Luxemburg ist seit langem als ein führendes internationales Finanzzentrum anerkannt, das für seine Stabilität, seine strategische Lage und sein unternehmensfreundliches Umfeld geschätzt wird. In einem entscheidenden Schritt zur weiteren Festigung seiner Position auf der globalen Bühne hat das luxemburgische Parlament im Dezember ein umfassendes Paket von Steuermaßnahmen verabschiedet, das am 1. Januar 2025 in Kraft treten soll. Diese Reformen sind strategisch darauf ausgerichtet, die Wettbewerbsfähigkeit des Landes zu verbessern, das Wirtschaftswachstum anzukurbeln, hochkarätige Talente anzuziehen und die Attraktivität des Landes für internationale Investoren und Finanzunternehmen zu erhöhen. Lassen Sie uns auf die Einzelheiten dieser bedeutenden Änderungen eingehen.
Senkung der Körperschaftssteuer
Eine der bemerkenswertesten Änderungen ist die Senkung der Körperschaftssteuer (CIT). Luxemburg hat erkannt, wie wichtig es ist, einen Wettbewerbsvorteil zu behalten, und senkt den Steuersatz für die Körperschaftssteuer um einen Prozentpunkt. Für Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Einkommen von mehr als 200.000 € sinkt der Satz von 17% auf 16%, wodurch der Gesamtsteuersatz von 24,94% im Jahr 2024 auf 23,87% im Jahr 2025 sinkt. Kleine Unternehmen werden ebenfalls von dieser Änderung profitieren, da der Steuersatz für die Körperschaftsteuer von 15% auf 14% sinkt, was zu einem Gesamtsteuersatz von 21,73% im Jahr 2025 führt, verglichen mit 22,80% im Jahr 2024. Mit diesem strategischen Schritt gleicht sich Luxemburg dem OECD-Durchschnitt an und signalisiert sein Engagement, ein attraktiver Standort für internationale Unternehmen zu bleiben.
Vereinfachung des Expat-Regimes
Luxemburg ist sich bewusst, wie wichtig es ist, Spitzenkräfte anzuziehen und zu halten, insbesondere im florierenden Finanzsektor. Zu diesem Zweck führt das Land ein gestrafftes und vereinfachtes Steuersystem für Expatriates ein, das es für hochqualifizierte Fachleute noch attraktiver macht, sich hier niederzulassen. Der Finanzsektor hat in Luxemburg in den letzten zehn Jahren ein beträchtliches Wachstum erlebt und stellt heute einen erheblichen Anteil der alternativen Investmentfonds in Europa. Um die Unternehmen bei ihren Rekrutierungsbemühungen zu unterstützen, führt die Regierung eine äußerst attraktive Regelung für Expats ein. Ab dem 1. Januar können Expats acht Jahre lang eine Steuerbefreiung von 50 % auf die ersten 400.000 € ihrer jährlichen Bruttovergütung in Anspruch nehmen. Diese erhebliche Steuererleichterung kann die finanziellen Aussichten für Expats, die in Luxemburg arbeiten, erheblich verbessern.
Verbesserung des Gewinnbeteiligungsmodells
Luxemburg hat erkannt, dass es ebenso wichtig ist, Talente zu halten wie zu gewinnen, und verbessert sein Gewinnbeteiligungssystem, um die Loyalität der Mitarbeiter zu fördern und Anreize für Spitzenleistungen zu schaffen. Ab 2025 wird der maximale Bonus von 25 % auf 30 % des jährlichen Bruttogehalts des Arbeitnehmers steigen, und die Unternehmen können nun bis zu 7,5 % des Vorjahresgewinns ausschütten, anstatt der derzeitigen 5 %. Die Mitarbeiter werden von einer 50%igen Steuerbefreiung auf ihren Bonus profitieren, was für die Unternehmen einen überzeugenden Anreiz darstellt, harte Arbeit zu belohnen und die Loyalität der Mitarbeiter zu stärken. Diese Verbesserung kann die Moral steigern und zu einer engagierteren und produktiveren Belegschaft beitragen.
Ein Bonus für junge Mitarbeiter
Luxemburg setzt sich für die Förderung der nächsten Generation von Finanztalenten ein. Dies steht im Einklang mit dem im Sommer 2024 eingeführten teilweise steuerfreien Bonus für Wohnkosten. Eine neue Regelung wird hinzugefügt, um junge Fachkräfte am Anfang ihrer Karriere weiter zu unterstützen. Ab dem 1. Januar 2025 können Arbeitnehmer unter 30 Jahren, die ihren ersten unbefristeten Arbeitsvertrag in Luxemburg unterzeichnen, einen vom Arbeitgeber gewährten Bonus erhalten, der je nach Gehalt zwischen 2.500 € und 5.000 € liegt. Dieser Bonus ist zu 75 % von der Steuer befreit, so dass junge Berufstätige bei ihrem Berufseinstieg mehr Geld mit nach Hause nehmen können. Der qualifizierende Bonus sinkt gehaltsabhängig und wird ab einem Jahresbruttogehalt von mehr als 100.000 € nicht mehr gewährt. Diese Initiative soll junge Fachkräfte anziehen und ihnen einen guten Start in ihre Karriere in Luxemburg ermöglichen.
Abschaffung der Zeichnungssteuer für aktive ETFs
Als Europas wichtigstes Drehkreuz für den globalen Fondsvertrieb steht Luxemburg stets an der Spitze der Innovation. Um die wachsende Nachfrage nach aktiv verwalteten ETFs zu nutzen und seine Fondsindustrie zu stärken, schafft Luxemburg ab dem 1. Januar 2025 die Zeichnungssteuer auf aktive ETFs ab. Dieser strategische Schritt stellt sicher, dass alle ETFs in Luxemburg – sowohl aktive als auch passive – nun von einer vollständigen Befreiung von der Zeichnungssteuer profitieren werden. Da alle großen globalen Vermögensverwalter bereits in Luxemburg tätig sind, ist das Land mit dieser Reform und dem vorhandenen Know-how in der Lage, einen bedeutenden Marktanteil in diesem schnell wachsenden Sektor zu erobern.
Auswirkungen und Ausblick
Insgesamt dürften diese Maßnahmen die Attraktivität Luxemburgs erhöhen und seine Rolle als stabiler, mit AAA bewerteter Standort in der EU für globale Unternehmen und als Kompetenzzentrum für die weltweit führenden Finanzinstitute festigen. Durch die strategische Anpassung seiner Steuerpolitik signalisiert Luxemburg sein Engagement für Innovation, Talentgewinnung und langfristiges Wirtschaftswachstum. Diese Reformen sollten Luxemburgs Position als erstklassiges Ziel für internationale Unternehmen und Finanzinstitute in den kommenden Jahren stärken.
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Diese Informationen sind nicht als Ersatz für eine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wir empfehlen Ihnen, Ihre spezielle Situation mit einem qualifizierten Steuer- oder Rechtsberater zu besprechen.
