Luksemburg se je uveljavil kot eno najpomembnejših evropskih finančnih središč, ki ponuja stabilen pravni okvir in ugoden davčni režim. Med najbolj razširjenimi naložbenimi instrumenti v Velikem vojvodstvu je Société de Participations Financières (SOPARFI)ki je holdinška družba, ki se uporablja predvsem za naložbe zasebnega kapitala. Ta članek obravnava ključne vidike družbe SOPARFI, vključno s pravnimi strukturami, davčnimi ugodnostmi in sektorji, v katerih služi kot učinkovito naložbeno sredstvo. Če želite izvedeti več, preberite naš vodnik po SOPARFI.
Pravne strukture in zahteve glede osnovnega kapitala
A Luksemburg SOPARFI se lahko ustanovi v različnih pravnih oblikah, najpogostejše pa so:
- Družba z omejeno odgovornostjo (Société à responsabilité limitée – SARL ): zahteva minimalni osnovni kapital v višini 12.000 EUR. Gre za zasebno družbo z omejeno odgovornostjo, ki je pogosto primernejša za majhne do srednje velike naložbe.
- Anonimna družba (SA): zahteva se minimalni osnovni kapital v višini 31.000 EUR. Primerna je za večje naložbe in lahko izda prinosniške delnice.
Obe strukturi ponujata prožnost pri upravljanju podjetja, kar vlagateljem omogoča, da subjekt prilagodijo svojim potrebam.
Davčne ugodnosti: Oprostitve za dividende in kapitalske dobičke
Ena od glavnih prednosti uporabe SOPARFI za naložbe zasebnega kapitala je, da lahko izkoristi davčne oprostitve za dividende in kapitalske dobičke, če so izpolnjeni določeni pogoji.
Oprostitev davka na dividende
Družba SOPARFI lahko prejme dividende od svojih odvisnih družb brez davčnega odtegljaja, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
- Zahteva za držanje: SOPARFI mora imeti v lasti vsaj 10 % kapitala odvisne družbe ali prevzemno ceno v višini vsaj 1,2 milijona EUR.
- Obdobje hrambe: SOPARFI mora imeti ali se zavezati, da bo imel udeležbo vsaj 12 mesecev.
- Upravičeni subjekti: hčerinsko podjetje mora biti:
- Luksemburško podjetje,
- Podjetje, ki je rezident države EU in je zavezanec za davek od dohodkov pravnih oseb,
- Družba zunaj EU, za katero velja primerljiva davčna stopnja.
Oprostitev kapitalskih dobičkov
Družba SOPARFI je lahko v celoti oproščena plačila kapitalskih dobičkov iz prodaje delnic, če so izpolnjena naslednja merila:
- Zahteva za držanje: SOPARFI mora imeti v lasti vsaj 10 % kapitala subjekta ali najmanj 6 milijonov EUR naložbe.
- Obdobje hrambe: Vsaj 12 mesecev mora biti udeležba v posesti.
- Upravičeni subjekti: Subjekt, katerega delnice se prodajajo, mora biti zavezanec za davek od dohodkov pravnih oseb, ki je podoben luksemburškemu davku od dohodkov pravnih oseb.
Zaradi teh davčnih ugodnosti je SOPARFI privlačno sredstvo za učinkovito strukturiranje naložb zasebnega kapitala.
Sektorji, v katerih se SOPARFI uporablja kot naložbeni instrument
SOPARFI se pogosto uporablja v različnih panogah kot namensko podjetje (SPV ) za učinkovito in davčno ugodno strukturiranje naložb. Nekateri ključni sektorji vključujejo:
1. Zasebni in tvegani kapital
SOPARFI je priljubljeno sredstvo za podjetja zasebnega kapitala, ki želijo pridobiti deleže v podjetjih v Evropi in po svetu. Zagotavlja davčno učinkovit način upravljanja naložb in razdeljevanja donosov delničarjem.
2. Naložbe v nepremičnine
Luksemburški SOPARFI se pogosto uporablja za lastništvo nepremičnin, zlasti v večjih evropskih mestih. Vlagatelji imajo koristi od direktive EU o matičnih in odvisnih družbah, ki preprečuje dvojno obdavčitev dobička, vrnjenega iz odvisnih družb.
3. Obnovljivi viri energije in infrastruktura
Številni mednarodni vlagatelji uporabljajo strukture SOPARFI za naložbe v velike infrastrukturne projekte, vključno z obnovljivimi viri energije (sončna, vetrna, vodna energija) in prometnimi omrežji. Davčna nevtralnost Luksemburga zagotavlja optimalno kapitalsko učinkovitost.
4. Tehnologija in digitalno premoženje
Sloves Luksemburga kot središča fintech in digitalnih inovacij je pritegnil vlagatelje, ki uporabljajo SOPARFI za lastništvo delnic podjetij, ki se ukvarjajo z veriženjem blokov, umetno inteligenco in programsko opremo.
5. Farmacevtski izdelki in zdravstveno varstvo
Zdravstveni sektor je še eno ključno področje, na katerem se strukture SOPARFI uporabljajo za konsolidacijo naložb v biotehnološka zagonska podjetja, podjetja za medicinske raziskave in farmacevtske distribucijske mreže.
6. Mediji, telekomunikacije in zabava
Globalna medijska in telekomunikacijska podjetja uporabljajo SOPARFI za imetništvo delnic v hčerinskih družbah, ki delujejo na različnih trgih, in imajo koristi od njegove davčno učinkovite strukture.
Luksemburški SOPARFI ostaja močno orodje za strukturiranje naložb zasebnega kapitala, saj ponuja znatne davčne ugodnosti za dividende in kapitalske dobičke, hkrati pa zagotavlja pravno in operativno prožnost. SOPARFI se uporablja v različnih sektorjih, kot so zasebni kapital, nepremičnine in infrastruktura, in je idealno sredstvo za mednarodne vlagatelje, ki iščejo učinkovitost, varnost in potencial rasti.
Če razmišljate o ustanovitvi SOPARFI za svoje naložbene potrebe, se zdaj obrnite na strokovnjaka Damalion.
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Svetujemo vam, da se o svoji posebni situaciji posvetujete z usposobljenim davčnim ali pravnim svetovalcem | Zunanje povezave so last njihovih lastnikov in ne pomenijo nobene ekonomske povezave ali interesa s podjetjem Damalion corporation | Navedene informacije so zgolj informativne narave in ne predstavljajo ponudbe ali poziva za nakup ali prodajo delnic ali vrednostnih papirjev katere koli vrste naložbenega nosilca. Vsebina v tem dokumentu ni namenjena kot podlaga za kakršno koli naložbeno odločitev in ne vključuje posebnih naložbenih priporočil. Kot tak ta dokument ne predstavlja naložbenega nasveta, svetovanja ali nagovarjanja k vlaganju v kateri koli vrednostni papir. Ne sme se razlagati kot ponudba za prodajo, vabilo k vpisu ali zahteva za nakup ali vpis katerega koli vrednostnega papirja. Poleg tega noben del tega dokumenta ne sme biti podlaga za kakršno koli pogodbo, dogovor ali zavezo ali se nanj ne sme zanašati v zvezi z njimi. Družba Damalion izrecno zavrača vso odgovornost za kakršno koli neposredno ali posredno izgubo ali škodo, ki bi nastala zaradi: (i) zanašanja na tukaj navedene informacije, (ii) napak, opustitev ali netočnosti v teh informacijah ali (iii) ukrepov, sprejetih na podlagi teh informacij.
