ルクセンブルクのSOPARFIとSPF：あなたに適した投資手段は？

1.ソパルフィ対SPF：目的

• ソパルフィ:主に他社への出資を保有・運用するために設計された。
  商業活動への投資や、パッシブ投資とアクティブ投資をミックスしたポートフォリオの運用を目指す投資家に広く利用されている。
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• 使用済み燃料:個人または家族が個人資産を運用するためのもので、商業活動はできない。
  SPFは、株式、債券、その他の金融資産などの受動的な投資を保有するために設計されています。
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2.ソパルフィ対SPF：適格投資家

• SOPARFI個人、家族、法人（他の企業など）を問わず、あらゆるタイプの投資家に開かれている。
• SPF：個人、ファミリー・エステート、プライベート・ウェルス・マネジメント事業体に限定。
  機関投資家や商業投資家は利用できない。

3.課税

• ソパルフィ
  • 法人所得税、地方事業税、富裕税が課税される。
  • 適用除外：適格株式保有による配当所得、キャピタルゲイン、清算収益は、参加免除制度の恩恵を受けることができる。 参加免除制度.
  • SOPARFIが課税対象となる活動を行う場合、VAT登録が必要となる。
  • 二重租税条約へのアクセス
• SPFだ：
  • 所得税、富裕税、地方税は免除されるが、年間加入税（金融資産価値に対して0.25%）が課される。
  • 課税対象となる事業活動に従事できないため、VAT登録は不要。
  • 二重租税条約を利用できない。

4.ソパルフィ対SPF：許可された活動

• SOPARFI：他の会社の株式を保有し、商業活動を（直接的または間接的に）行うことができる。
• SPF：個人資産の運用、金融資産（株式、債券など）への投資に限定され、営利活動に従事したり、営利事業を行う企業への直接出資はできない。

5.規制と報告

• SOPARFI：特定の財務規制の対象ではないが、年次財務諸表の提出など、ルクセンブルクの一般的な企業規制を遵守しなければならない。
• SPF：プルデンシャル監督から免除されるが、年次決算の提出など基本的な法的要件は遵守しなければならない。
  SPFは、商業活動や専門的活動に従事しないよう厳重に監視される。

6.ソパルフィ対SPF：重要なポイント

• SOPARFI：アクティブ投資とパッシブ投資の両方を柔軟に運用し、場合によっては商業活動にも携わりたい投資家に適している。
• SPF：非商業的な個人資産を運用するパッシブ投資家（ファミリーオフィスなど）に最適。

ソパルフィ対SPF：準備はできているか？

商業活動を行わず、個人金融資産（株式や債券など）を運用したい受動的な投資家であれば、税制上の優遇措置がありシンプルなSPFが最適だろう。
しかし、以下のような企業への投資や出資を柔軟に行いたい場合は、SPFが最適である。 営利企業または、より広範な投資活動を想定している場合は SOPARFIの方が、より多くの納税義務が課されるとはいえ、より適切な選択であろう。
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