卢森堡提供稳定的法律框架和优惠的税收制度，已成为欧洲首屈一指的金融中心之一。大公国最广泛使用的投资工具包括 Société de Participations Financières (SOPARFI)这是一家主要用于私募股权投资的控股公司。本文将探讨 SOPARFI 的主要方面，包括法律结构、税收优惠以及作为有效投资工具的行业。欲了解更多信息，请阅读我们的 SOPARFI 指南。
法律结构和股本要求
A 卢森堡 SOPARFI可以以各种法律形式成立，其中最常见的是
- Société à responsabilité limitée (SARL)：要求最低股本为12,000 欧元。这是一种私人有限公司，通常是中小型投资的首选。
- Société anonyme (SA)：要求最低股本为31,000 欧元。它适合较大的投资，并可发行不记名股票。
这两种结构在公司治理方面都具有灵活性，投资者可以根据自己的需要对实体进行调整。
税收优惠：股息和资本收益豁免
利用SOPARFI进行私募股权投资的主要好处之一是，它能够享受以下好处 股息和资本收益免税。只要满足某些条件。
股息免税
如果满足以下条件，SOPARFI 可以免预扣税从其子公司获得股息：
- 控股要求：SOPARFI 必须持有子公司至少10%的资本或至少120 万欧元的收购价格。
- 持有期：SOPARFI 必须持有或承诺持有至少12 个月。
- 合格实体：子公司必须是
- 一家卢森堡公司、
- 居住在欧盟国家并须缴纳公司税的公司、
- 适用类似税率的非欧盟公司。
资本收益豁免
只要满足以下条件，SOPARFI 就可以享受出售股票所得资本收益的全额豁免：
- 控股要求：SOPARFI 必须持有实体至少10%的资本或至少600 万欧元的投资。
- 持有期：必须至少持有12 个月。
- 合格实体：出售股票的实体必须缴纳类似卢森堡企业所得税的企业税。
这些税收优惠使 SOPARFI 成为有效构建私募股权投资结构的极具吸引力的工具。
将 SOPARFI 作为投资工具的行业
SOPARFI 作为一种特殊目的载体 (SPV)，被广泛应用于各行各业，以高效和税收优惠的方式构建投资结构。其中一些主要行业包括
1.私募股权和风险投资
SOPARFI 是私募股权公司收购欧洲及全球公司股权的首选工具。它为管理投资和向股东分配回报提供了一种节税方式。
2.房地产投资
卢森堡 SOPARFI 广泛用于房地产控股，尤其是在欧洲主要城市。投资者可受益于欧盟母子公司指令，避免对子公司汇回的利润双重征税。
3.可再生能源和基础设施
许多国际投资者利用SOPARFI结构投资大型基础设施项目，包括可再生能源（太阳能、风能、水能）和交通网络。卢森堡的税收中性确保了最佳的资本效率。
4.技术和数字资产
卢森堡作为金融科技和数字创新中心的声誉吸引了众多投资者，他们利用SOPARFI持有区块链、人工智能和软件公司的股票。
5.医药与保健
医疗保健行业是 SOPARFI 结构用于整合对生物技术初创企业、医疗研究公司和药品分销网络投资的另一个关键领域。
6.媒体、电信和娱乐
全球媒体和电信公司利用 SOPARFI 持有在不同市场运营的子公司的股份，受益于其节税结构。
卢森堡SOPARFI仍然是构建私募股权投资的有力工具，为股息和资本收益提供显著的税收优惠，同时提供法律和运营灵活性。SOPARFI适用于私募股权、房地产和基础设施等多个领域，是国际投资者寻求效率、安全性和增长潜力的理想工具。
如果您正在考虑设立 SOPARFI 以满足您的投资需求，请立即联系 Damalion 专家。
此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况 。 所提供的信息仅供参考，并不构成买卖任何类型投资工具的股票或证券的要约或邀约。本文内容无意作为任何投资决策的依据，也不包括具体的投资建议。因此，本文件不构成投资建议、咨询或投资任何证券的邀约。本文件不应被解释为出售要约、认购邀请或购买或认购任何证券的请求。此外，本文件的任何部分都不应构成任何协议、合同或任何承诺的基础或依据。Damalion 明确声明，对于因以下原因造成的任何直接或间接损失或损害不承担任何责任：(i) 依赖此处提供的信息；(ii) 信息中的错误、遗漏或不准确；或 (iii) 根据此信息采取的行动。
