Il Lussemburgo è da tempo riconosciuto come un importante centro finanziario internazionale, apprezzato per la sua stabilità, la sua posizione strategica e il suo ambiente favorevole alle imprese. In una mossa decisiva per consolidare ulteriormente la sua posizione sulla scena mondiale, a dicembre il Parlamento lussemburghese ha approvato un pacchetto completo di misure fiscali che entreranno in vigore il 1° gennaio 2025. Queste riforme sono strategicamente concepite per migliorare la competitività del Paese, stimolare la crescita economica, attrarre talenti di alto livello e aumentare la sua attrattiva per gli investitori internazionali e le società finanziarie. Approfondiamo i dettagli di questi importanti cambiamenti.
Riduzione dell’imposta sul reddito delle società
Uno dei cambiamenti più rilevanti è la riduzione dell’imposta sul reddito delle società (CIT). Riconoscendo l’importanza di mantenere un vantaggio competitivo, il Lussemburgo riduce l’aliquota CIT di un punto percentuale. Per le aziende con un reddito imponibile superiore a 200.000 euro, l’aliquota scenderà dal 17% al 16%, portando l’aliquota complessiva dal 24,94% nel 2024 al 23,87% nel 2025. Anche le piccole imprese beneficeranno di questo cambiamento: l’aliquota CIT scenderà dal 15% al 14%, portando l’aliquota fiscale complessiva al 21,73% nel 2025, rispetto al 22,80% del 2024. Questa mossa strategica allinea il Lussemburgo alla media OCSE, segnalando il suo impegno a rimanere una destinazione attraente per le imprese internazionali.
Semplificare il regime degli espatri
Il Lussemburgo riconosce il ruolo fondamentale di attrarre e trattenere i migliori talenti, in particolare nel fiorente settore finanziario. A tal fine, il paese sta introducendo un regime fiscale semplificato e snello per gli espatri, rendendo ancora più interessante il trasferimento di professionisti altamente qualificati. Il settore finanziario ha registrato una crescita sostanziale in Lussemburgo nell’ultimo decennio e oggi rappresenta una parte significativa dei fondi di investimento alternativi in Europa. Per sostenere le aziende nei loro sforzi di reclutamento, il governo sta introducendo un regime di espatrio molto interessante. A partire dal 1° gennaio, gli espatriati potranno godere di un’esenzione fiscale del 50% sui primi 400.000€ del loro compenso annuo lordo per un periodo di otto anni. Questa sostanziale agevolazione fiscale può migliorare notevolmente le prospettive finanziarie degli espatriati che lavorano in Lussemburgo.
Migliorare il sistema di condivisione degli utili
Riconoscendo che trattenere i talenti è importante quanto attrarli, il Lussemburgo sta migliorando il suo sistema di partecipazione agli utili per promuovere la fedeltà dei dipendenti e incentivare le prestazioni migliori. A partire dal 2025, il bonus massimo passerà dal 25% al 30% dello stipendio lordo annuale del dipendente e le aziende potranno distribuire fino al 7,5% degli utili dell’anno precedente, invece dell’attuale 5%. I dipendenti beneficeranno di un’esenzione fiscale del 50% sul loro bonus, creando un incentivo irresistibile per le aziende a premiare il duro lavoro e a rafforzare la fedeltà dei dipendenti. Questo miglioramento può aumentare il morale e contribuire a rendere la forza lavoro più impegnata e produttiva.
Offrire un bonus ai giovani dipendenti
Il Lussemburgo si impegna a coltivare la prossima generazione di talenti finanziari, in linea con il bonus parzialmente esente da imposte per le spese di alloggio introdotto nell’estate del 2024. Verrà aggiunto un nuovo schema per sostenere ulteriormente i giovani professionisti all’inizio della loro carriera. A partire dal 1° gennaio 2025, i dipendenti di età inferiore ai 30 anni che firmano il loro primo contratto di lavoro a tempo indeterminato in Lussemburgo possono ricevere un bonus concesso dal datore di lavoro che va da 2.500 a 5.000 euro, a seconda dello stipendio. Questo bonus beneficia di un’esenzione fiscale del 75%, garantendo ai giovani professionisti di portare a casa qualcosa in più durante l’avvio della loro carriera. Il bonus di qualificazione diminuisce in base allo stipendio e non viene più concesso per un compenso annuo lordo superiore a 100.000€. Questa iniziativa è stata pensata per attirare i giovani professionisti e offrire loro un solido inizio di carriera in Lussemburgo.
Abolizione della tassa di sottoscrizione per gli ETF attivi
In qualità di principale hub europeo per la distribuzione di fondi globali, il Lussemburgo è sempre all’avanguardia nell’innovazione. Per sfruttare la crescente domanda di ETF a gestione attiva e rafforzare l’industria dei fondi, il Lussemburgo sta abolendo la tassa di sottoscrizione sugli ETF attivi a partire dal 1° gennaio 2025. Questa mossa strategica garantisce che tutti gli ETF in Lussemburgo, sia attivi che passivi, beneficeranno dell’esenzione totale dall’imposta di sottoscrizione. Con tutti i principali gestori patrimoniali globali che già operano in Lussemburgo, questa riforma, insieme alle competenze esistenti, posiziona il paese per acquisire una quota di mercato significativa in questo settore in rapida crescita.
Impatto e prospettive
Nel complesso, queste misure dovrebbero aumentare l’attrattiva complessiva del Lussemburgo e consolidare il suo ruolo di base operativa stabile e con rating AAA nell’UE per le imprese globali e di centro di eccellenza per le principali istituzioni finanziarie del mondo. Adeguando strategicamente le proprie politiche fiscali, il Lussemburgo sta segnalando il proprio impegno a favore dell’innovazione, dell’acquisizione di talenti e della crescita economica a lungo termine. Queste riforme dovrebbero rafforzare la posizione del Lussemburgo come destinazione principale per gli affari e la finanza internazionale negli anni a venire.
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