Luxemburgo é reconhecido há muito tempo como um importante centro financeiro internacional, valorizado por sua estabilidade, localização estratégica e ambiente favorável aos negócios. Em um movimento decisivo para solidificar ainda mais sua posição no cenário global, o Parlamento de Luxemburgo aprovou um pacote abrangente de medidas fiscais em dezembro, que entrará em vigor em 1º de janeiro de 2025. Essas reformas foram estrategicamente projetadas para aumentar a competitividade do país, estimular o crescimento econômico, atrair talentos de primeira linha e aumentar seu apelo para investidores internacionais e empresas financeiras. Vamos nos aprofundar nos detalhes dessas mudanças significativas.
Redução do imposto de renda corporativo
Uma das mudanças mais notáveis é a redução do imposto de renda corporativo (CIT). Reconhecendo a importância de manter uma vantagem competitiva, Luxemburgo está reduzindo a alíquota do CIT em um ponto percentual. Para empresas com renda tributável superior a € 200.000, a alíquota cairá de 17% para 16%, fazendo com que a alíquota geral de tributação caia de 24,94% em 2024 para 23,87% em 2025. As pequenas empresas também serão beneficiadas por essa mudança, com a taxa de CIT diminuindo de 15% para 14%, resultando em uma taxa de tributação geral de 21,73% em 2025, em comparação com 22,80% em 2024. Essa mudança estratégica alinha Luxemburgo à média da OCDE, sinalizando seu compromisso de continuar sendo um destino atraente para empresas internacionais.
Simplificando o regime de expatriados
Luxemburgo reconhece o papel fundamental de atrair e reter os melhores talentos, especialmente no próspero setor financeiro. Para isso, o país está introduzindo um regime tributário simplificado para expatriados, tornando ainda mais atraente a realocação de profissionais altamente qualificados. O setor financeiro experimentou um crescimento substancial em Luxemburgo na última década, respondendo agora por uma parcela significativa dos fundos de investimento alternativos da Europa. Para apoiar as empresas em seus esforços de recrutamento, o governo está introduzindo um regime de expatriação altamente atraente. A partir de 1º de janeiro, os expatriados poderão desfrutar de uma isenção fiscal de 50% sobre os primeiros € 400.000 de sua remuneração bruta anual por um período de oito anos. Essa substancial redução de impostos pode melhorar significativamente as perspectivas financeiras dos expatriados que trabalham em Luxemburgo.
Aprimoramento do esquema de participação nos lucros
Reconhecendo que reter talentos é tão importante quanto atraí-los, Luxemburgo está aprimorando seu esquema de participação nos lucros para promover a lealdade dos funcionários e incentivar o melhor desempenho. A partir de 2025, o bônus máximo aumentará de 25% para 30% do salário bruto anual do funcionário, e as empresas agora podem distribuir até 7,5% do lucro do ano anterior, em vez dos atuais 5%. Os funcionários se beneficiarão de uma isenção fiscal de 50% sobre o bônus, criando um incentivo convincente para que as empresas recompensem o trabalho árduo e fortaleçam a lealdade dos funcionários. Esse aprimoramento pode aumentar o moral e contribuir para uma força de trabalho mais engajada e produtiva.
Oferecer um bônus para funcionários jovens
Luxemburgo se dedica a nutrir a próxima geração de talentos financeiros, em linha com o bônus parcialmente isento de impostos para custos de moradia introduzido no verão de 2024. Um novo esquema será adicionado para apoiar ainda mais os jovens profissionais no início de suas carreiras. A partir de 1º de janeiro de 2025, os funcionários com menos de 30 anos que assinarem seu primeiro contrato de trabalho permanente em Luxemburgo poderão receber um bônus concedido pelo empregador que varia de € 2.500 a € 5.000, dependendo do salário. Esse bônus se beneficia de uma isenção fiscal de 75%, garantindo que os jovens profissionais levem mais para casa enquanto iniciam suas carreiras. O bônus de qualificação diminui com base no salário e não é mais concedido para uma remuneração bruta anual superior a €100.000. Essa iniciativa foi criada para atrair jovens profissionais e proporcionar a eles um forte início de carreira em Luxemburgo.
Abolição do imposto de assinatura para ETFs ativos
Como o principal centro de distribuição de fundos globais da Europa, Luxemburgo está sempre na vanguarda da inovação. Para capitalizar a crescente demanda por ETFs ativamente administrados e fortalecer seu setor de fundos, Luxemburgo está abolindo o imposto de subscrição sobre ETFs ativos a partir de 1º de janeiro de 2025. Essa medida estratégica garante que todos os ETFs em Luxemburgo – tanto ativos quanto passivos – agora se beneficiarão da isenção total do imposto de subscrição. Com todos os principais gestores de ativos globais já operando em Luxemburgo, essa reforma, juntamente com a experiência existente, posiciona o país para conquistar uma participação de mercado significativa nesse setor de rápido crescimento.
Impacto e perspectivas
Em conjunto, espera-se que essas medidas aumentem a atratividade geral de Luxemburgo e solidifiquem seu papel como uma base de operações estável e com classificação AAA na UE para empresas globais e um centro de excelência para as principais instituições financeiras do mundo. Ao ajustar estrategicamente suas políticas fiscais, Luxemburgo está sinalizando seu compromisso com a inovação, a aquisição de talentos e o crescimento econômico de longo prazo. Essas reformas devem fortalecer a posição de Luxemburgo como um dos principais destinos para negócios e finanças internacionais nos próximos anos.
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Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.
