Το Λουξεμβούργο έχει αναγνωριστεί εδώ και καιρό ως κορυφαίο διεθνές χρηματοπιστωτικό κέντρο, το οποίο εκτιμάται για τη σταθερότητα, τη στρατηγική του θέση και το φιλικό προς τις επιχειρήσεις περιβάλλον του. Σε μια αποφασιστική κίνηση για την περαιτέρω εδραίωση της θέσης του στην παγκόσμια σκηνή, το Κοινοβούλιο του Λουξεμβούργου ενέκρινε τον Δεκέμβριο μια ολοκληρωμένη δέσμη φορολογικών μέτρων, η οποία θα τεθεί σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2025. Οι μεταρρυθμίσεις αυτές είναι στρατηγικά σχεδιασμένες για να ενισχύσουν την ανταγωνιστικότητα της χώρας, να τονώσουν την οικονομική ανάπτυξη, να προσελκύσουν ταλέντα υψηλού επιπέδου και να αυξήσουν την ελκυστικότητά της στους διεθνείς επενδυτές και τις χρηματοπιστωτικές εταιρείες. Ας εμβαθύνουμε στις λεπτομέρειες αυτών των σημαντικών αλλαγών.
Μείωση του εταιρικού φόρου εισοδήματος
Μία από τις πιο αξιοσημείωτες αλλαγές είναι η μείωση του φόρου εισοδήματος εταιρειών (CIT). Αναγνωρίζοντας τη σημασία της διατήρησης ανταγωνιστικού πλεονεκτήματος, το Λουξεμβούργο μειώνει τον συντελεστή CIT κατά μία ποσοστιαία μονάδα. Για τις εταιρείες με φορολογητέο εισόδημα άνω των 200.000 ευρώ, ο συντελεστής θα μειωθεί από 17% σε 16%, μειώνοντας τον συνολικό φορολογικό συντελεστή από 24,94% το 2024 σε 23,87% το 2025. Οι μικρές επιχειρήσεις θα επωφεληθούν επίσης από την αλλαγή αυτή, με τον συντελεστή CIT να μειώνεται από 15% σε 14%, με αποτέλεσμα ο συνολικός φορολογικός συντελεστής να διαμορφωθεί σε 21,73% το 2025, έναντι 22,80% το 2024. Αυτή η στρατηγική κίνηση ευθυγραμμίζει το Λουξεμβούργο με τον μέσο όρο του ΟΟΣΑ, σηματοδοτώντας τη δέσμευσή του να παραμείνει ελκυστικός προορισμός για τις διεθνείς επιχειρήσεις.
Εξορθολογισμός του καθεστώτος των αποδήμων
Λουξεμβούργο αναγνωρίζει τον κρίσιμο ρόλο της προσέλκυσης και διατήρησης κορυφαίων ταλέντων, ιδίως στον ακμάζοντα χρηματοπιστωτικό τομέα. Για το σκοπό αυτό, η χώρα εισάγει ένα εξορθολογισμένο και απλουστευμένο φορολογικό καθεστώς για τους ομογενείς, καθιστώντας τη μετεγκατάσταση ακόμη πιο ελκυστική για τους επαγγελματίες με υψηλά προσόντα. Ο χρηματοπιστωτικός τομέας γνώρισε σημαντική ανάπτυξη στο Λουξεμβούργο την τελευταία δεκαετία, αντιπροσωπεύοντας πλέον σημαντικό μέρος των εναλλακτικών επενδυτικών κεφαλαίων της Ευρώπης. Για να στηρίξει τις επιχειρήσεις στις προσπάθειές τους για προσλήψεις, η κυβέρνηση εισάγει ένα ιδιαίτερα ελκυστικό καθεστώς για τους ομογενείς. Από την 1η Ιανουαρίου, οι ομογενείς θα μπορούν να απολαμβάνουν φορολογική απαλλαγή 50% για τα πρώτα 400.000 ευρώ της ακαθάριστης ετήσιας αποζημίωσής τους για περίοδο οκτώ ετών. Αυτή η σημαντική φορολογική ελάφρυνση μπορεί να βελτιώσει σημαντικά τις οικονομικές προοπτικές των ομογενών που εργάζονται στο Λουξεμβούργο.
Ενίσχυση του συστήματος κατανομής κερδών
Αναγνωρίζοντας ότι η διατήρηση του ταλέντου είναι εξίσου σημαντική με την προσέλκυσή του, το Λουξεμβούργο ενισχύει το σύστημα συμμετοχής στα κέρδη για να ενισχύσει την αφοσίωση των εργαζομένων και να δώσει κίνητρα για κορυφαίες επιδόσεις. Από το 2025, το μέγιστο μπόνους θα αυξηθεί από το 25% στο 30% του ετήσιου ακαθάριστου μισθού του εργαζομένου και οι εταιρείες μπορούν πλέον να διανέμουν έως και 7,5% των κερδών του προηγούμενου έτους, αντί του σημερινού 5%. Οι εργαζόμενοι θα επωφεληθούν από φορολογική απαλλαγή 50% για το μπόνους τους, δημιουργώντας ένα επιτακτικό κίνητρο για τις εταιρείες να ανταμείψουν τη σκληρή εργασία και να ενισχύσουν την αφοσίωση των εργαζομένων. Αυτή η ενίσχυση μπορεί να τονώσει το ηθικό και να συμβάλει σε ένα πιο αφοσιωμένο και παραγωγικό εργατικό δυναμικό.
