A Parceria Limitada Especial de Luxemburgo (SCSp) é um veículo de investimento altamente flexível e com eficiência fiscal que se tornou cada vez mais popular para a estruturação de investimentos privados, incluindo fundos de private equity, imóveis, dívida privada e ESG.
Principais recursos da Sociedade Limitada Especial de Luxemburgo (SLP) ou Société en commandite spéciale (SCSp)
- Estrutura e responsabilidade
- A SCSp de Luxemburgo consiste em pelo menos um Sócio Geral (GP) com responsabilidade ilimitada e um ou mais Sócios Limitados (LPs) cuja responsabilidade é limitada às suas contribuições.
- Ela não tem uma personalidade jurídica separada, o que significa que funciona como um acordo contratual entre parceiros.
- Flexibilidade contratual
- A SCSp oferece flexibilidade significativa na elaboração do Contrato de Sociedade Limitada (LPA), que rege suas operações. Isso inclui disposições para distribuição de lucros, admissão de parceiros, direitos de voto e regras de liquidação .
- As contribuições podem ser feitas em dinheiro, em espécie ou em serviços, sem a necessidade de avaliação externa.
- Transparência fiscal
- O SCSp é tratado como transparente para fins de imposto de renda corporativo (CIT), imposto municipal sobre negócios (MBT) e imposto sobre a riqueza líquida (NWT) na maioria dos casos. Isso o torna atraente para investidores internacionais que buscam evitar a dupla tributação .
- Não há exigência de capital mínimo
- Diferentemente de outras entidades de Luxemburgo, a SCSp de Luxemburgo não exige uma contribuição mínima de capital, reduzindo as barreiras de entrada para os investidores.
- Curto tempo para o mercado
- A SCSp pode ser estabelecida rapidamente por meio de uma escritura pública sem formalidades complicadas, tornando-a operacional em menos de um mês.
- Opções regulamentadas e não regulamentadas
- A SCSp pode ser estruturada como uma entidade regulamentada ou não regulamentada. Se for regulamentada pela Diretiva para Gestores de Fundos de Investimentos Alternativos (AIFMD), ela pode funcionar como um fundo guarda-chuva com compartimentos segregados .
Benefícios para seus investimentos privados
- Diversas classes de ativos
- O SCSp pode investir em várias classes de ativos, como private equity, imóveis, direitos de propriedade intelectual, entre outros. Não está sujeito a regras de diversificação ou distribuição de risco, a menos que seja regulamentado pela AIFMD .
- Confidencialidade
- Apenas um extrato da LPA é publicado no Registro de Comércio e Empresas de Luxemburgo, garantindo um alto nível de confidencialidade para os investidores.
- Eficiência de custo
- A ausência de requisitos mínimos de capital, os baixos encargos administrativos e a não necessidade de um depositário (a menos que seja regulamentado) tornam a SCSp uma opção econômica em comparação com outros veículos.
- Apelação internacional
- Inspirada nos modelos de parceria limitada anglo-saxônica, a SCSp foi projetada para atender às necessidades de investidores e gestores de fundos globais. Sua transparência fiscal e flexibilidade legal a tornam particularmente atraente para investimentos internacionais .
Casos de uso da parceria limitada especial de Luxemburgo
O SCSp é comumente usado para:
- Fundos de private equity
- Estruturas de investimento imobiliário
- Veículos de coinvestimento
- Fundos de capital de risco
- Estruturas de escritórios familiares
A SCSp de Luxemburgo oferece uma solução ideal para a estruturação de investimentos privados devido à sua flexibilidade, eficiência fiscal e facilidade de configuração. Ela continua a reforçar a reputação de Luxemburgo como um dos principais centros de veículos de investimento alternativo.
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