Lüksemburg, istikrarı, stratejik konumu ve iş dostu ortamıyla uzun zamandır önde gelen bir uluslararası finans merkezi olarak kabul edilmektedir. Küresel sahnedeki konumunu daha da sağlamlaştırmak için kararlı bir adım atan Lüksemburg Parlamentosu, Aralık ayında 1 Ocak 2025’te yürürlüğe girecek olan kapsamlı bir vergi önlemleri paketini onayladı. Bu reformlar stratejik olarak ülkenin rekabet gücünü artırmak, ekonomik büyümeyi teşvik etmek, üst düzey yetenekleri çekmek ve uluslararası yatırımcılar ve finans firmaları için cazibesini artırmak için tasarlanmıştır. Şimdi bu önemli değişikliklerin detaylarını inceleyelim.
Kurumlar Vergisinin Düşürülmesi
En dikkat çekici değişikliklerden biri Kurumlar Gelir Vergisinin (CIT) düşürülmesidir. Rekabet avantajını korumanın önemini kabul eden Lüksemburg, CIT oranını bir puan düşürüyor. Vergilendirilebilir geliri 200.000 Avro’yu aşan şirketler için oran %17’den %16’ya düşecek ve genel vergilendirme oranı 2024’te %24,94’ten 2025’te %23,87’ye inecek. Küçük işletmeler de bu değişiklikten faydalanacak, CIT oranı %15’ten %14’e düşecek ve 2024’te %22,80 olan genel vergilendirme oranı 2025’te %21,73 olacak. Bu stratejik hamle Lüksemburg’u OECD ortalamasıyla uyumlu hale getirerek uluslararası işletmeler için cazip bir yer olmaya devam etme kararlılığına işaret etmektedir.
Expat Rejiminin Kolaylaştırılması
Lüksemburg özellikle gelişen finans sektöründe en iyi yetenekleri çekmenin ve elde tutmanın kritik rolünü kabul etmektedir. Bu amaçla, ülke, yüksek nitelikli profesyonellerin taşınmasını daha da cazip hale getirecek, kolaylaştırılmış ve basitleştirilmiş bir göçmen vergi rejimi getirmektedir. Son on yılda Lüksemburg’da önemli bir büyüme kaydeden finans sektörü, artık Avrupa’nın alternatif yatırım fonlarının önemli bir kısmını oluşturuyor. Hükümet, firmaları işe alım çabalarında desteklemek için son derece cazip bir göçmen rejimi getiriyor. 1 Ocak’tan itibaren gurbetçiler, sekiz yıllık bir süre boyunca yıllık brüt ücretlerinin ilk 400.000 Avro’su üzerinden %50 vergi muafiyetinden yararlanabilecekler. Bu önemli vergi indirimi, Lüksemburg’da çalışan gurbetçilerin finansal beklentilerini önemli ölçüde iyileştirebilir.
Kâr Paylaşım Programının Geliştirilmesi
Yeteneği elde tutmanın onu çekmek kadar önemli olduğunu kabul eden Lüksemburg, çalışan sadakatini artırmak ve en iyi performansı teşvik etmek için kâr paylaşım planını geliştiriyor. 2025’ten itibaren maksimum ikramiye çalışanın yıllık brüt maaşının %25’inden %30’una yükselecek ve şirketler artık mevcut %5 yerine bir önceki yılın kârının %7,5’ine kadar dağıtım yapabilecek. Çalışanlar, ikramiyeleri üzerinden %50 vergi muafiyetinden yararlanarak şirketlerin sıkı çalışmayı ödüllendirmesi ve çalışan bağlılığını güçlendirmesi için zorlayıcı bir teşvik oluşturacak. Bu iyileştirme moralleri yükseltebilir ve daha bağlı ve üretken bir işgücüne katkıda bulunabilir.
Genç Çalışanlar için İkramiye Sunmak
Lüksemburg, 2024 yazında uygulamaya konulan konut masrafları için kısmen vergiden muaf ikramiye ile uyumlu olarak, gelecek nesil finansal yetenekleri yetiştirmeye kendini adamıştır. Kariyerlerinin başındaki genç profesyonelleri daha fazla desteklemek için yeni bir program eklenecektir. 1 Ocak 2025’ten itibaren, Lüksemburg’da ilk daimi iş sözleşmesini imzalayan 30 yaşın altındaki çalışanlar, maaşa bağlı olarak 2.500 ila 5.000 Avro arasında değişen işveren tarafından verilen bir ikramiye alabilirler. Bu ikramiye %75 vergi muafiyetinden yararlanarak genç profesyonellerin kariyerlerine başlarken evlerine daha fazla para götürmelerini sağlar. Hak kazanma ikramiyesi maaşa bağlı olarak azalmakta ve yıllık brüt ücret 100.000 Avro’yu aştığında artık verilmemektedir. Bu girişim, genç profesyonelleri çekmek ve Lüksemburg’daki kariyerlerine güçlü bir başlangıç yapmalarını sağlamak için tasarlanmıştır.
Aktif ETF’ler için Abonelik Vergisinin Kaldırılması
Küresel fon dağıtımında Avrupa‘nın önde gelen merkezi olan Lüksemburg, sürekli olarak inovasyonun ön saflarında yer almaktadır. Aktif olarak yönetilen ETF’lere yönelik artan talepten yararlanmak ve fon endüstrisini güçlendirmek için Lüksemburg, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren aktif ETF’lere uygulanan abonelik vergisini kaldırıyor. Bu stratejik hamle, Lüksemburg’daki tüm ETF’lerin – hem aktif hem de pasif – artık tam abonelik vergisi muafiyetinden yararlanmasını sağlıyor. Halihazırda Lüksemburg’da faaliyet gösteren tüm büyük küresel varlık yöneticileriyle birlikte bu reform, mevcut uzmanlığın yanı sıra ülkeyi hızla büyüyen bu sektörde önemli bir pazar payı elde edecek şekilde konumlandırmaktadır.
Etki ve Genel Görünüm
Bu önlemlerin toplu olarak Lüksemburg’un genel cazibesini artırması ve küresel firmalar için AB’de istikrarlı, AAA dereceli bir operasyon üssü ve dünyanın önde gelen finans kurumları için bir mükemmellik merkezi olma rolünü pekiştirmesi beklenmektedir. Lüksemburg, vergi politikalarını stratejik olarak düzenleyerek inovasyon, yetenek kazanımı ve uzun vadeli ekonomik büyümeye olan bağlılığının sinyalini vermektedir. Bu reformlar önümüzdeki yıllarda Lüksemburg’un uluslararası ticaret ve finans için önde gelen bir destinasyon olma konumunu güçlendirecektir.
Damalion, Lüksemburg ticari şirketlerini tescil ettiren girişimcileri, yatırım gruplarını ve aileleri desteklemektedir. Ayrıca yerel yerleşik yöneticiler de sağlıyoruz. Lütfen hemen Damalion uzmanınızla iletişime geçin.
Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Özel durumunuzu nitelikli bir vergi veya hukuk danışmanıyla görüşmenizi öneririz.
