Luxemburg wordt al lang erkend als een toonaangevend internationaal financieel centrum, gewaardeerd om zijn stabiliteit, strategische ligging en bedrijfsvriendelijke omgeving. In een beslissende stap om zijn positie op het wereldtoneel verder te verstevigen, keurde het Luxemburgse parlement in december een uitgebreid pakket belastingmaatregelen goed, die op 1 januari 2025 van kracht zullen worden. Deze hervormingen zijn strategisch ontworpen om het concurrentievermogen van het land te verbeteren, de economische groei te stimuleren, toptalent aan te trekken en de aantrekkingskracht voor internationale investeerders en financiële bedrijven te vergroten. Laten we eens dieper ingaan op de details van deze belangrijke veranderingen.
Verlaging van de vennootschapsbelasting
Een van de meest opvallende veranderingen is de verlaging van de vennootschapsbelasting. Luxemburg erkent het belang van het behoud van een concurrentievoordeel en verlaagt het CIT-tarief met één procentpunt. Voor bedrijven met een belastbaar inkomen van meer dan €200.000 daalt het tarief van 17% naar 16%, waardoor het totale belastingtarief daalt van 24,94% in 2024 naar 23,87% in 2025. Kleine bedrijven zullen ook profiteren van deze wijziging: het CIT-tarief daalt van 15% naar 14%, wat resulteert in een algemeen belastingtarief van 21,73% in 2025, vergeleken met 22,80% in 2024. Deze strategische stap brengt Luxemburg op één lijn met het OESO-gemiddelde en geeft aan dat Luxemburg een aantrekkelijke bestemming wil blijven voor internationale bedrijven.
Het expatregime stroomlijnen
Luxemburg erkent de cruciale rol van het aantrekken en behouden van toptalent, vooral in de bloeiende financiële sector. Daarom introduceert het land een gestroomlijnd en vereenvoudigd belastingregime voor expats, waardoor het voor hooggekwalificeerde professionals nog aantrekkelijker wordt om te verhuizen. De financiële sector heeft de afgelopen tien jaar een aanzienlijke groei doorgemaakt in Luxemburg en is nu goed voor een aanzienlijk deel van de alternatieve beleggingsfondsen in Europa. Om bedrijven te ondersteunen in hun wervingsinspanningen, introduceert de regering een zeer aantrekkelijk expatregime. Vanaf 1 januari zullen expats kunnen genieten van een belastingvrijstelling van 50% op de eerste €400.000 van hun bruto jaarlijkse vergoeding voor een periode van acht jaar. Dit aanzienlijke belastingvoordeel kan de financiële vooruitzichten voor expats die in Luxemburg werken aanzienlijk verbeteren.
Verbetering van de winstdelingsregeling
Luxemburg erkent dat het net zo belangrijk is om talent te behouden als aan te trekken en verbetert daarom zijn winstdelingsregeling om de loyaliteit van werknemers te bevorderen en topprestaties te stimuleren. Vanaf 2025 zal de maximale bonus stijgen van 25% naar 30% van het jaarlijkse brutosalaris van de werknemer en bedrijven kunnen nu tot 7,5% van de winst van het voorgaande jaar uitkeren, in plaats van de huidige 5%. Werknemers zullen profiteren van een belastingvrijstelling van 50% op hun bonus, wat een aantrekkelijke stimulans is voor bedrijven om hard werken te belonen en de loyaliteit van werknemers te versterken. Deze verbetering kan het moreel opkrikken en bijdragen aan meer betrokken en productievere werknemers.
Een bonus aanbieden voor jonge werknemers
Luxemburg wil de volgende generatie financieel talent koesteren, in lijn met de gedeeltelijk belastingvrije bonus voor huisvestingskosten die in de zomer van 2024 wordt ingevoerd. Er komt een nieuwe regeling om jonge professionals aan het begin van hun carrière verder te ondersteunen. Vanaf 1 januari 2025 kunnen werknemers jonger dan 30 jaar die hun eerste vaste arbeidsovereenkomst in Luxemburg tekenen, een door de werkgever toegekende bonus ontvangen die varieert van € 2.500 tot € 5.000, afhankelijk van het salaris. Voor deze bonus geldt een belastingvrijstelling van 75%, zodat jonge professionals meer geld mee naar huis kunnen nemen terwijl ze aan het begin van hun carrière staan. De kwalificerende bonus neemt af op basis van het salaris en wordt niet langer toegekend bij een jaarlijkse brutovergoeding van meer dan €100.000. Dit initiatief is bedoeld om jonge professionals aan te trekken en hen een sterke start van hun carrière in Luxemburg te bieden.
Afschaffing van inschrijvingstaks voor actieve ETF’s
Als Europa‘s belangrijkste centrum voor wereldwijde fondsendistributie loopt Luxemburg voortdurend voorop met innovatie. Om in te spelen op de groeiende vraag naar actief beheerde ETF’s en om de Luxemburgse fondsensector te versterken, schaft Luxemburg de inschrijvingstaks op actieve ETF’s af met ingang van 1 januari 2025. Deze strategische zet zorgt ervoor dat alle ETF’s in Luxemburg – zowel actieve als passieve – nu zullen profiteren van een volledige vrijstelling van de inschrijvingstaks. Met alle grote wereldwijde vermogensbeheerders die al actief zijn in Luxemburg, positioneert deze hervorming, samen met de bestaande expertise, het land om een aanzienlijk marktaandeel te veroveren in deze snelgroeiende sector.
Impact en vooruitzichten
Al deze maatregelen samen zullen naar verwachting de algehele aantrekkelijkheid van Luxemburg vergroten en de rol van het land als een stabiele, AAA-gewaardeerde uitvalsbasis in de EU voor internationale bedrijven en een centre of excellence voor ‘s werelds toonaangevende financiële instellingen versterken. Door zijn belastingbeleid strategisch aan te passen, laat Luxemburg zien dat het zich inzet voor innovatie, het aantrekken van talent en economische groei op de lange termijn. Deze hervormingen zouden de positie van Luxemburg als belangrijkste bestemming voor internationale bedrijven en financiële instellingen in de komende jaren moeten versterken.
Damalion ondersteunt ondernemers, investeringsgroepen en families die hun Luxemburgse handelsvennootschap registreren. We stellen ook lokale bestuurders ter beschikking. Neem nu contact op met uw Damalion expert.
Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.
