na regijo in panogo.
Za banke in zavarovalnice je stopnja IRAP običajno višja.
2.3 Obdavčitev dividend
Italija za dividende posameznim delničarjem nalaga enotni 26-odstotni davčni odtegljaj.
Podjetja plačajo davek v višini 5 % prejete dividende, za katero velja davek IRES.
3. Obdavčitev kapitalskih dobičkov
Obdavčitev kapitalskih dobičkov v Italiji je odvisna od strukture in vrste prodanega premoženja.
Za fizične osebe velja 26-odstotni davek na kapitalski dobiček pri prodaji delnic ali vrednostnih papirjev.
Za delničarje pravnih oseb velja 95-odstotna oprostitev davka na kapitalski dobiček od prodaje delnic, če so delnice v lasti vsaj 12 mesecev in če podjetje opravlja aktivno dejavnost.
4. Koraki za registracijo podjetja v Italiji
4.1 Priprava dokumentacije
Za registracijo podjetja v Italiji morate pripraviti in notarsko overiti statut podjetja.
Ta postopek vključuje opredelitev imena podjetja, poslovne dejavnosti in prvih direktorjev.
4.2 Odprtje bančnega računa in vplačilo osnovnega kapitala
Ko je statut notarsko overjen, mora podjetje odpreti bančni račun in vplačati zahtevani osnovni kapital.
Za postopek registracije je potrebno potrdilo banke, ki potrjuje depozit.
4.3 Registracija v poslovni register
Naslednji korak je predložitev ustanovitvenih dokumentov Registro delle Imprese, poslovni register, ki ga vodi lokalna gospodarska zbornica.
To je ključni korak, s katerim se podjetje uradno prizna v Italiji.
4.4 Pridobitev številke DDV in registracija za davke
Vsa podjetja se morajo registrirati za davek na dodano vrednost (DDV) in prejeti certifikat Partita IVA.
Ta številka podjetju omogoča poslovanje in obračunavanje DDV.
Registrirati se boste morali tudi za davke od dohodkov pravnih oseb (IRES, IRAP) in socialno varnost, če namerava podjetje zaposlovati delavce.
5. Posebni davčni režimi in spodbude
5.1 Režim patentnih okenc
V Italiji velja ugodna ureditev Patent Box, ki podjetjem omogoča, da iz obdavčljivega dohodka izvzamejo do 50 % dohodka iz uporabe intelektualne lastnine, kot so patenti in blagovne znamke.
Ta ureditev je privlačna za podjetja v sektorjih raziskav in razvoja.
5.2 Superamortizacija in hiperamortizacija
Da bi spodbudila naložbe, Italija za nekatera sredstva dovoljuje pospešeno amortizacijo.
Režim super amortizacije omogoča podjetjem, da stroške novih opredmetenih sredstev amortizirajo za 130 %, medtem ko hiper amortizacija za naložbe v inovativne tehnologije uporablja 250-odstotno stopnjo.
6. Skladnost in stalne obveznosti
Po ustanovitvi morajo podjetja izpolnjevati več stalnih obveznosti, kot so:
- predložitev letnih računovodskih izkazov lokalni gospodarski zbornici.
- predložitev davčne napovedi (običajno do 30. novembra naslednjega leta).
- Če podjetje doseže določene pragove velikosti, mora imenovati revizorje ali odbor zakonitih revizorjev, ki spremljajo finančno poročanje.
Ustanovitev podjetja v Italiji je lahko zaradi prožnih pravnih struktur in različnih davčnih spodbud za podjetnike privlačna možnost.
Za nemoteno poslovanje je treba poslovno strategijo uskladiti z italijanskimi pravnimi in davčnimi zahtevami, od izbire prave oblike podjetja do razumevanja davčnega sistema.
Ustanovitev SRL ali SPA zagotavlja zaščito odgovornosti, v primeru SRLS pa tudi cenovno ugodno vstopno točko.
Hkrati lahko z upoštevanjem davčnih obveznosti, kot sta IRES in IRAP, ter izkoriščanjem davčnih spodbud države podjetjem pomagate, da bodo uspešno delovala na dinamičnem italijanskem trgu.
Damalion pomaga mednarodnim podjetnikom pri registraciji podjetja v Italiji. Zdaj se obrnite na Damalionovega strokovnjaka. Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
