Italia tarjoaa monenlaisia mahdollisuuksia sekä paikallisille että kansainvälisille yrittäjille, jotka haluavat perustaa yrityksen.
Riippumatta siitä, onko tavoitteena hyödyntää Italian kotimarkkinoita vai Italian asemaa porttina Eurooppaan, oikeudellisten puitteiden ja verojärjestelmän ymmärtäminen on tärkeää.
Käymme läpi erilaisia saatavilla olevia yritysmuotoja, verovaikutuksia ja yrityksen perustamisprosessia Italiassa.
Oikeushenkilötyypit Italiassa
Kun rekisteröit yrityksen Italiassa, voit valita useista eri oikeudellisista muodoista, joilla on erilaiset pääomavaatimukset, vastuualueet ja hallinnolliset velvoitteet.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
The Società a Responsabilità Limitata (SRL) on Italiassa suosituin yhtiömuoto, joka vastaa osakeyhtiötä (LLC).
Sitä suositaan sen joustavuuden ja osakkeenomistajien rajoitetun vastuun suojan vuoksi.
Tärkeimpiä ominaisuuksia ovat mm:
- Osakepääoman vähimmäismäärä: 10 000 euroa (vähintään 25 prosenttia maksetaan perustamisen yhteydessä).
- Pienemmille yrityksille voidaan perustaa SRL Semplificata (SRLS), jonka pääoma on vain 1 euro.
Tähän vaihtoehtoon liittyy kuitenkin tiettyjä rajoituksia, kuten luontoissuoritusten kieltäminen. - SRL voi olla myös unipersonale, eli sillä voi olla yksi osakkeenomistaja, mutta pääoma on maksettava kokonaisuudessaan etukäteen.
1.2 Società per azioni (SPA)
Società per Azioni (SPA), joka vastaa osakeyhtiötä, soveltuu suuremmille yrityksille.
SPA on jäsennellympi ja edellyttää:
- Osakepääoman vähimmäismäärä: 50 000 euroa, jaettuna osakkeisiin.
- Vastuu rajoittuu maksettuun pääomaan, eivätkä osakkeenomistajat ole henkilökohtaisesti vastuussa yhtiön veloista.
- SPA-yrityksillä on oltava hallitus ja hallintoneuvosto, jos tietyt kynnysarvot ylittyvät (esimerkiksi liikevaihto on yli 4 miljoonaa euroa).
1.3 Kumppanuudet (Società in Nome Collettivo – SNC ja Società in Accomandita Semplice – SAS)
SNC:n (avoin yhtiö) ja SAS:n (kommandiittiyhtiö) kaltaiset yhtiömuodot ovat yleisempiä pienyrityksille.
SNC:ssä yhtiömiehillä on rajoittamaton vastuu yhtiön veloista, kun taas SAS:ssä vain avoimilla yhtiömiehillä on rajoittamaton vastuu ja kommandiittiyhtiömiehet ovat vastuussa vain panoksistaan.
2. Italian verojärjestelmä
Italian verojärjestelmä on kattava ja sisältää erityissääntöjä, joita sovelletaan erilaisiin yritysrakenteisiin.
Seuraavassa on yleiskatsaus tärkeimpiin yrityksiin sovellettaviin veroihin:
2.1 Yhteisövero (IRES)
Italiassa toimiviin yrityksiin sovelletaan yhtiöveroa, joka tunnetaan nimellä Imposta sul Reddito delle Società (IRES).jonka kiinteä verokanta on 24 prosenttia.
Veroa sovelletaan yrityksen nettotuloon, johon tehdään oikaisuja vähennyskelpoisten ja vähennyskelvottomien kulujen perusteella.
2.2 Tuottavan toiminnan alueellinen vero (IRAP)
IRES:n lisäksi yritysten on maksettava Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP).eli alueellista tuotantoveroa.
Vakiomääräinen veroaste on 3,9 prosenttia, mutta se voi vaihdella hieman alueesta ja toimialasta riippuen.
Pankkien ja vakuutusyhtiöiden IRAP-vero on yleensä korkeampi.
2.3 Osinkojen verotus
Italia perii osingoista 26 prosentin kiinteän lähdeveron yksittäisiltä osakkeenomistajilta.
Yritykset maksavat veroa 5 prosenttia saaduista osingoista, joihin sovelletaan IRES-veroa.
3. Pääomatulojen verotus
Pääomatulojen verotus Italiassa riippuu myydyn omaisuuden rakenteesta ja tyypistä.
