Luxembourg har lenge vært anerkjent som et ledende internasjonalt finanssenter, høyt verdsatt for sin stabilitet, strategiske beliggenhet og sitt forretningsvennlige miljø. I et avgjørende grep for å ytterligere styrke landets posisjon på den globale scenen godkjente det luxembourgske parlamentet i desember en omfattende pakke med skattetiltak som skal tre i kraft 1. januar 2025. Disse reformene er strategisk utformet for å styrke landets konkurranseevne, stimulere økonomisk vekst, tiltrekke seg de beste talentene og øke landets attraktivitet for internasjonale investorer og finansselskaper. La oss se nærmere på detaljene i disse betydelige endringene.
Lavere selskapsskatt på inntekt
En av de mest bemerkelsesverdige endringene er reduksjonen av selskapsskatten (CIT). Luxembourg erkjenner at det er viktig å opprettholde et konkurransefortrinn, og reduserer derfor selskapsskatten med ett prosentpoeng. For selskaper med en skattepliktig inntekt på over 200 000 euro vil satsen falle fra 17 % til 16 %, noe som innebærer at den samlede skattesatsen går ned fra 24,94 % i 2024 til 23,87 % i 2025. Små bedrifter vil også nyte godt av denne endringen, med en reduksjon i selskapsskatten fra 15 % til 14 %, noe som gir en samlet skattesats på 21,73 % i 2025, sammenlignet med 22,80 % i 2024. Dette strategiske grepet bringer Luxembourg på linje med OECD-gjennomsnittet, og signaliserer at landet ønsker å forbli en attraktiv destinasjon for internasjonale virksomheter.
Effektivisering av expat-regimet
Luxembourg erkjenner at det er avgjørende å tiltrekke seg og holde på de beste talentene, særlig i den blomstrende finanssektoren. Derfor innfører landet nå et strømlinjeformet og forenklet skatteregime for utflyttere, noe som gjør det enda mer attraktivt for høyt kvalifiserte fagfolk å flytte til landet. Finanssektoren har opplevd en betydelig vekst i Luxembourg i løpet av det siste tiåret, og står nå for en betydelig andel av Europas alternative investeringsfond. For å støtte bedriftene i rekrutteringsarbeidet innfører myndighetene et svært attraktivt expat-regime. Fra og med 1. januar vil expats kunne nyte godt av et skattefritak på 50 % av de første 400 000 euroene av den årlige bruttokompensasjonen i en periode på åtte år. Denne betydelige skattelettelsen kan forbedre de økonomiske utsiktene for expats som jobber i Luxembourg.
Forbedring av overskuddsdelingsordningen
Luxembourg erkjenner at det er like viktig å holde på talentene som å tiltrekke seg dem, og forbedrer derfor overskuddsdelingsordningen for å fremme lojalitet blant de ansatte og gi incentiver til topp prestasjoner. Fra 2025 vil den maksimale bonusen øke fra 25 % til 30 % av den ansattes årlige bruttolønn, og selskapene kan nå dele ut opptil 7,5 % av fjorårets overskudd, i stedet for dagens 5 %. De ansatte får 50 % skattefritak på bonusen, noe som gir bedriftene et sterkt insentiv til å belønne hardt arbeid og styrke lojaliteten til de ansatte. Denne forbedringen kan øke moralen og bidra til en mer engasjert og produktiv arbeidsstyrke.
Tilby en bonus til unge ansatte
Luxembourg er opptatt av å ta vare på neste generasjon finanstalenter, i tråd med den delvis skattefrie bonusen for boligkostnader som ble innført sommeren 2024. En ny ordning vil bli lagt til for å støtte unge fagfolk i starten av karrieren. Fra og med 1. januar 2025 kan ansatte under 30 år som signerer sin første faste ansettelseskontrakt i Luxembourg, motta en arbeidsgiverbetalt bonus på mellom 2500 og 5000 euro, avhengig av lønnen. Bonusen er fritatt for 75 % skatt, noe som sikrer at unge yrkesaktive får mer i lønningsposen mens de starter karrieren. Den kvalifiserende bonusen reduseres basert på lønn, og gis ikke lenger for en årlig bruttokompensasjon som overstiger 100 000 euro. Dette initiativet er utformet for å tiltrekke seg unge fagfolk og gi dem en god start på karrieren i Luxembourg.
Avskaffelse av tegningsavgift for aktive ETF-er
Som Europas fremste knutepunkt for global fondsdistribusjon ligger Luxembourg alltid i forkant når det gjelder innovasjon. For å kapitalisere på den økende etterspørselen etter aktivt forvaltede ETF-er og styrke fondsbransjen, avskaffer Luxembourg tegningsskatten på aktive ETF-er fra 1. januar 2025. Dette strategiske grepet sikrer at alle ETF-er i Luxembourg – både aktive og passive – nå vil nyte godt av fullt fritak for tegningsskatt. Alle de største globale kapitalforvalterne har allerede virksomhet i Luxembourg, og sammen med den eksisterende ekspertisen gjør denne reformen landet godt posisjonert til å ta en betydelig markedsandel i denne raskt voksende sektoren.
Konsekvenser og fremtidsutsikter
Samlet forventes disse tiltakene å øke Luxembourgs generelle attraktivitet og styrke landets rolle som en stabil, AAA-klassifisert base i EU for globale selskaper og et senter for ekspertise for verdens ledende finansinstitusjoner. Ved å justere skattepolitikken på en strategisk måte signaliserer Luxembourg at landet satser på innovasjon, talentutvikling og langsiktig økonomisk vekst. Disse reformene bør styrke Luxembourgs posisjon som en av de fremste destinasjonene for internasjonal virksomhet og finans i årene som kommer.
Damalion hjelper gründere, investeringsgrupper og familier med å registrere sitt kommersielle selskap i Luxembourg. Vi tilbyr også lokalt bosatte styremedlemmer. Ta kontakt med din Damalion-ekspert nå .
Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.
