Luksemburgi usaldusühingust on saanud üha populaarsem vahend kinnisvarainvesteeringute struktureerimiseks, pakkudes paindlikku ja maksuefektiivset raamistikku investoritele, kes soovivad investeerida erinevat tüüpi kinnisvarasse kogu Euroopas ja kaugemalgi. See struktuur sobib eriti hästi investeeringuteks luksusvilladesse, viinamarjaistandustesse, büroohoonetesse, ärikinnisvarasse, logistikakeskustesse ja muudesse kinnisvaraobjektidesse.
Luksemburgi SLP põhijooned
Õiguslik struktuur ja paindlikkus
SLP, mida prantsuse keeles nimetatakse Société en Commandite Spéciale, on Luksemburgi õiguse alusel asutatud juriidilise isiku staatuseta ühing. Selleks on vaja vähemalt kahte osanikku: täisosanikku, kellel on piiramatu vastutus, ja usaldusosanikku, kelle vastutus on piiratud tema kapitali sissemaksega. Selline struktuur pakub märkimisväärset paindlikkust juhtimise ja kasumi jaotamise osas, võimaldades investoritel kohandada partnerluslepingut vastavalt oma konkreetsetele vajadustele.
Maksude läbipaistvus
Luksemburgi SLP üks kõige atraktiivsemaid omadusi on selle maksude läbipaistvus. SLP suhtes ei kohaldata Luksemburgis ettevõtte tulumaksu, munitsipaalettevõtlusmaksu ega netovara maksu. Selle asemel kantakse kasum ja kahjum üle partneritele, keda maksustatakse vastavalt nende individuaalsele olukorrale ja kohaldatavatele maksulepingutele. Selline maksustamisviis aitab vältida topeltmaksustamist ja teeb SLP-st tõhusa struktuuri rahvusvaheliste kinnisvarainvestorite jaoks.
Reguleeriv keskkond
SLP võib asutada reguleerimata alternatiivse investeerimisfondi (AIF) alternatiivsete investeerimisfondide valitsejate direktiivi kohaselt. See tähendab, et seda saab asutada kiiresti, sageli mõne nädala jooksul, ilma eelneva regulatiivse heakskiiduta. Kui aga alternatiivne investeerimisfond kvalifitseerub alternatiivseks investeerimisfondiks ja seda haldab ELi alternatiivsete investeerimisfondide valitseja, kohaldatakse teatavaid regulatiivseid nõudeid, sealhulgas raamatupidamise aastaaruande koostamist.
Kinnisvarainvesteeringute võimalused
Luksemburgi SLP pakub mitmekülgset platvormi erinevat liiki kinnisvarasse investeerimiseks:
– Luksusvillad: Kõrgekvaliteedilised elamud Euroopa parimates asukohtades
– Büroohooned: Ärikontoripinnad suuremates linnades ja ärikeskustes
– Jaemüügikinnisvara: Kaubanduskeskused, kõrgete tänavate jaemüügi- ja segakasutuse arendused
– Logistikakeskused: E-kaubanduse kasvule suunatud laod ja turustuskeskused
– Tööstuskinnisvara: Tootmistehased ja tööstuspargid
– Hospitality Assets: Hotellid, kuurordid ja teenindatavad korterid.
Eelised kinnisvarainvestoritele
Lepinguline vabadus
SLP pakub ulatuslikku lepingulist vabadust, mis võimaldab partneritel struktureerida oma investeeringuid ja tegevust vastavalt oma konkreetsetele vajadustele. See paindlikkus on eriti väärtuslik kinnisvaratehingute puhul, kus tehingu struktuurid võivad olla keerulised ja nõuda kohandatud kokkuleppeid.
Investorite tuttavlikkus
SLP struktuur on inspireeritud anglosaksi usaldusühingu mudelist, mis teeb selle tuttavaks ja atraktiivseks rahvusvahelistele investoritele, eriti neile, kes on pärit tavaõiguse jurisdiktsioonidest.
Tõhus maksustruktuur
SLP maksude läbipaistvus võib tuua märkimisväärset maksutõhusust piiriüleste kinnisvarainvesteeringute puhul. Partnerid saavad kasu kohaldatavatest topeltmaksustamise vältimise lepingutest ja võivad vältida ebavajalikku maksustamist.
Privaatsus ja konfidentsiaalsus
Erinevalt mõnest teisest Luksemburgi partnerlusstruktuurist ei ole SLP kohustatud oma raamatupidamisaruandeid avaldama, mis tagab investorite finantsteabe kõrge konfidentsiaalsuse taseme.
Raamatupidamise ja aruandlusega seotud kaalutlused
Kuigi Luksemburgi raamatupidamisseadused ei nõua üldjuhul, et alternatiivsed investeerimisfondid koostaksid ja avaldaksid raamatupidamise aastaaruandeid, peavad alternatiivsed investeerimisfondid, mis kvalifitseeruvad AIFide direktiivi kohaselt AIFidena ja mida haldavad ELi AIFide valitsejad, koostama raamatupidamise aastaaruanded. See raamatupidamisaruanne tuleb teha kättesaadavaks reguleerivale asutusele ja taotluse korral investoritele kuue kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu. Oluline on see, et neid aruandeid ei ole vaja avaldada, et säilitada SLP finantsaruannete konfidentsiaalsus.
Luksemburgi usaldusühing pakub kinnisvarainvesteeringute jaoks huvipakkuvat struktuuri, mis ühendab endas paindlikkuse, maksutõhususe ja regulatiivsed eelised. Selle võime sobitada erinevaid investeerimisstrateegiaid ja varaliike koos Luksemburgi kui finantskeskuse hea mainega teeb SLP-st atraktiivse vahendi investoritele, kes soovivad struktureerida oma kinnisvaraportfelli Euroopas ja mujal. Kuna kinnisvaraturg areneb jätkuvalt, jääb SLP tõenäoliselt peamiseks vahendiks keerukate investorite jaoks, kes soovivad optimeerida oma investeerimisstruktuure ja -tulusid.
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
