Há muito que o Luxemburgo é reconhecido como um dos principais centros financeiros internacionais, valorizado pela sua estabilidade, localização estratégica e ambiente favorável às empresas. Num movimento decisivo para solidificar ainda mais a sua posição na cena global, o Parlamento luxemburguês aprovou em dezembro um pacote abrangente de medidas fiscais, que entrará em vigor a 1 de janeiro de 2025. Estas reformas foram estrategicamente concebidas para aumentar a competitividade do país, estimular o crescimento económico, atrair talentos de topo e aumentar a sua atração para investidores internacionais e empresas financeiras. Vamos aprofundar os pormenores destas alterações significativas.
Reduzir o imposto sobre o rendimento das empresas
Uma das alterações mais notáveis é a redução do imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC). Reconhecendo a importância de manter uma vantagem competitiva, o Luxemburgo está a reduzir a taxa do IRC em um ponto percentual. Para as empresas com um rendimento tributável superior a 200 000 euros, a taxa passará de 17% para 16%, fazendo baixar a taxa global de tributação de 24,94% em 2024 para 23,87% em 2025. As pequenas empresas também beneficiarão desta alteração, com a redução da taxa de IRC de 15% para 14%, resultando numa taxa de tributação global de 21,73% em 2025, em comparação com 22,80% em 2024. Esta mudança estratégica alinha o Luxemburgo com a média da OCDE, assinalando o seu empenho em continuar a ser um destino atrativo para as empresas internacionais.
Racionalizar o regime dos expatriados
Luxemburgo reconhece o papel fundamental de atrair e reter os melhores talentos, especialmente no próspero sector financeiro. Para esse efeito, o país está a introduzir um regime fiscal de expatriação racionalizado e simplificado, tornando ainda mais apelativa a relocalização de profissionais altamente qualificados. O sector financeiro registou um crescimento substancial no Luxemburgo durante a última década, representando atualmente uma parte significativa dos fundos de investimento alternativos da Europa. Para apoiar as empresas nos seus esforços de recrutamento, o governo está a introduzir um regime de expatriados altamente atrativo. A partir de 1 de janeiro, os expatriados poderão beneficiar de uma isenção fiscal de 50% sobre os primeiros 400 000 euros da sua remuneração anual bruta durante um período de oito anos. Este importante desagravamento fiscal pode melhorar significativamente as perspectivas financeiras dos expatriados que trabalham no Luxemburgo.
Reforçar o sistema de participação nos lucros
Reconhecendo que a retenção de talentos é tão importante como a sua atração, o Luxemburgo está a melhorar o seu regime de participação nos lucros para promover a lealdade dos trabalhadores e incentivar os melhores desempenhos. A partir de 2025, o bónus máximo aumentará de 25% para 30% do salário bruto anual do trabalhador e as empresas podem agora distribuir até 7,5% do lucro do ano anterior, em vez dos actuais 5%. Os trabalhadores beneficiarão de uma isenção fiscal de 50% sobre o seu bónus, o que constitui um incentivo para as empresas recompensarem o trabalho árduo e reforçarem a lealdade dos trabalhadores. Esta melhoria pode aumentar o moral e contribuir para uma força de trabalho mais empenhada e produtiva.
Oferecer um bónus aos jovens trabalhadores
O Luxemburgo está empenhado em estimular a próxima geração de talentos financeiros, em consonância com o bónus parcialmente isento de impostos para despesas de habitação introduzido no verão de 2024. Um novo regime será adicionado para apoiar ainda mais os jovens profissionais no início das suas carreiras. A partir de 1 de janeiro de 2025, os trabalhadores com menos de 30 anos que assinem o seu primeiro contrato de trabalho permanente no Luxemburgo podem receber um bónus concedido pelo empregador que varia entre 2 500 e 5 000 euros, em função do salário. Este bónus beneficia de uma isenção fiscal de 75%, o que garante aos jovens profissionais um rendimento mais elevado no início da sua carreira. O bónus de qualificação diminui em função do salário e deixa de ser concedido para uma remuneração bruta anual superior a 100.000 euros. Esta iniciativa destina-se a atrair jovens profissionais e a proporcionar-lhes um bom início de carreira no Luxemburgo.
Abolição do imposto de subscrição para ETFs activos
Enquanto principal centro europeu de distribuição de fundos a nível mundial, o Luxemburgo está constantemente na vanguarda da inovação. Para capitalizar a crescente procura de ETFs geridos ativamente e fortalecer a sua indústria de fundos, o Luxemburgo está a abolir o imposto de subscrição sobre ETFs activos a partir de 1 de janeiro de 2025. Esta medida estratégica garante que todos os ETF no Luxemburgo – tanto activos como passivos – passarão a beneficiar de uma isenção total da taxa de subscrição. Com todos os principais gestores de activos mundiais já a operar no Luxemburgo, esta reforma, juntamente com a experiência existente, posiciona o país para conquistar uma quota de mercado significativa neste sector em rápido crescimento.
Impacto e perspectivas
Em conjunto, espera-se que estas medidas aumentem a atratividade global do Luxemburgo e solidifiquem o seu papel como uma base de operações estável e classificada como AAA na UE para empresas globais e um centro de excelência para as principais instituições financeiras mundiais. Ao ajustar estrategicamente as suas políticas fiscais, o Luxemburgo está a demonstrar o seu empenho na inovação, na aquisição de talentos e no crescimento económico a longo prazo. Estas reformas deverão reforçar a posição do Luxemburgo como um destino privilegiado para os negócios e as finanças internacionais nos próximos anos.
A Damalion apoia empresários, grupos de investimento e famílias que registam a sua sociedade comercial luxemburguesa. Também disponibilizamos diretores residentes locais. Por favor contacte agora o seu perito Damalion.
Esta informação não pretende ser um substituto para aconselhamento fiscal ou jurídico específico e individualizado. Sugerimos que discuta a sua situação específica com um consultor fiscal ou jurídico qualificado.
