Luksemburg že dolgo velja za vodilno mednarodno finančno središče, ki je cenjeno zaradi svoje stabilnosti, strateške lege in podjetjem prijaznega okolja. Decembra je luksemburški parlament z odločilno potezo še bolj utrdil svoj položaj na svetovnem prizorišču in odobril obsežen sveženj davčnih ukrepov, ki bodo začeli veljati 1. januarja 2025. Te reforme so strateško zasnovane za povečanje konkurenčnosti države, spodbujanje gospodarske rasti, privabljanje vrhunskih talentov ter povečanje privlačnosti za mednarodne vlagatelje in finančna podjetja. Poglobimo se v podrobnosti teh pomembnih sprememb.
Znižanje davka na dohodek pravnih oseb
Ena od najpomembnejših sprememb je znižanje davka na dohodek pravnih oseb (CIT). Luksemburg se zaveda pomena ohranjanja konkurenčne prednosti, zato je znižal stopnjo davka od dobička pravnih oseb za eno odstotno točko. Za podjetja z obdavčljivim prihodkom, ki presega 200 000 EUR, se bo stopnja znižala s 17 % na 16 %, s čimer se bo skupna stopnja obdavčitve znižala s 24,94 % leta 2024 na 23,87 % leta 2025. Ta sprememba bo koristila tudi malim podjetjem, saj se bo stopnja davka od dohodkov pravnih oseb znižala s 15 % na 14 %, zaradi česar bo skupna stopnja obdavčitve leta 2025 znašala 21,73 % v primerjavi z 22,80 % leta 2024. S to strateško potezo se Luksemburg približa povprečju OECD, kar kaže na njegovo zavezanost, da ostane privlačna destinacija za mednarodna podjetja.
Racionalizacija režima za izseljence
Luksemburg priznava ključno vlogo privabljanja in ohranjanja najbolj nadarjenih, zlasti v cvetočem finančnem sektorju. Zato uvaja poenostavljen in poenostavljen davčni režim za izseljence, zaradi česar je selitev visokokvalificiranih strokovnjakov še bolj privlačna. Finančni sektor je v Luksemburgu v zadnjem desetletju doživel precejšnjo rast in zdaj predstavlja pomemben delež evropskih alternativnih investicijskih skladov. Da bi podprla podjetja pri njihovem zaposlovanju, vlada uvaja zelo privlačen režim za izseljence. Od 1. januarja dalje bodo lahko izseljenci v obdobju osmih let uživali 50-odstotno oprostitev davka na prvih 400 000 EUR bruto letnega nadomestila. Ta znatna davčna olajšava lahko znatno izboljša finančne možnosti za izseljence, ki delajo v Luksemburgu.
Izboljšanje sheme za delitev dobička
Luksemburg se zaveda, da je ohranjanje talentov enako pomembno kot njihovo privabljanje, zato izboljšuje svoj sistem delitve dobička, da bi spodbudil zvestobo zaposlenih in spodbudil vrhunsko uspešnost. Od leta 2025 se bo najvišji bonus povečal s 25 % na 30 % letne bruto plače zaposlenega, podjetja pa lahko zdaj namesto sedanjih 5 % razdelijo do 7,5 % dobička preteklega leta. Zaposleni bodo upravičeni do 50-odstotne oprostitve davka na nagrado, kar bo za podjetja predstavljalo prepričljivo spodbudo za nagrajevanje trdega dela in krepitev zvestobe zaposlenih. Ta izboljšava lahko okrepi moralo ter prispeva k večji zavzetosti in produktivnosti delovne sile.
Ponudba bonusa za mlade zaposlene
Luksemburg si prizadeva za vzgojo nove generacije finančnih talentov v skladu z delno neobdavčenim bonusom za stanovanjske stroške, ki bo uveden poleti 2024. Dodana bo nova shema za dodatno podporo mladim strokovnjakom na začetku njihove poklicne poti. Od 1. januarja 2025 lahko zaposleni, mlajši od 30 let, ki podpišejo prvo pogodbo o zaposlitvi za nedoločen čas v Luksemburgu, prejmejo delodajalčev bonus v višini od 2 500 do 5 000 EUR, odvisno od plače. Ta bonus je oproščen 75-odstotnega davka, kar zagotavlja, da mladi strokovnjaki na začetku svoje kariere dobijo več. Kvalifikacijski bonus se zmanjšuje glede na plačo in se ne dodeli več za letno bruto nadomestilo, ki presega 100 000 EUR. Namen te pobude je pritegniti mlade strokovnjake in jim omogočiti dober začetek kariere v Luksemburgu.
Odprava davka na vpis za aktivne sklade ETF
Luksemburg je kot glavno evropsko središče za globalno distribucijo skladov vedno v ospredju inovacij. Da bi izkoristil naraščajoče povpraševanje po aktivno upravljanih ETF in okrepil svojo industrijo skladov, Luksemburg s 1. januarjem 2025 ukinja davek na vpis za aktivne ETF. Ta strateška poteza zagotavlja, da bodo vsi ETF-ji v Luksemburgu – tako aktivni kot pasivni – odslej v celoti oproščeni davka na vpis. Ker v Luksemburgu že poslujejo vsi pomembnejši svetovni upravljavci premoženja, ta reforma skupaj z obstoječim strokovnim znanjem omogoča državi, da prevzame pomemben tržni delež v tem hitro rastočem sektorju.
Vpliv in napovedi
Ti ukrepi naj bi skupaj povečali splošno privlačnost Luksemburga in utrdili njegovo vlogo kot stabilne baze za poslovanje svetovnih podjetij v EU z oceno AAA ter središča odličnosti za vodilne svetovne finančne institucije. S strateško prilagoditvijo davčnih politik Luksemburg sporoča, da je zavezan inovacijam, pridobivanju talentov in dolgoročni gospodarski rasti. Te reforme naj bi v prihodnjih letih okrepile položaj Luksemburga kot glavne destinacije za mednarodno poslovanje in finance.
Damalion podpira podjetnike, investicijske skupine in družine, ki registrirajo svojo luksemburško gospodarsko družbo. Zagotavljamo tudi direktorje z lokalnim sedežem. Zdaj se obrnite na strokovnjaka za Damalion.
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
