Lucembursko je dlouhodobě považováno za přední mezinárodní finanční centrum, které je ceněno pro svou stabilitu, strategickou polohu a příznivé podnikatelské prostředí. Rozhodným krokem, který má dále upevnit jeho pozici na světové scéně, schválil lucemburský parlament v prosinci komplexní balíček daňových opatření, který má vstoupit v platnost 1. ledna 2025. Tyto reformy jsou strategicky navrženy tak, aby zvýšily konkurenceschopnost země, stimulovaly hospodářský růst, přilákaly špičkové talenty a zvýšily její atraktivitu pro mezinárodní investory a finanční firmy. Pojďme se ponořit do podrobností těchto významných změn.
Snížení daně z příjmu právnických osob
Jednou z nejvýznamnějších změn je snížení daně z příjmu právnických osob (CIT). Lucembursko si uvědomuje důležitost zachování konkurenční výhody a snižuje sazbu daně z příjmů právnických osob o jeden procentní bod. Pro společnosti se zdanitelným příjmem vyšším než 200 000 EUR klesne sazba ze 17 % na 16 %, čímž se celková sazba zdanění sníží z 24,94 % v roce 2024 na 23,87 % v roce 2025. Z této změny budou těžit i malé podniky, u nichž se sazba daně z příjmu právnických osob sníží z 15 % na 14 %, takže celková sazba zdanění bude v roce 2025 činit 21,73 % oproti 22,80 % v roce 2024. Tento strategický krok vyrovnává Lucembursko s průměrem OECD a signalizuje jeho odhodlání zůstat atraktivní destinací pro mezinárodní podniky.
Zjednodušení režimu pro emigranty
Lucembursko uznává zásadní roli získávání a udržení špičkových talentů, zejména v prosperujícím finančním sektoru. Za tímto účelem země zavádí zjednodušený a racionalizovaný daňový režim pro expatrianty, čímž se stává ještě atraktivnější pro vysoce kvalifikované odborníky. Finanční sektor zaznamenal v Lucembursku v posledním desetiletí značný růst a nyní tvoří významnou část evropských alternativních investičních fondů. Aby vláda podpořila firmy v jejich úsilí o nábor nových zaměstnanců, zavádí vysoce atraktivní režim pro expaty. Od 1. ledna budou moci expatrianti po dobu osmi let využívat 50% osvobození od daně z prvních 400 000 EUR své hrubé roční odměny. Tato výrazná daňová úleva může výrazně zlepšit finanční vyhlídky expatriantů pracujících v Lucembursku.
Posílení systému podílů na zisku
Lucembursko si uvědomuje, že udržení talentů je stejně důležité jako jejich přilákání, a proto vylepšuje svůj systém podílů na zisku, aby podpořilo loajalitu zaměstnanců a motivovalo je k nejlepším výkonům. Od roku 2025 se maximální výše bonusu zvýší z 25 % na 30 % roční hrubé mzdy zaměstnance a společnosti si nyní mohou rozdělit až 7,5 % zisku za předchozí rok namísto současných 5 %. Zaměstnanci budou mít výhodu 50% osvobození od daně z bonusu, což pro společnosti vytvoří přesvědčivou pobídku k odměňování tvrdé práce a posílení loajality zaměstnanců. Toto vylepšení může zvýšit morálku a přispět k většímu zapojení a produktivitě zaměstnanců.
Nabídka bonusu pro mladé zaměstnance
Lucembursko se snaží vychovávat novou generaci finančních talentů v souladu s částečně osvobozeným bonusem na náklady na bydlení, který byl zaveden v létě 2024. Bude přidán nový program na další podporu mladých odborníků na začátku jejich kariéry. Od 1. ledna 2025 mohou zaměstnanci mladší 30 let, kteří podepíší svou první smlouvu na dobu neurčitou v Lucembursku, získat bonus poskytovaný zaměstnavatelem v rozmezí od 2 500 do 5 000 EUR v závislosti na výši platu. Na tento bonus se vztahuje osvobození od daně ve výši 75 %, což mladým odborníkům zajistí, že si na začátku své kariéry odnesou domů více. Kvalifikační bonus se snižuje v závislosti na výši platu a není již poskytován při roční hrubé odměně vyšší než 100 000 EUR. Cílem této iniciativy je přilákat mladé odborníky a poskytnout jim silný start kariéry v Lucembursku.
Zrušení daně z úpisu pro aktivní ETF
Lucembursko je hlavním evropským centrem globální distribuce fondů a neustále stojí v čele inovací. Aby využilo rostoucí poptávky po aktivně spravovaných ETF a posílilo svůj fondový průmysl, ruší Lucembursko od 1. ledna 2025 daň z upisování aktivních ETF. Tento strategický krok zajišťuje, že všechny ETF v Lucembursku – aktivní i pasivní – budou nyní plně osvobozeny od daně z úpisu. Vzhledem k tomu, že v Lucembursku již působí všichni významní světoví správci aktiv, tato reforma spolu se stávajícími odbornými znalostmi dává zemi šanci získat významný podíl na trhu v tomto rychle rostoucím odvětví.
Dopad a výhled
Očekává se, že tato opatření společně zvýší celkovou atraktivitu Lucemburska a upevní jeho roli stabilní základny s ratingem AAA v EU pro globální firmy a centra excelence pro přední světové finanční instituce. Strategickým přizpůsobením své daňové politiky dává Lucembursko najevo svůj závazek k inovacím, získávání talentů a dlouhodobému hospodářskému růstu. Tyto reformy by měly v příštích letech posílit pozici Lucemburska jako přední destinace pro mezinárodní podnikání a finance.
Damalion podporuje podnikatele, investiční skupiny a rodiny, které si registrují lucemburskou obchodní společnost. Zajišťujeme také místní rezidentní ředitele. Obraťte se nyní na odborníka společnosti Damalion.
Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.
