Люксембург зарекомендовал себя как один из главных финансовых центров Европы, предлагающий стабильную законодательную базу и благоприятный налоговый режим. Среди наиболее распространенных инвестиционных механизмов в Великом Герцогстве – Société de Participations Financières (SOPARFI)холдинговая компания, используемая в основном для прямых инвестиций. В этой статье рассматриваются ключевые аспекты SOPARFI, включая юридические структуры, налоговые льготы и сектора, в которых она служит эффективным инвестиционным инструментом. Чтобы узнать больше, прочитайте наше руководство по SOPARFI.
Юридические структуры и требования к акционерному капиталу
A Люксембургская компания SOPARFI может быть зарегистрирована в различных организационно-правовых формах, наиболее распространенными из которых являются:
- Общество с ограниченной ответственностью (SARL): требует минимального уставного капитала в размере €12 000. Это частная компания с ограниченной ответственностью, которую часто предпочитают для инвестиций малого и среднего размера.
- Анонимное общество (Société anonyme, SA): требует минимального уставного капитала в размере €31 000. Оно подходит для более крупных инвестиций и может выпускать акции на предъявителя.
Обе структуры обеспечивают гибкость корпоративного управления, позволяя инвесторам адаптировать компанию к своим потребностям.
Налоговые преимущества: Освобождение от налогов на дивиденды и прирост капитала
Одним из основных преимуществ использования SOPARFI для прямых инвестиций является возможность воспользоваться освобождения от налогов на дивиденды и прирост капиталапри соблюдении определенных условий.
Освобождение от налога на дивиденды
SOPARFI может получать дивиденды от своих дочерних компаний без удержания налога у источника, если выполняются следующие условия:
- Требование к холдингу: SOPARFI должен владеть не менее чем 10% капитала дочерней компании или цена приобретения должна составлять не менее 1,2 млн. евро.
- Период владения: SOPARFI должен удерживать или обязуется удерживать участие в течение как минимум 12 месяцев.
- Подходящие предприятия: Дочерняя компания должна быть либо:
- Люксембургская компания,
- Компания, являющаяся резидентом страны ЕС и облагаемая корпоративным налогом,
- Компания, не входящая в ЕС, облагаемая по сопоставимой налоговой ставке.
Освобождение от прироста капитала
SOPARFI может воспользоваться полным освобождением от уплаты налога на прирост капитала, полученного от продажи акций, при условии соблюдения следующих критериев:
- Требование к холдингу: SOPARFI должен владеть не менее чем 10% капитала компании или иметь минимальные инвестиции в размере 6 млн. евро.
- Период удержания: Участие должно продолжаться не менее 12 месяцев.
- Правомочные организации: Организация, акции которой продаются, должна облагаться корпоративным налогом, аналогичным люксембургскому налогу на прибыль.
Эти налоговые преимущества делают SOPARFI привлекательным инструментом для эффективного структурирования прямых инвестиций.
Сектора, в которых SOPARFI используется в качестве инвестиционного инструмента
SOPARFI широко используется в различных отраслях промышленности как компания специального назначения (SPV) для структурирования инвестиций эффективным и выгодным с налоговой точки зрения образом. Некоторые из ключевых секторов включают:
1. Частный капитал и венчурный капитал
SOPARFI – это предпочтительный инструмент для частных инвестиционных компаний, желающих приобрести доли в компаниях в Европе и по всему миру. Он обеспечивает эффективный с точки зрения налогообложения способ управления инвестициями и распределения прибыли среди акционеров.
2. Инвестиции в недвижимость
Люксембургская SOPARFI широко используется для владения недвижимостью, особенно в крупных городах Европы. Инвесторы пользуются преимуществами Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях, что позволяет избежать двойного налогообложения прибыли, репатриируемой из дочерних компаний.
3. Возобновляемая энергия и инфраструктура
Многие международные инвесторы используют структуры SOPARFI для вложения средств в крупные инфраструктурные проекты, включая возобновляемые источники энергии (солнечная, ветровая, гидроэнергетика) и транспортные сети. Налоговая нейтральность Люксембурга обеспечивает оптимальную эффективность использования капитала.
4. Технологии и цифровые активы
Репутация Люксембурга как центра финтеха и цифровых инноваций привлекает инвесторов, которые используют SOPARFI для владения акциями компаний, занимающихся разработкой блокчейна, искусственного интеллекта и программного обеспечения.
5. Фармацевтика и здравоохранение
Сектор здравоохранения – еще одна ключевая область, где структуры SOPARFI используются для консолидации инвестиций в биотехнологические стартапы, медицинские исследовательские компании и сети фармацевтической дистрибуции.
6. Средства массовой информации, телекоммуникации и развлечения
Глобальные медиа- и телекоммуникационные компании используют SOPARFI для владения акциями дочерних компаний, работающих на разных рынках, получая выгоду от его эффективной с точки зрения налогообложения структуры.
Люксембургский SOPARFI остается мощным инструментом для структурирования прямых инвестиций, предлагая значительные налоговые льготы на дивиденды и прирост капитала и одновременно обеспечивая юридическую и операционную гибкость. Применяясь в различных секторах, таких как прямые инвестиции, недвижимость и инфраструктура, SOPARFI является идеальным инструментом для международных инвесторов, стремящихся к эффективности, безопасности и потенциалу роста.
Если Вы рассматриваете возможность создания SOPARFI для своих инвестиционных нужд, свяжитесь с Вашим экспертом Damalion прямо сейчас.
Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы советуем Вам обсудить Вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом | Внешние ссылки являются собственностью их соответствующих владельцев и не подразумевают никакой экономической связи или заинтересованности с корпорацией Damalion |. Предоставленная информация носит исключительно информационный характер и не является предложением или призывом купить или продать акции или ценные бумаги инвестиционного инструмента любого типа. Содержание данного документа не предназначено для принятия инвестиционных решений и не содержит конкретных инвестиционных рекомендаций. Таким образом, данный документ не является инвестиционным советом, консультацией или предложением инвестировать в какую-либо ценную бумагу. Его не следует воспринимать как предложение о продаже, приглашение к подписке или просьбу о покупке или подписке на какие-либо ценные бумаги. Кроме того, никакая часть этого документа не должна быть положена в основу какого-либо соглашения, контракта или обязательства любого рода. Компания Damalion однозначно снимает с себя всякую ответственность за любые прямые или косвенные убытки или ущерб, возникшие в результате: (i) доверия к информации, представленной здесь, (ii) ошибок, упущений или неточностей в этой информации, или (iii) действий, предпринятых на основании этой информации.
