Italien bietet sowohl einheimischen als auch internationalen Unternehmern, die ein Unternehmen gründen möchten, eine Vielzahl von Möglichkeiten.
Unabhängig davon, ob Sie den heimischen Markt erschließen oder Italiens Position als Tor zu Europa nutzen wollen, ist es wichtig, die rechtlichen Rahmenbedingungen und das Steuersystem zu verstehen.
Wir informieren Sie über die verschiedenen verfügbaren Unternehmensformen, die steuerlichen Auswirkungen und den Prozess der Unternehmensgründung in Italien.
Arten von juristischen Personen in Italien
Bei der Eintragung eines Unternehmens in Italien können Sie zwischen verschiedenen Rechtsformen wählen, die jeweils unterschiedliche Kapitalanforderungen, Verantwortlichkeiten und administrative Verpflichtungen mit sich bringen.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
Die Società a Responsabilità Limitata (SRL) ist die beliebteste Gesellschaftsform in Italien und entspricht einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC).
Sie wird wegen ihrer Flexibilität und des begrenzten Haftungsschutzes für die Aktionäre bevorzugt.
Zu den wichtigsten Merkmalen gehören:
- Mindestaktienkapital: 10.000 € (wobei mindestens 25% bei der Gründung eingezahlt werden müssen).
- Für kleinere Unternehmen kann eine SRL Semplificata (SRLS) mit einem Kapital von nur 1 € gegründet werden.
Diese Version ist jedoch mit bestimmten Einschränkungen verbunden, wie dem Verbot von Sacheinlagen. - Die SRL kann auch eine unipersonale sein, d.h. sie kann einen einzigen Anteilseigner haben, aber das Kapital muss im Voraus vollständig eingezahlt werden.
1.2 Società per azioni (SPA)
Die Società per Azioni (SPA), die einer Aktiengesellschaft entspricht, ist für größere Unternehmen geeignet.
Die SPA ist stärker strukturiert und erfordert:
- Mindestaktienkapital: 50.000 €, aufgeteilt in Aktien.
- Die Haftung ist auf das eingebrachte Kapital beschränkt, und die Aktionäre haften nicht persönlich für die Schulden des Unternehmens.
- SPAs müssen einen Vorstand und einen Aufsichtsrat haben, wenn bestimmte Schwellenwerte überschritten werden (z.B. ein Umsatz von mehr als 4 Millionen Euro).
1.3 Partnerschaften (Società in Nome Collettivo – SNC und Società in Accomandita Semplice – SAS)
Partnerschaften wie die SNC (offene Handelsgesellschaft) und die SAS (Kommanditgesellschaft) sind für kleine Unternehmen üblicher.
Bei einer SNC haften die Gesellschafter unbeschränkt für die Schulden des Unternehmens, während bei einer SAS nur die Komplementäre unbeschränkt haften, während die Kommanditisten nur für ihre Einlagen haften.
2. Steuergesetzgebung in Italien
Das italienische Steuersystem ist umfassend und enthält spezifische Regeln, die für verschiedene Unternehmensstrukturen gelten.
Hier finden Sie einen Überblick über die wichtigsten Steuern, die für Unternehmen gelten:
2.1 Körperschaftssteuer (IRES)
Unternehmen in Italien unterliegen einer Körperschaftssteuer, die als Imposta sul Reddito delle Società (IRES)mit einem Pauschalsatz von 24%.
Diese Steuer wird auf das Nettoeinkommen des Unternehmens erhoben, wobei abzugsfähige und nicht abzugsfähige Ausgaben berücksichtigt werden.
2.2 Regionale Steuer auf produktive Tätigkeiten (IRAP)
Zusätzlich zur IRES müssen die Unternehmen Folgendes zahlen Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP), eine regionale Produktionssteuer.
Der Standardsatz beträgt 3,9%, kann aber je nach Region und Branche leicht variieren.
Für Banken und Versicherungsgesellschaften ist der IRAP-Satz in der Regel höher.
2.3 Besteuerung von Dividenden
Auf Dividenden erhebt Italien eine pauschale Quellensteuer von 26% für natürliche Personen.
Unternehmen zahlen eine Steuer auf 5% der erhaltenen Dividende, die der IRES unterliegt.
3. Besteuerung von Kapitalerträgen
Die Besteuerung von Kapitalgewinnen in Italien hängt von der Struktur und der Art des verkauften Vermögenswerts ab.
Für Privatpersonen gilt eine Kapitalertragssteuer von 26% für den Verkauf von Aktien oder Wertpapieren.