Yksityishenkilöiden osalta osakkeiden tai arvopapereiden myyntiin sovelletaan 26 prosentin luovutusvoittoveroa.
Yritysten osakkeenomistajille myönnetään 95 prosentin vapautus osakkeiden myynnistä saatavista myyntivoitoista edellyttäen, että osakkeet ovat olleet hallussa vähintään 12 kuukautta ja että yritys harjoittaa aktiivista liiketoimintaa.
4. Yrityksen rekisteröinnin vaiheet Italiassa
4.1 Asiakirjojen laatiminen
Jos haluat rekisteröidä yrityksen Italiassa, sinun on laadittava ja notaarin on vahvistettava yhtiöjärjestys.
Tässä prosessissa määritellään yrityksen nimi, liiketoiminta ja ensimmäiset johtajat.
4.2 Pankkitilin avaaminen ja osakepääoman tallettaminen
Kun yhtiöjärjestys on vahvistettu, yhtiön on avattava pankkitili ja talletettava vaadittu osakepääoma.
Rekisteröintiprosessissa tarvitaan pankin antama todistus talletuksen vahvistamisesta.
4.3 Rekisteröityminen kaupparekisteriin
Seuraavaksi on toimitettava perustamisasiakirjat komissiolle. Registro delle Imprese, joka on paikallisen kauppakamarin ylläpitämä kaupparekisteri.
Tämä on ratkaiseva vaihe, jolla yritys tunnustetaan virallisesti Italiassa.
4.4 Alv-numeron hankkiminen ja verorekisteröinti
Kaikkien yritysten on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvollisiksi ja saatava Partita IVA.
Tämän numeron avulla yritys voi harjoittaa liiketoimintaa ja periä arvonlisäveroa.
Yrityksen on myös rekisteröidyttävä yritysveroihin (IRES, IRAP) ja sosiaaliturvaan, jos yritys aikoo palkata työntekijöitä.
5. Erityiset verojärjestelmät ja kannustimet
5.1 Patenttikotelojärjestelmä
Italia tarjoaa edullisen patenttikehysjärjestelmän, jonka ansiosta yritykset voivat jättää jopa 50 prosenttia henkisen omaisuuden, kuten patenttien ja tavaramerkkien, käytöstä saaduista tuloista veronalaisen tulon ulkopuolelle.
Tämä järjestelmä on houkutteleva tutkimus- ja kehitysaloilla toimiville yrityksille.
5.2 Superpoistot ja hyperpoistot
Investointien edistämiseksi Italia sallii nopeutetut poistot tietyille omaisuuserille.
Superpoistojärjestelmän ansiosta yritykset voivat tehdä 130 prosentin poistot uuden aineellisen omaisuuden hankintamenosta, kun taas hyperpoistojärjestelmässä innovatiiviseen teknologiaan tehtäviin investointeihin sovelletaan 250 prosentin poistoprosenttia.
6. Noudattaminen ja jatkuvat velvoitteet
Yhtiöittämisen jälkeen yritysten on täytettävä useita jatkuvia velvoitteita, kuten:
- Vuotuisten tilinpäätösten toimittaminen paikalliselle kauppakamarille.
- Veroilmoitusten toimittaminen (yleensä seuraavan vuoden marraskuun 30. päivään mennessä).
- Jos yritys täyttää tietyt kokorajat, sen on nimettävä tilintarkastajat tai lakisääteisten tilintarkastajien lautakunta valvomaan taloudellista raportointia.
Yrityksen perustaminen Italiaan voi olla houkutteleva vaihtoehto yrittäjille joustavien oikeudellisten rakenteiden ja erilaisten verokannustimien ansiosta.
Oikean yhtiömuodon valinnasta verotusjärjestelmän ymmärtämiseen asti on tärkeää sovittaa liiketoimintastrategia Italian oikeudellisten ja verotuksellisten vaatimusten mukaiseksi, jotta toiminnan sujuvuus voidaan varmistaa.
SRL:n tai SPA: n perustaminen tarjoaa vastuunsuojaa ja SRLS:n tapauksessa edullisen lähtökohdan.
Samaan aikaan verovelvollisuuksien, kuten IRES:n ja IRAP:n, noudattaminen ja maan verokannustimien hyödyntäminen voi auttaa yrityksiä menestymään Italian dynaamisilla markkinoilla.
Damalion auttaa kansainvälisiä yrittäjiä rekisteröimään yrityksensä Italiassa. Ota yhteyttä Damalionin asiantuntijaan nyt. Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.
