Lucembursko se etablovalo jako jedno z předních evropských finančních center, které nabízí stabilní právní rámec a příznivý daňový režim. Mezi nejrozšířenější investiční nástroje ve velkovévodství patří tzv. Société de Participations Financières (SOPARFI)., holdingová společnost využívaná především pro soukromé kapitálové investice. Tento článek se zabývá klíčovými aspekty SOPARFI, včetně právních struktur, daňových výhod a odvětví, v nichž slouží jako efektivní investiční nástroj. Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si našeho průvodce SOPARFI.
Právní struktury a požadavky na základní kapitál
A Lucembursko SOPARFI může být založena v různých právních formách, z nichž nejběžnější jsou:
- Société à responsabilité limitée (SARL ): vyžaduje minimální základní kapitál 12 000 EUR. Jedná se o soukromou společnost s ručením omezeným, která je často upřednostňována pro malé a střední investice.
- Société anonyme (SA): vyžaduje minimální základní kapitál ve výši 31 000 EUR. Je vhodná pro větší investice a může vydávat akcie na doručitele.
Obě struktury nabízejí flexibilitu v řízení společnosti a umožňují investorům přizpůsobit subjekt svým potřebám.
Daňové výhody: Osvobození od daně z dividend a kapitálových výnosů
Jednou z hlavních výhod využití SOPARFI pro investice soukromého kapitálu je jeho schopnost využívat výhody, které přináší osvobození od daně z dividend a kapitálových zisků, pokud jsou splněny určité podmínky.
Osvobození od daně z dividend
SOPARFI může přijímat dividendy od svých dceřiných společností bez srážkové daně, pokud jsou splněny následující podmínky:
- Požadavek na držení: SOPARFI musí vlastnit alespoň 10 % kapitálu dceřiné společnosti nebo akviziční cenu ve výši alespoň 1,2 milionu EUR.
- Doba držení: SOPARFI musí držet nebo se zavázat držet účast po dobu nejméně 12 měsíců.
- Způsobilé subjekty: Dceřiná společnost musí být buď:
- Lucemburská společnost,
- Společnost se sídlem v zemi EU, která podléhá dani z příjmu právnických osob,
- Společnost mimo EU, která podléhá srovnatelné daňové sazbě.
Osvobození od kapitálových zisků
SOPARFI může využít plné osvobození od daně z kapitálových zisků z prodeje akcií, pokud jsou splněna následující kritéria:
- Požadavek na držení: SOPARFI musí držet alespoň 10 % kapitálu subjektu nebo minimální investici 6 milionů EUR.
- Doba držení: Účast musí být držena po dobu nejméně 12 měsíců.
- Způsobilé subjekty: Subjekt, jehož akcie jsou prodávány, musí podléhat dani z příjmu právnických osob podobné lucemburské dani z příjmu právnických osob.
Díky těmto daňovým výhodám je SOPARFI atraktivním nástrojem pro efektivní strukturování investic soukromého kapitálu.
Odvětví, kde se SOPARFI používá jako investiční nástroj
SOPARFI se široce používá v různých odvětvích jako účelová společnost (SPV) pro efektivní a daňově výhodnou strukturu investic. Mezi klíčová odvětví patří:
1. Soukromý kapitál a rizikový kapitál
SOPARFI je preferovaným nástrojem pro soukromé kapitálové společnosti, které chtějí získat podíly ve společnostech v Evropě i po celém světě. Poskytuje daňově účinný způsob správy investic a rozdělování výnosů akcionářům.
2. Investice do nemovitostí
Lucemburský SOPARFI je hojně využíván pro držbu nemovitostí, zejména ve velkých evropských městech. Investoři využívají výhod směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech, čímž se vyhýbají dvojímu zdanění zisků repatriovaných z dceřiných společností.
3. Obnovitelná energie a infrastruktura
Mnoho mezinárodních investorů využívá struktury SOPARFI k investicím do velkých infrastrukturních projektů, včetně obnovitelných zdrojů energie (solární, větrná a vodní energie) a dopravních sítí. Daňová neutralita Lucemburska zajišťuje optimální kapitálovou efektivitu.
4. Technologie a digitální aktiva
Pověst Lucemburska jako centra fintech a digitálních inovací přilákala investory, kteří využívají SOPARFI k držení akcií společností zabývajících se blockchainem, umělou inteligencí a softwarem.
5. Farmaceutika a zdravotnictví
Odvětví zdravotnictví je další klíčovou oblastí, kde se struktury SOPARFI využívají ke konsolidaci investic do biotechnologických startupů, firem zabývajících se lékařským výzkumem a farmaceutických distribučních sítí.
6. Média, telekomunikace a zábava
Globální mediální a telekomunikační společnosti využívají SOPARFI k držení podílů v dceřiných společnostech působících na různých trzích a těží z jeho daňově efektivní struktury.
Lucemburský SOPARFI je i nadále účinným nástrojem pro strukturování investic soukromého kapitálu, který nabízí významné daňové výhody u dividend a kapitálových zisků a zároveň poskytuje právní a provozní flexibilitu. Díky svému uplatnění v různých odvětvích, jako je soukromý kapitál, nemovitosti a infrastruktura, je SOPARFI ideálním nástrojem pro mezinárodní investory, kteří hledají efektivitu, bezpečnost a růstový potenciál.
Pokud uvažujete o založení SOPARFI pro své investiční potřeby, obraťte se nyní na odborníka společnosti Damalion.
Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci projednali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem | Externí odkazy jsou vlastnictvím jejich příslušných vlastníků a neznamenají žádné ekonomické spojení nebo zájem se společností Damalion corporation | Poskytnuté informace mají pouze informativní charakter a nepředstavují nabídku ani výzvu k nákupu či prodeji akcií nebo cenných papírů jakéhokoli typu investičního nástroje. Obsah těchto informací nemá sloužit jako podklad pro jakékoli investiční rozhodnutí ani neobsahuje konkrétní investiční doporučení. Tento dokument jako takový nepředstavuje investiční poradenství, radu ani výzvu k investování do jakéhokoli cenného papíru. Neměl by být vykládán jako nabídka k prodeji, výzva k úpisu nebo žádost o koupi či úpis jakýchkoli cenných papírů. Kromě toho by žádná část tohoto dokumentu neměla tvořit základ nebo se na ni spoléhat v souvislosti s jakoukoli dohodou, smlouvou nebo závazkem jakéhokoli druhu. Společnost Damalion se výslovně zříká veškeré odpovědnosti za jakékoli přímé či nepřímé ztráty nebo škody vzniklé v důsledku: (i) spoléhání se na informace uvedené v tomto dokumentu, (ii) chyb, opomenutí nebo nepřesností v těchto informacích nebo (iii) jednání učiněného na základě těchto informací.
