Italien tilbyder en bred vifte af muligheder for både lokale og internationale iværksættere, der ønsker at etablere en virksomhed.
Uanset om du vil ind på hjemmemarkedet eller udnytte Italiens position som en port til Europa, er det vigtigt at forstå de juridiske rammer og skattesystemet.
Vi gennemgår de forskellige virksomhedsformer, der findes, de skattemæssige konsekvenser og processen med at etablere en virksomhed i Italien.
Typer af juridiske enheder i Italien
Når du registrerer en virksomhed i Italien, kan du vælge mellem flere juridiske former, som hver især har forskellige kapitalkrav, ansvarsområder og administrative forpligtelser.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
Det er Società a Responsabilità Limitata (SRL) er den mest populære selskabsform i Italien og svarer til et selskab med begrænset ansvar (LLC).
Den foretrækkes på grund af sin fleksibilitet og begrænsede ansvarsbeskyttelse for aktionærerne.
De vigtigste funktioner omfatter:
- Mindste aktiekapital: 10.000 euro (hvoraf mindst 25 % skal indbetales ved stiftelsen).
- For mindre virksomheder kan et SRL Semplificata (SRLS) oprettes med en kapital på helt ned til 1 euro.
Denne version har dog visse begrænsninger, som f.eks. forbud mod bidrag i naturalier. - SRL’ en kan også være en unipersonale, hvilket betyder, at den kan have en enkelt aktionær, men kapitalen skal være fuldt indbetalt på forhånd.
1.2 Società per azioni (SPA)
Società per Azioni (SPA), som svarer til et aktieselskab, er velegnet til større virksomheder.
SPA er mere struktureret og kræver:
- Mindste aktiekapital: 50.000 euro, opdelt i aktier.
- Ansvaret er begrænset til den indskudte kapital, og aktionærerne hæfter ikke personligt for selskabets gæld.
- SPA’er skal have en bestyrelse og et tilsynsråd, hvis bestemte tærskler overskrides (f.eks. en omsætning på mere end 4 mio. euro).
1.3 Partnerskaber (Società in Nome Collettivo – SNC og Società in Accomandita Semplice – SAS)
Partnerskaber som SNC (interessentskab) og SAS (kommanditselskab) er mere almindelige for små virksomheder.
I et SNC har partnerne ubegrænset ansvar for virksomhedens gæld, mens det i et SAS kun er komplementarerne, der har ubegrænset ansvar, mens kommanditisterne kun hæfter for deres indskud.
2. Skattesystemet i Italien
Italiens skattesystem er omfattende med specifikke regler, der gælder for forskellige virksomhedsstrukturer.
Her er en oversigt over de vigtigste skatter, der gælder for virksomheder:
2.1 Indkomstskat for selskaber (IRES)
Virksomheder i Italien er underlagt en selskabsskat kendt som Imposta sul Reddito delle Società (IRES)med en fast sats på 24 %.
Dette gælder for virksomhedens nettoindkomst med justeringer for fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede udgifter.
2.2 Regional skat på produktive aktiviteter (IRAP)
Ud over IRES skal virksomheder betale Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)en regional produktionsskat.
Standardsatsen er 3,9 %, men den kan variere lidt afhængigt af region og branche.
For banker og forsikringsselskaber er IRAP-satsen typisk højere.
2.3 Beskatning af udbytte
For udbytte opkræver Italien en fast kildeskat på 26% for individuelle aktionærer.
Virksomheder betaler skat af 5% af det modtagne udbytte, som er underlagt IRES.
3. Beskatning af kapitalgevinster
Beskatningen af kapitalgevinster i Italien afhænger af strukturen og typen af det solgte aktiv.
For privatpersoner gælder en skat på 26 % på kapitalgevinster ved salg af aktier eller værdipapirer.
Virksomhedsaktionærer nyder godt af en 95% fritagelse for kapitalgevinster fra salg af aktier, forudsat at aktierne holdes i mindst 12 måneder, og at virksomheden har en aktiv handel.
4. Trin til at registrere en virksomhed i Italien
4.1 Forberedelse af dokumentation
For at registrere en virksomhed i Italien skal du udarbejde og notarielt bekræfte vedtægterne.
Denne proces indebærer at definere virksomhedens navn, forretningsaktivitet og de første direktører.
4.2 Åbning af bankkonto og indbetaling af aktiekapital
Når vedtægterne er notariseret, skal virksomheden åbne en bankkonto og indbetale den nødvendige aktiekapital.
Et certifikat fra banken, der bekræfter indbetalingen, er nødvendigt for registreringsprocessen.
4.3 Registrering i virksomhedsregistret
Det næste skridt er at indsende stiftelsesdokumenterne til Registro delle Impresedet virksomhedsregister, der føres af det lokale handelskammer.
Dette er et afgørende skridt, der officielt anerkender virksomheden i Italien.
4.4 At få et momsnummer og blive registreret for skat
Alle virksomheder skal momsregistreres og modtage et Partita IVA.
Dette nummer giver virksomheden mulighed for at drive forretning og opkræve moms.
Du skal også registrere dig for selskabsskat (IRES, IRAP) og social sikring, hvis virksomheden har planer om at ansætte medarbejdere.
5. Særlige skatteordninger og incitamenter
5.1 Patentboks-ordning
Italien har en gunstig patentboksordning, som giver virksomheder mulighed for at trække op til 50 % af indtægterne fra brugen af intellektuel ejendom, som f.eks. patenter og varemærker, fra deres skattepligtige indkomst.
Denne ordning er attraktiv for virksomheder i forsknings- og udviklingssektoren.
5.2 Superafskrivning og hyperafskrivning
For at stimulere investeringerne tillader Italien fremskyndet afskrivning af visse aktiver.
Superafskrivningsordningen lader virksomheder afskrive omkostningerne til nye materielle aktiver med 130%, mens hyperafskrivningen anvender en sats på 250% for investeringer i innovative teknologier.
6. Overholdelse og løbende forpligtelser
Efter stiftelsen skal virksomheder opfylde flere løbende forpligtelser, f.eks:
- Indlevering af årsregnskab til det lokale handelskammer.
- Indsendelse af selvangivelse (typisk inden 30. november det følgende år).
- Hvis virksomheden når visse størrelsestærskler, skal den udpege revisorer eller en bestyrelse af lovpligtige revisorer til at overvåge den finansielle rapportering.
At etablere en virksomhed i Italien kan være en attraktiv mulighed for iværksættere takket være de fleksible juridiske strukturer og de forskellige skatteincitamenter, der findes.
Fra at vælge den rigtige virksomhedsform til at forstå skattesystemet er det vigtigt at tilpasse din forretningsstrategi til de italienske juridiske og skattemæssige krav for at sikre en problemfri drift.
At starte et SRL eller SPA giver ansvarsbeskyttelse og, i tilfælde af et SRLS, en overkommelig indgang.
Samtidig kan det hjælpe virksomheder med at trives på Italiens dynamiske marked, hvis de holder sig ajour med skatteforpligtelser som IRES og IRAP og udnytter landets skatteincitamenter.
Damalion hjælper internationale iværksættere med at registrere deres virksomhed i Italien. Kontakt din Damalion-ekspert nu. Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.