Unternehmensaktionäre profitieren von einer 95%igen Steuerbefreiung auf Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Aktien, sofern die Aktien mindestens 12 Monate lang gehalten werden und das Unternehmen einen aktiven Handel betreibt.
4. Schritte zur Registrierung eines Unternehmens in Italien
4.1 Vorbereitung der Dokumentation
Um ein Unternehmen in Italien zu registrieren, müssen Sie den Gesellschaftsvertrag aufsetzen und notariell beglaubigen lassen.
Dieser Prozess umfasst die Festlegung des Firmennamens, der Geschäftstätigkeit und der ersten Geschäftsführer.
4.2 Eröffnung eines Bankkontos und Einzahlung des Aktienkapitals
Sobald die Satzung notariell beglaubigt ist, muss das Unternehmen ein Bankkonto eröffnen und das erforderliche Stammkapital einzahlen.
Eine Bescheinigung der Bank über die Einzahlung ist für die Registrierung erforderlich.
4.3 Eintragung in das Unternehmensregister
Der nächste Schritt ist die Einreichung der Gründungsunterlagen beim Registro delle Impreseeinzureichen, dem Unternehmensregister, das von der örtlichen Handelskammer geführt wird.
Dies ist ein entscheidender Schritt, durch den das Unternehmen in Italien offiziell anerkannt wird.
4.4 Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Registrierung für Steuern
Alle Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer (VAT) registrieren lassen und erhalten eine Partita IVA.
Diese Nummer ermöglicht es dem Unternehmen, Geschäfte zu tätigen und Mehrwertsteuer zu berechnen.
Sie müssen sich auch für die Körperschaftssteuer (IRES, IRAP) und die Sozialversicherung anmelden, wenn das Unternehmen plant, Mitarbeiter einzustellen.
5. Besondere Steuerregelungen und Anreize
5.1 Patentbox-Regelung
Italien bietet eine günstige Patentbox-Regelung, die es Unternehmen ermöglicht, bis zu 50 % der Einkünfte aus der Nutzung von geistigem Eigentum, wie Patenten und Marken, von ihrem steuerpflichtigen Einkommen auszunehmen.
Diese Regelung ist für Unternehmen in den Bereichen Forschung und Entwicklung attraktiv.
5.2 Superabschreibungen und Hyperabschreibungen
Um Investitionen anzukurbeln, erlaubt Italien eine beschleunigte Abschreibung für bestimmte Vermögenswerte.
Mit der Superabschreibung können Unternehmen die Kosten für neue Sachanlagen um 130% abschreiben, während die Hyperabschreibung einen Satz von 250% für Investitionen in innovative Technologien vorsieht.
6. Einhaltung und laufende Verpflichtungen
Nach der Gründung müssen Unternehmen mehrere laufende Verpflichtungen erfüllen, wie zum Beispiel:
- Einreichung der Jahresabschlüsse bei der örtlichen Handelskammer.
- Einreichung der Steuererklärung (in der Regel bis zum 30. November des Folgejahres).
- Wenn das Unternehmen bestimmte Größenschwellen erreicht, muss es zur Überwachung der Finanzberichterstattung Wirtschaftsprüfer oder ein Gremium von Abschlussprüfern bestellen.
Die Gründung eines Unternehmens in Italien kann dank der flexiblen rechtlichen Strukturen und der verschiedenen steuerlichen Anreize eine attraktive Option für Unternehmer sein.
Von der Wahl der richtigen Unternehmensform bis hin zum Verständnis des Steuersystems ist es wichtig, Ihre Geschäftsstrategie mit den italienischen rechtlichen und steuerlichen Anforderungen in Einklang zu bringen, um einen reibungslosen Betrieb zu gewährleisten.
Die Gründung einer SRL oder SPA bietet Haftungsschutz und, im Falle einer SRLS, einen erschwinglichen Einstiegspunkt.
Gleichzeitig kann die Einhaltung der steuerlichen Verpflichtungen wie IRES und IRAP und die Nutzung der steuerlichen Anreize des Landes dazu beitragen, dass Unternehmen auf dem dynamischen Markt Italiens erfolgreich sind.
Damalion hilft internationalen Unternehmern bei der Registrierung ihres Unternehmens in Italien. Kontaktieren Sie jetzt Ihren Damalion-Experten. Diese Informationen sind nicht als Ersatz für eine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wir empfehlen Ihnen, Ihre spezielle Situation mit einem qualifizierten Steuer- oder Rechtsberater zu besprechen.
