Luksemburg on kujunenud üheks Euroopa juhtivaks finantskeskuseks, mis pakub stabiilset õiguslikku raamistikku ja soodsat maksusüsteemi. Suurhertsogiriigi kõige laialdasemalt kasutatavate investeerimisvahendite hulgas on Société de Participations Financières (SOPARFI)., valdusettevõtja, mida kasutatakse peamiselt erakapitaliinvesteeringuteks. Käesolevas artiklis käsitletakse SOPARFI peamisi aspekte, sealhulgas õiguslikke struktuure, maksusoodustusi ja sektoreid, kus see on tõhus investeerimisvahend. Lisateabe saamiseks lugege meie SOPARFI juhendit.
Õiguslikud struktuurid ja aktsiakapitali nõuded
A Luksemburg SOPARFI võib olla asutatud erinevates õiguslikes vormides, millest kõige levinumad on järgmised:
- Société à responsabilité limitée (SARL): minimaalne aktsiakapital peab olema 12 000 eurot. Tegemist on osaühinguga, mida eelistatakse sageli väikeste ja keskmise suurusega investeeringute puhul.
- Société anonyme (SA): minimaalne aktsiakapital peab olema 31 000 eurot. Sobib suuremateks investeeringuteks ja võib emiteerida esitajaaktsiaid.
Mõlemad struktuurid pakuvad paindlikkust ettevõtte juhtimises, võimaldades investoritel kohandada üksust oma vajadustele.
Maksusoodustused: Dividendide ja kapitalikasumi maksuvabastused
Üks peamisi eeliseid, mida SOPARFI kasutamine erakapitali investeerimisfondide puhul annab, on võimalus saada kasu järgmistest eelistest dividendide ja kapitalikasumi maksuvabastusedkui teatavad tingimused on täidetud.
Dividendide maksuvabastus
SOPARFI võib saada oma tütarettevõtjatelt dividende ilma kinnipeetava maksuta, kui on täidetud järgmised tingimused:
- Holding nõue: SOPARFI peab omama vähemalt 10% tütarettevõtte kapitalist või vähemalt 1,2 miljoni euro suurune omandamishind.
- Ooteaeg: SOPARFI peab omama või võtma kohustuse omada osalust vähemalt 12 kuud.
- Abikõlblikud üksused: Tütarettevõte peab olema kas:
- Luksemburgi ettevõte,
- Äriühing, mis on ELi liikmesriigi resident ja mille suhtes kohaldatakse ettevõtte tulumaksu,
- ELi-väline ettevõte, mille suhtes kohaldatakse võrreldavat maksumäära.
Kapitalikasumi maksuvabastus
SOPARFI võib saada täieliku maksuvabastuse aktsiate müügist saadud kapitalikasumi suhtes, kui on täidetud järgmised kriteeriumid:
- Holding nõue: SOPARFI peab omama vähemalt 10% ettevõtte kapitalist või minimaalne investeering 6 miljonit eurot.
- Ooteaeg: Osalemine peab kestma vähemalt 12 kuud.
- Abikõlblikud üksused: Üksus, mille aktsiaid müüakse, peab olema maksustatud Luksemburgi ettevõtte tulumaksuga sarnase ettevõtte tulumaksuga.
Need maksusoodustused muudavad SOPARFI atraktiivseks vahendiks erakapitali investeeringute tõhusaks struktureerimiseks.
Sektorid, kus SOPARFId kasutatakse investeerimisvahendina
SOPARFI kasutatakse laialdaselt eri tööstusharudes eriotstarbelise üh inguna, et struktureerida investeeringuid tõhusalt ja maksusoodustusega. Mõned peamised sektorid on järgmised:
1. Erakapital ja riskikapital
SOPARFI on eelistatud vahend erakapitali investeerimisfondide jaoks, kes soovivad omandada osalusi ettevõtetes Euroopas ja kogu maailmas. See pakub maksuefektiivset viisi investeeringute haldamiseks ja tulu jaotamiseks aktsionäridele.
2. Kinnisvarainvesteeringud
Luksemburgi SOPARFI kasutatakse laialdaselt kinnisvarafondide puhul, eriti Euroopa suuremates linnades. Investorid saavad kasu ELi ema- ja tütarettevõtjate direktiivist, millega välditakse tütarettevõtjatelt repatrieeritud kasumi topeltmaksustamist.
3. Taastuvenergia ja infrastruktuur
Paljud rahvusvahelised investorid kasutavad SOPARFI struktuure, et investeerida suurtesse infrastruktuuriprojektidesse, sealhulgas taastuvenergia (päikese-, tuule- ja hüdroenergia) ja transpordivõrkudesse. Luksemburgi maksuneutraalsus tagab optimaalse kapitalitõhususe.
4. Tehnoloogia ja digitaalsed varad
Luksemburgi maine finantstehnoloogia ja digitaalse innovatsiooni keskusena on meelitanud investoreid, kes kasutavad SOPARFId plokiahela, tehisintellekti ja tarkvarafirmade aktsiate hoidmiseks.
5. Farmaatsiatooted ja tervishoid
Tervishoiusektor on teine oluline valdkond, kus SOPARFI struktuure kasutatakse investeeringute konsolideerimiseks biotehnoloogia alustavatesse ettevõtetesse, meditsiiniuuringute ettevõtetesse ja ravimite turustusvõrkudesse.
6. Meedia, telekommunikatsioon ja meelelahutus
Ülemaailmsed meedia- ja telekommunikatsiooniettevõtted kasutavad SOPARFId, et omada aktsiaid erinevatel turgudel tegutsevates tütarettevõtetes, saades kasu selle maksuefektiivsest struktuurist.
Luksemburgi SOPARFI on endiselt võimas vahend erakapitali investeeringute struktureerimiseks, pakkudes märkimisväärseid maksusoodustusi dividendide ja kapitalikasumi puhul, pakkudes samas õiguslikku ja operatiivset paindlikkust. SOPARFI on ideaalne vahend tõhusust, turvalisust ja kasvupotentsiaali otsivatele rahvusvahelistele investoritele, kuna seda kohaldatakse erinevates sektorites, nagu erakapitali investeerimisfondid, kinnisvara ja infrastruktuur.
Kui kaalute SOPARFI loomist oma investeerimisvajaduste jaoks, võtke kohe ühendust oma Damalioni eksperdiga.
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga | Välislingid kuuluvad nende omanikele ja ei tähenda mingit majanduslikku seost või huvi Damalion Corporationiga | Esitatud teave on mõeldud ainult teavitamise eesmärgil ja ei kujuta endast pakkumist ega üleskutset osta või müüa mis tahes liiki investeerimisvahendite aktsiaid või väärtpabereid. Käesoleva dokumendi sisu ei ole mõeldud investeerimisotsuse aluseks ega sisalda konkreetseid investeerimissoovitusi. Seega ei kujuta käesolev dokument endast investeerimisnõustamist, nõustamist ega üleskutset investeerida mis tahes väärtpaberitesse. Seda ei tohiks tõlgendada kui müügipakkumist, märkimiskutset ega üleskutset osta või märkida mis tahes väärtpabereid. Peale selle ei tohiks käesoleva dokumendi ükski osa olla aluseks ega olla aluseks seoses mis tahes lepingu, kokkuleppe või kohustusega. Damalion välistab selgesõnaliselt igasuguse vastutuse mis tahes otsese või kaudse kahju eest, mis tuleneb: (i) käesolevas dokumendis esitatud teabele tuginemisest, (ii) selles teabes sisalduvatest vigadest, puudustest või ebatäpsustest või (iii) selle teabe alusel tehtud toimingutest.
