ルクセンブルクは、その安定性、戦略的立地、ビジネス・フレンドリーな環境が評価され、国際的な金融センターとして長い間知られてきました。ルクセンブルク議会は12月、世界的な舞台での地位をさらに強固なものとするため、包括的な税制措置を承認し、2025年1月1日に施行することを決定した。これらの改革は、ルクセンブルクの競争力を強化し、経済成長を刺激し、一流の人材を惹きつけ、国際的な投資家や金融企業に対する魅力を高めることを戦略的に目的としている。これらの重要な改革の詳細を掘り下げてみよう。
法人所得税の引き下げ
最も注目すべき変更のひとつは、法人所得税（CIT）の引き下げである。ルクセンブルクは競争力を維持することの重要性を認識し、法人所得税の税率を1ポイント引き下げる。課税所得が20万ユーロを超える企業の場合、税率は17％から16％に下がり、全体の課税率は2024年の24.94％から2025年には23.87％に下がる。中小企業もこの変更の恩恵を受け、法人所得税の税率は15%から14%に下がり、その結果、全体の税率は2024年の22.80%から2025年には21.73%となる。この戦略的な動きは、ルクセンブルクをOECDの平均に合わせるものであり、国際企業にとって魅力的な進出先であり続けるというルクセンブルクの決意を示すものである。
駐在員制度の合理化
ルクセンブルクルクセンブルクは、優秀な人材、特に盛んな金融部門の人材を惹きつけ、確保することが重要な役割であると認識しています。そのため、ルクセンブルクでは外国人駐在員の税制を合理化・簡素化し、優秀な専門家にとってより魅力的な移転先としています。ルクセンブルクでは過去10年間に金融セクターが大きく成長し、現在では欧州のオルタナティブ投資ファンドの大部分を占めています。企業の採用活動を支援するため、政府は非常に魅力的な駐在員制度を導入している。1月1日から、駐在員は年間総報酬の最初の40万ユーロに対して、8年間にわたり50％の免税を享受できるようになる。この大幅な減税措置により、ルクセンブルクで働く駐在員の経済的な見通しが大幅に改善されます。
利益分配制度の強化
ルクセンブルクでは、人材確保は人材獲得と同様に重要であるとの認識から、従業員の忠誠心を育み、優秀な業績へのインセンティブを高めるため、利益分配制度を強化している。2025年以降、ボーナスの上限は従業員の年間総支給額の25％から30％に引き上げられ、企業は現在の5％から前年度の利益の最大7.5％を分配できるようになる。従業員には賞与に対する50％の非課税措置が適用され、企業にとっては勤勉さに報い、従業員の忠誠心を強化するための魅力的なインセンティブとなる。この制度強化は、従業員の士気を高め、より熱心で生産性の高い労働力の確保に貢献する。
若手社員にボーナスを支給
ルクセンブルクは、2024年夏に導入される住宅費に対するボーナスの一部非課税措置に合わせて、次世代の金融人材の育成に力を入れている。キャリアをスタートさせる若いプロフェッショナルをさらに支援するために、新たな制度が追加される。2025年1月1日から、ルクセンブルクで最初の正規雇用契約を結ぶ30歳未満の従業員は、給与に応じて2,500ユーロから5,000ユーロのボーナスを雇用主から受け取ることができる。このボーナスには75％の税金が免除されるため、若いプロフェッショナルがキャリアをスタートさせる際に、より多くのボーナスを受け取ることができる。対象となるボーナスは給与に応じて減少し、年間総報酬が100,000ユーロを超えると支給されなくなる。この制度は、若いプロフェッショナルを惹きつけ、ルクセンブルクでのキャリアを力強くスタートさせることを目的としている。
アクティブETFの申込税廃止について
ルクセンブルクは、世界的なファンド流通の欧州随一の拠点として、常にイノベーションの最前線にある。ルクセンブルクは、アクティブ運用のETFに対する需要の高まりに対応し、同国のファンド業界を強化するため、2025年1月1日からアクティブETFの申込税を廃止する。この戦略的な動きにより、ルクセンブルクにおけるすべてのETFは、アクティブ、パッシブを問わず、全額非課税となる。ルクセンブルクには、すでに世界の主要な資産運用会社が進出しており、この改革は、既存の専門知識とともに、急成長するこの分野で大きな市場シェアを獲得するための位置づけとなる。
影響と展望
これらの措置を総合すると、ルクセンブルクの全体的な魅力が向上し、グローバル企業にとってEUにおける安定したAAA格付けの拠点として、また世界有数の金融機関にとって卓越した拠点としてのルクセンブルクの役割が確固たるものになると期待されます。ルクセンブルクは、税制を戦略的に調整することで、イノベーション、人材獲得、長期的な経済成長へのコミットメントを表明している。これらの改革により、ルクセンブルクは今後数年間、国際的なビジネスと金融の一流の目的地としての地位を強化するはずだ。
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