长期以来，卢森堡一直被公认为领先的国际金融中心，其稳定性、战略位置和商业友好型环境备受推崇。为进一步巩固其在全球舞台上的地位，卢森堡议会于12月批准了一套全面的税收措施，定于2025年1月1日生效。这些改革的战略目的在于提高卢森堡的竞争力，刺激经济增长，吸引一流人才，增强对国际投资者和金融公司的吸引力。让我们深入了解这些重大改革的具体内容。
降低企业所得税
最显著的变化之一是降低企业所得税（CIT）。卢森堡认识到保持竞争优势的重要性，因此将企业所得税税率降低了一个百分点。对于应纳税收入超过20万欧元的公司，税率将从17%降至16%，使总体税率从2024年的24.94%降至2025年的23.87%。小型企业也将从这一变化中受益，企业所得税税率将从15%降至14%，从而使2025年的总体税率从2024年的22.80%降至21.73%。这一战略举措使卢森堡与经合组织的平均水平保持一致，表明卢森堡致力于继续成为对国际企业有吸引力的目的地。
简化外派人员制度
卢森堡认识到吸引和留住顶尖人才的关键作用，尤其是在蓬勃发展的金融行业。为此，卢森堡推出了精简和简化的外籍税制，更加吸引高素质的专业人士移居国外。过去十年来，卢森堡的金融业取得了长足的发展，目前在欧洲另类投资基金中占据了相当大的比重。为了支持公司的招聘工作，卢森堡政府推出了极具吸引力的外籍人士制度。自 1 月 1 日起，外籍人士在八年内可享受年薪总额前 40 万欧元 50%的免税待遇。这一实质性的税收减免可以大大改善在卢森堡工作的外籍人士的财务前景。
加强利润分享计划
卢森堡认识到留住人才与吸引人才同样重要，因此正在加强利润分享计划，以培养员工忠诚度，激励优秀员工。从2025年起，最高奖金将从员工年工资总额的25%提高到30%，公司现在最多可分配前一年利润的7.5%，而不是目前的5%。员工的奖金将享受 50%的免税待遇，这为企业奖励员工的辛勤工作和加强员工的忠诚度提供了强有力的激励。这一改进可以提高士气，有助于提高员工的参与度和工作效率。
为年轻员工提供奖金
卢森堡致力于培养下一代金融人才，与2024年夏季推出的住房费用部分免税奖金相一致。还将增加一项新计划，进一步支持处于职业生涯初期的年轻专业人士。自2025年1月1日起，30岁以下的员工在卢森堡签署第一份长期雇佣合同后，可获得雇主发放的奖金，金额从2500欧元到5000欧元不等，视工资而定。该奖金享受75%的免税优惠，确保年轻专业人士在开启职业生涯的同时获得更多收入。符合条件的奖金会根据薪水的多少而递减，年薪总额超过 10 万欧元就不再发放。这一举措旨在吸引年轻专业人士，为他们在卢森堡的职业生涯提供一个良好的开端。
取消主动型 ETF 的认购税
作为欧洲首屈一指的全球基金分销中心，卢森堡始终走在创新的前沿。为了充分利用对主动管理ETF日益增长的需求并加强基金行业，卢森堡将从2025年1月1日起取消对主动ETF征收认购税。这一战略举措确保卢森堡的所有ETF（包括主动型和被动型ETF）现在都能享受完全免征认购税的优惠。全球所有主要资产管理公司都已在卢森 堡开展业务，这一改革加上现有的专业 知识，将使卢森堡在这一快速增长的行 业中占据重要的市场份额。
影响与展望
总体而言，这些措施有望提高卢森堡的整体吸引力，巩固其作为全球公司在欧盟的稳定、AAA级运营基地以及世界领先金融机构卓越中心的地位。通过战略性地调整税收政策，卢森堡表明了其对创新、人才引进和长期经济增长的承诺。这些改革将在未来数年内巩固卢森堡作为国际商业和金融首选目的地的地位。
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