Luxemburgo es reconocido desde hace tiempo como un centro financiero internacional de primer orden, apreciado por su estabilidad, ubicación estratégica y entorno favorable a los negocios. En un paso decisivo para consolidar aún más su posición en la escena mundial, el Parlamento luxemburgués aprobó en diciembre un amplio paquete de medidas fiscales, que entrarán en vigor el 1 de enero de 2025. Estas reformas están estratégicamente diseñadas para mejorar la competitividad del país, estimular el crecimiento económico, atraer a los mejores talentos y aumentar su atractivo para los inversores y las empresas financieras internacionales. Profundicemos en los detalles de estos importantes cambios.
Bajar el Impuesto de Sociedades
Uno de los cambios más notables es la reducción del Impuesto de Sociedades. Reconociendo la importancia de mantener una ventaja competitiva, Luxemburgo reduce el tipo del CIT en un punto porcentual. Para las empresas con ingresos imponibles superiores a 200.000 euros, el tipo bajará del 17% al 16%, con lo que el tipo impositivo general se reducirá del 24,94% en 2024 al 23,87% en 2025. Las pequeñas empresas también se beneficiarán de este cambio, ya que el tipo del impuesto de sociedades disminuirá del 15% al 14%, con lo que el tipo impositivo general será del 21,73% en 2025, frente al 22,80% en 2024. Este movimiento estratégico alinea a Luxemburgo con la media de la OCDE, señalando su compromiso de seguir siendo un destino atractivo para las empresas internacionales.
Racionalización del régimen de expatriados
Luxemburgo reconoce el papel fundamental de atraer y retener a los mejores talentos, sobre todo en el próspero sector financiero. A tal fin, el país está introduciendo un régimen fiscal para expatriados racionalizado y simplificado, que hace aún más atractivo el traslado para los profesionales altamente cualificados. El sector financiero ha experimentado un crecimiento sustancial en Luxemburgo durante la última década, y ahora representa una parte importante de los fondos de inversión alternativos de Europa. Para apoyar a las empresas en sus esfuerzos de contratación, el gobierno está introduciendo un régimen de expatriación muy atractivo. A partir del 1 de enero, los expatriados podrán disfrutar de una exención fiscal del 50% sobre los primeros 400.000 euros de su retribución bruta anual durante un periodo de ocho años. Esta importante exención fiscal puede mejorar notablemente las perspectivas financieras de los expatriados que trabajen en Luxemburgo.
Mejora del sistema de participación en los beneficios
Reconociendo que retener el talento es tan importante como atraerlo, Luxemburgo está mejorando su sistema de participación en los beneficios para fomentar la lealtad de los empleados e incentivar el máximo rendimiento. A partir de 2025, la bonificación máxima aumentará del 25% al 30% del salario bruto anual del empleado, y las empresas podrán ahora distribuir hasta el 7,5% del beneficio del año anterior, en lugar del 5% actual. Los empleados se beneficiarán de una exención fiscal del 50% sobre su prima, lo que creará un incentivo convincente para que las empresas recompensen el trabajo duro y refuercen la lealtad de los empleados. Esta mejora puede elevar la moral y contribuir a una plantilla más comprometida y productiva.
Ofrecer una prima a los empleados jóvenes
Luxemburgo se dedica a nutrir a la próxima generación de talentos financieros, en línea con la bonificación parcialmente exenta de impuestos para gastos de vivienda introducida en el verano de 2024. Se añadirá un nuevo plan para apoyar aún más a los jóvenes profesionales al inicio de sus carreras. A partir del 1 de enero de 2025, los empleados menores de 30 años que firmen su primer contrato de trabajo indefinido en Luxemburgo podrán recibir una bonificación concedida por el empleador que oscilará entre 2.500 y 5.000 euros, en función del salario. Esta bonificación se beneficia de una exención fiscal del 75%, lo que garantiza que los jóvenes profesionales se lleven más a casa mientras lanzan sus carreras. La bonificación decrece en función del salario y deja de concederse cuando la retribución bruta anual supera los 100.000 euros. Esta iniciativa está pensada para atraer a los jóvenes profesionales y ofrecerles un buen comienzo de su carrera en Luxemburgo.
Supresión del impuesto de suscripción para los ETF activos
Como principal centro europeo de distribución mundial de fondos, Luxemburgo está siempre a la vanguardia de la innovación. Para aprovechar la creciente demanda de ETF de gestión activa y fortalecer su industria de fondos, Luxemburgo suprime el impuesto de suscripción de los ETF activos a partir del 1 de enero de 2025. Esta medida estratégica garantiza que todos los ETF de Luxemburgo -tanto activos como pasivos- se beneficiarán a partir de ahora de la exención total del impuesto de suscripción. Con todas las grandes gestoras de activos mundiales operando ya en Luxemburgo, esta reforma, junto con la experiencia existente, posiciona al país para captar una cuota de mercado significativa en este sector de rápido crecimiento.
Impacto y perspectivas
En conjunto, se espera que estas medidas aumenten el atractivo general de Luxemburgo y consoliden su papel como base de operaciones estable y con calificación AAA en la UE para las empresas mundiales y como centro de excelencia para las principales instituciones financieras del mundo. Al ajustar estratégicamente sus políticas fiscales, Luxemburgo está mostrando su compromiso con la innovación, la captación de talento y el crecimiento económico a largo plazo. Estas reformas deberían reforzar la posición de Luxemburgo como destino principal para los negocios y las finanzas internacionales en los próximos años.
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