Luksemburg od dawna uznawany jest za wiodące międzynarodowe centrum finansowe, cenione za stabilność, strategiczną lokalizację i przyjazne środowisko biznesowe. W celu dalszego umocnienia swojej pozycji na arenie międzynarodowej, parlament Luksemburga zatwierdził w grudniu kompleksowy pakiet środków podatkowych, które mają wejść w życie 1 stycznia 2025 roku. Reformy te zostały strategicznie zaprojektowane w celu zwiększenia konkurencyjności kraju, stymulowania wzrostu gospodarczego, przyciągania najlepszych talentów i zwiększenia atrakcyjności dla międzynarodowych inwestorów i firm finansowych. Zagłębmy się w szczegóły tych znaczących zmian.
Obniżenie podatku dochodowego od osób prawnych
Jedną z najbardziej znaczących zmian jest obniżenie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Uznając znaczenie utrzymania przewagi konkurencyjnej, Luksemburg obniża stawkę podatku CIT o jeden punkt procentowy. W przypadku firm o dochodzie do opodatkowania przekraczającym 200 000 euro stawka spadnie z 17% do 16%, obniżając ogólną stawkę opodatkowania z 24,94% w 2024 r. do 23,87% w 2025 r. Małe firmy również skorzystają na tej zmianie, a stawka CIT spadnie z 15% do 14%, co spowoduje, że ogólna stawka opodatkowania wyniesie 21,73% w 2025 r., w porównaniu do 22,80% w 2024 r. To strategiczne posunięcie dostosowuje Luksemburg do średniej OECD, sygnalizując jego zaangażowanie w pozostanie atrakcyjnym miejscem docelowym dla międzynarodowych firm.
Usprawnienie systemu dla emigrantów
Luksemburg Luksemburg uznaje kluczową rolę przyciągania i zatrzymywania największych talentów, szczególnie w dobrze prosperującym sektorze finansowym. W tym celu kraj ten wprowadza usprawniony i uproszczony system podatkowy dla emigrantów, co czyni go jeszcze bardziej atrakcyjnym dla wysoko wykwalifikowanych specjalistów. Sektor finansowy doświadczył znacznego wzrostu w Luksemburgu w ciągu ostatniej dekady, odpowiadając obecnie za znaczną część alternatywnych funduszy inwestycyjnych w Europie. Aby wesprzeć firmy w ich wysiłkach rekrutacyjnych, rząd wprowadza bardzo atrakcyjny system dla emigrantów. Począwszy od 1 stycznia, ekspaci będą mogli korzystać z 50% zwolnienia podatkowego od pierwszych 400 000 euro rocznego wynagrodzenia brutto przez okres ośmiu lat. Ta znacząca ulga podatkowa może znacznie poprawić perspektywy finansowe ekspatów pracujących w Luksemburgu.
Wzmocnienie programu udziału w zyskach
Uznając, że zatrzymanie talentów jest równie ważne jak ich przyciągnięcie, Luksemburg ulepsza swój program udziału w zyskach, aby wspierać lojalność pracowników i zachęcać do osiągania najlepszych wyników. Od 2025 r. maksymalna premia wzrośnie z 25% do 30% rocznego wynagrodzenia brutto pracownika, a firmy mogą teraz wypłacać do 7,5% zysku za poprzedni rok, zamiast obecnych 5%. Pracownicy skorzystają z 50% zwolnienia podatkowego od swojej premii, co stanowi dla firm istotną zachętę do nagradzania ciężkiej pracy i wzmacniania lojalności pracowników. Ulepszenie to może zwiększyć morale i przyczynić się do bardziej zaangażowanej i produktywnej siły roboczej.
Oferowanie premii dla młodych pracowników
Luksemburg jest zaangażowany w pielęgnowanie kolejnego pokolenia talentów finansowych, zgodnie z częściowo zwolnioną z podatku premią za koszty mieszkaniowe wprowadzoną latem 2024 roku. Nowy program zostanie dodany w celu dalszego wspierania młodych profesjonalistów na początku ich kariery. Od 1 stycznia 2025 r. pracownicy poniżej 30. roku życia, którzy podpiszą swoją pierwszą stałą umowę o pracę w Luksemburgu, mogą otrzymać premię przyznawaną przez pracodawcę w wysokości od 2500 do 5000 euro, w zależności od wynagrodzenia. Premia ta korzysta ze zwolnienia podatkowego w wysokości 75%, zapewniając młodym profesjonalistom więcej w domu podczas rozpoczynania kariery. Kwalifikująca się premia zmniejsza się w zależności od wynagrodzenia i nie jest już przyznawana w przypadku rocznego wynagrodzenia brutto przekraczającego 100 000 euro. Inicjatywa ta ma na celu przyciągnięcie młodych profesjonalistów i zapewnienie im dobrego startu kariery w Luksemburgu.
Zniesienie podatku od subskrypcji dla aktywnych funduszy ETF
Jako główne europejskie centrum globalnej dystrybucji funduszy, Luksemburg konsekwentnie znajduje się w czołówce innowacji. Aby wykorzystać rosnący popyt na aktywnie zarządzane fundusze ETF i wzmocnić branżę funduszy, Luksemburg znosi podatek od subskrypcji aktywnych funduszy ETF od 1 stycznia 2025 roku. To strategiczne posunięcie gwarantuje, że wszystkie fundusze ETF w Luksemburgu – zarówno aktywne, jak i pasywne – będą teraz korzystać z pełnego zwolnienia z podatku od subskrypcji. Ponieważ wszyscy główni globalni zarządzający aktywami już działają w Luksemburgu, reforma ta, wraz z istniejącą wiedzą specjalistyczną, umożliwia krajowi zdobycie znacznego udziału w rynku w tym szybko rozwijającym się sektorze.
Wpływ i perspektywy
Oczekuje się, że łącznie środki te zwiększą ogólną atrakcyjność Luksemburga i umocnią jego rolę jako stabilnej, ocenianej na AAA bazy operacyjnej w UE dla globalnych firm i centrum doskonałości dla wiodących światowych instytucji finansowych. Poprzez strategiczne dostosowanie swojej polityki podatkowej, Luksemburg sygnalizuje swoje zaangażowanie w innowacje, pozyskiwanie talentów i długoterminowy wzrost gospodarczy. Reformy te powinny wzmocnić pozycję Luksemburga jako głównego miejsca docelowego dla międzynarodowego biznesu i finansów w nadchodzących latach.
Damalion wspiera przedsiębiorców, grupy inwestycyjne i rodziny, które rejestrują swoją luksemburską spółkę handlową. Zapewniamy również lokalnych dyrektorów-rezydentów. Prosimy o kontakt z ekspertem Damalion już teraz.
Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.
