Le Luxembourg est depuis longtemps reconnu comme un centre financier international de premier plan, apprécié pour sa stabilité, sa situation stratégique et son environnement favorable aux entreprises. Afin de consolider sa position sur la scène mondiale, le Parlement luxembourgeois a approuvé en décembre un ensemble complet de mesures fiscales qui entreront en vigueur le 1er janvier 2025. Ces réformes sont stratégiquement conçues pour améliorer la compétitivité du pays, stimuler la croissance économique, attirer des talents de premier plan et accroître son attrait pour les investisseurs internationaux et les firmes financières. Entrons dans le détail de ces changements importants.
Réduction de l’impôt sur le revenu des sociétés
L’un des changements les plus notables est la réduction de l’impôt sur les sociétés (IS). Reconnaissant l’importance de maintenir un avantage concurrentiel, le Luxembourg réduit le taux de l’impôt sur le revenu des sociétés d’un point de pourcentage. Pour les entreprises dont le revenu imposable dépasse 200 000 euros, le taux passera de 17 % à 16 %, ce qui ramènera le taux d’imposition global de 24,94 % en 2024 à 23,87 % en 2025. Les petites entreprises bénéficieront également de ce changement, le taux d’imposition passant de 15 % à 14 %, ce qui se traduira par un taux d’imposition global de 21,73 % en 2025, contre 22,80 % en 2024. Ce changement stratégique aligne le Luxembourg sur la moyenne de l’OCDE, signalant son engagement à rester une destination attrayante pour les entreprises internationales.
Rationalisation du régime des expatriés
Le Luxembourg reconnaît qu’il est essentiel d’attirer et de retenir les meilleurs talents, en particulier dans le secteur financier florissant. À cette fin, le pays met en place un régime fiscal rationalisé et simplifié pour les expatriés, ce qui rend l’installation de professionnels hautement qualifiés encore plus attrayante. Le secteur financier a connu une croissance substantielle au Luxembourg au cours de la dernière décennie, représentant aujourd’hui une part importante des fonds d’investissement alternatifs en Europe. Pour soutenir les firmes dans leurs efforts de recrutement, le gouvernement met en place un régime d’expatriation très attractif. À partir du 1er janvier, les expatriés pourront bénéficier d’une exonération fiscale de 50 % sur les 400 000 premiers euros de leur rémunération annuelle brute pendant une période de huit ans. Cet allégement fiscal substantiel peut améliorer considérablement les perspectives financières des expatriés travaillant au Luxembourg.
Amélioration du système de participation aux bénéfices
Conscient qu’il est aussi important de retenir les talents que de les attirer, le Luxembourg améliore son régime de participation aux bénéfices afin de favoriser la loyauté des employés et d’encourager les meilleures performances. À partir de 2025, la prime maximale passera de 25 % à 30 % du salaire annuel brut de l’employé, et les entreprises pourront désormais distribuer jusqu’à 7,5 % du bénéfice de l’année précédente, au lieu des 5 % actuels. Les salariés bénéficieront d’une exonération fiscale de 50 % sur leur prime, ce qui incitera les entreprises à récompenser le travail et à fidéliser leurs employés. Cette amélioration peut stimuler le moral et contribuer à rendre la main-d’œuvre plus engagée et plus productive.
Offrir une prime aux jeunes employés
Le Luxembourg se consacre à l’épanouissement de la prochaine génération de talents financiers, conformément à la prime partiellement exonérée d’impôt pour les frais de logement introduite à l’été 2024. Un nouveau dispositif sera ajouté pour soutenir davantage les jeunes professionnels en début de carrière. À partir du 1er janvier 2025, les employés de moins de 30 ans qui signent leur premier contrat de travail à durée indéterminée au Luxembourg peuvent recevoir une prime accordée par l’employeur allant de 2 500 € à 5 000 €, en fonction du salaire. Cette prime bénéficie d’une exonération d’impôt de 75 %, ce qui permet aux jeunes professionnels de bénéficier d’un salaire plus élevé au début de leur carrière. La prime de qualification diminue en fonction du salaire et n’est plus accordée pour une rémunération brute annuelle supérieure à 100 000 euros. Cette initiative a pour but d’attirer les jeunes professionnels et de leur offrir un bon départ dans leur carrière au Luxembourg.
Suppression de la taxe d’abonnement pour les ETF actifs
En tant que premier centre européen de distribution de fonds mondiaux, le Luxembourg est constamment à la pointe de l’innovation. Pour tirer parti de la demande croissante d’ETF gérés activement et renforcer son industrie des fonds, le Luxembourg abolit la taxe d’abonnement sur les ETF actifs à compter du 1er janvier 2025. Cette décision stratégique garantit que tous les ETF au Luxembourg – qu’ils soient actifs ou passifs – bénéficieront désormais d’une exonération totale de la taxe d’abonnement. Tous les grands gestionnaires d’actifs mondiaux étant déjà présents au Luxembourg, cette réforme, associée à l’expertise existante, place le pays en position de conquérir une part de marché significative dans ce secteur en pleine expansion.
Impact et perspectives
Collectivement, ces mesures devraient accroître l’attractivité globale du Luxembourg et renforcer son rôle en tant que base d’opérations stable et notée AAA dans l’UE pour les firmes mondiales et en tant que centre d’excellence pour les principales institutions financières du monde. En ajustant stratégiquement ses politiques fiscales, le Luxembourg signale son engagement en faveur de l’innovation, de l’acquisition de talents et de la croissance économique à long terme. Ces réformes devraient renforcer la position du Luxembourg en tant que destination de choix pour les entreprises et la finance internationales dans les années à venir.
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Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.