Προσφορά μπόνους για νέους υπαλλήλους
Το Λουξεμβούργο είναι αφοσιωμένο στην καλλιέργεια της επόμενης γενιάς οικονομικών ταλέντων, σύμφωνα με το εν μέρει αφορολόγητο επίδομα για το κόστος στέγασης που θεσπίζεται το καλοκαίρι του 2024. Θα προστεθεί ένα νέο πρόγραμμα για την περαιτέρω στήριξη των νέων επαγγελματιών στην αρχή της σταδιοδρομίας τους. Από την 1η Ιανουαρίου 2025, οι εργαζόμενοι κάτω των 30 ετών που υπογράφουν την πρώτη τους σύμβαση μόνιμης εργασίας στο Λουξεμβούργο μπορούν να λάβουν ένα μπόνους που χορηγείται από τον εργοδότη και κυμαίνεται από 2.500 έως 5.000 ευρώ, ανάλογα με τον μισθό. Αυτό το μπόνους επωφελείται από φοροαπαλλαγή 75%, διασφαλίζοντας ότι οι νέοι επαγγελματίες θα παίρνουν περισσότερα στο σπίτι τους κατά την έναρξη της καριέρας τους. Το αναγνωρισμένο μπόνους μειώνεται με βάση τον μισθό και δεν χορηγείται πλέον για ετήσια ακαθάριστη αποζημίωση που υπερβαίνει τα 100.000 ευρώ. Η πρωτοβουλία αυτή έχει σχεδιαστεί για να προσελκύσει νέους επαγγελματίες και να τους προσφέρει ένα ισχυρό ξεκίνημα της καριέρας τους στο Λουξεμβούργο.
Κατάργηση του φόρου εγγραφής για τα ενεργά ETFs
Ως ο σημαντικότερος ευρωπαϊκός κόμβος για την παγκόσμια διανομή κεφαλαίων, το Λουξεμβούργο βρίσκεται σταθερά στην πρώτη γραμμή της καινοτομίας. Για να επωφεληθεί από την αυξανόμενη ζήτηση για ενεργά διαχειριζόμενα ETF και να ενισχύσει τον κλάδο των αμοιβαίων κεφαλαίων του, το Λουξεμβούργο καταργεί τον φόρο εγγραφής στα ενεργά ETF από την 1η Ιανουαρίου 2025. Αυτή η στρατηγική κίνηση διασφαλίζει ότι όλα τα ETF στο Λουξεμβούργο – τόσο τα ενεργητικά όσο και τα παθητικά – θα επωφελούνται πλέον από την πλήρη απαλλαγή από τον φόρο εγγραφής. Με όλους τους μεγάλους παγκόσμιους διαχειριστές περιουσιακών στοιχείων να δραστηριοποιούνται ήδη στο Λουξεμβούργο, η μεταρρύθμιση αυτή, σε συνδυασμό με την υπάρχουσα τεχνογνωσία, τοποθετεί τη χώρα σε θέση να κατακτήσει σημαντικό μερίδιο αγοράς σε αυτόν τον ταχέως αναπτυσσόμενο τομέα.
Επιπτώσεις και προοπτικές
Συλλογικά, τα μέτρα αυτά αναμένεται να αυξήσουν τη συνολική ελκυστικότητα του Λουξεμβούργου και να εδραιώσουν το ρόλο του ως σταθερής βάσης δραστηριοτήτων στην ΕΕ με αξιολόγηση ΑΑΑ για τις παγκόσμιες επιχειρήσεις και ως κέντρου αριστείας για τα κορυφαία χρηματοπιστωτικά ιδρύματα του κόσμου. Με τη στρατηγική προσαρμογή των φορολογικών πολιτικών του, το Λουξεμβούργο σηματοδοτεί τη δέσμευσή του στην καινοτομία, την απόκτηση ταλέντων και τη μακροπρόθεσμη οικονομική ανάπτυξη. Οι μεταρρυθμίσεις αυτές αναμένεται να ενισχύσουν τη θέση του Λουξεμβούργου ως κορυφαίου προορισμού για διεθνείς επιχειρήσεις και χρηματοοικονομικά μέσα στα επόμενα χρόνια.
Η Damalion υποστηρίζει επιχειρηματίες, επενδυτικούς ομίλους και οικογένειες που εγγράφουν την εμπορική τους εταιρεία στο Λουξεμβούργο. Παρέχουμε επίσης τοπικούς μόνιμους διευθυντές. Επικοινωνήστε τώρα με τον ειδικό της Damalion.
Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.
