La Società in accomandita speciale lussemburghese (SCSp) è un veicolo di investimento altamente flessibile ed efficiente dal punto di vista fiscale che è diventato sempre più popolare per la strutturazione di investimenti privati, tra cui private equity, immobiliare, debito privato e fondi ESG.
Caratteristiche principali della Società in accomandita speciale (SLP) o Société en commandite spéciale (SCSp) del Lussemburgo
- Struttura e responsabilità
- La SCSp lussemburghese è composta da almeno un General Partner (GP) con responsabilità illimitata e da uno o più Limited Partner (LP) la cui responsabilità è limitata ai loro contributi..
- Non ha una personalità giuridica distinta, quindi opera come un accordo contrattuale tra partner..
- Flessibilità contrattuale
- La SCSp offre una notevole flessibilità nella stesura del Contratto di Società in accomandita (LPA), che ne regola le operazioni. Ciò include disposizioni per la distribuzione degli utili, l’ammissione dei soci, i diritti di voto e le regole di liquidazione. .
- I contributi possono essere effettuati in denaro, in natura o in servizi, senza la necessità di una valutazione esterna..
- Trasparenza fiscale
- Nella maggior parte dei casi, la SCSp è considerata fiscalmente trasparente ai fini dell’imposta sul reddito delle società (CIT), dell’imposta municipale sulle imprese (MBT) e dell’imposta sul patrimonio netto (NWT). Ciò la rende interessante per gli investitori internazionali che vogliono evitare la doppia imposizione. .
- Nessun requisito patrimoniale minimo
- A differenza di altre entità lussemburghesi, la SCSp lussemburghese non richiede un contributo minimo di capitale, riducendo le barriere di ingresso per gli investitori..
- Tempi brevi per l’immissione sul mercato
- L’SCSp può essere costituito rapidamente attraverso un atto privato senza formalità complesse, rendendolo operativo in meno di un mese..
- Opzioni regolamentate e non regolamentate
- L’SCSp può essere strutturato come un’entità regolamentata o non regolamentata. Se è regolamentata ai sensi della direttiva sui gestori di fondi di investimento alternativi (AIFMD), può fungere da fondo multicomparto con comparti separati. .
Vantaggi per i tuoi investimenti privati
- Classi di attività diverse
- L’SCSp può investire in varie classi di attività come private equity, immobili, diritti di proprietà intellettuale e altro ancora. Non è soggetto a regole di diversificazione o di ripartizione del rischio, a meno che non sia regolamentato dalla AIFMD. .
- Riservatezza
- Solo un estratto dell’LPA viene pubblicato nel Registro del Commercio e delle Imprese del Lussemburgo, garantendo un elevato livello di riservatezza per gli investitori..
- Efficienza dei costi
- L’assenza di requisiti minimi di capitale, i bassi oneri amministrativi e la non necessità di un depositario (a meno che non sia regolamentato) rendono l’SCSp un’opzione economicamente vantaggiosa rispetto ad altri veicoli..
- Appello internazionale
- Ispirata ai modelli anglosassoni di società in accomandita, la SCSp è stata progettata per soddisfare le esigenze di investitori e gestori di fondi globali. La sua trasparenza fiscale e la sua flessibilità giuridica la rendono particolarmente interessante per gli investimenti transfrontalieri. .
Casi d’uso della società in accomandita speciale lussemburghese
L’SCSp è comunemente utilizzato per:
- Fondi di private equity
- Strutture di investimento immobiliare
- Veicoli di coinvestimento
- Fondi di capitale di rischio
- Strutture di family office
L’SCSp lussemburghese offre una soluzione ideale per strutturare gli investimenti privati grazie alla sua flessibilità, all’efficienza fiscale e alla facilità di configurazione. Continua a rafforzare la reputazione del Lussemburgo come hub leader per i veicoli di investimento alternativi.
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