卢森堡的 SOPARFI（金融参股公司）是一种流行的控股公司结构，为管理国际投资提供了显著的税收优势。截至 2025 年，SOPARFI 税制为控股公司提供了极具吸引力的优惠，同时根据卢森堡法律仍需全额纳税。
索帕菲：税收制度
SOPARFI遵循卢森堡标准企业税率，该税率最近进行了调整：
- 企业所得税 (CIT)：16%（2025 年从 17% 下调）
- 市政营业税 (MBT)：卢森堡市为 6.75
- 就业基金缴款：7% 的企业所得税附加费
截至 2025 年，卢森堡市 SOPARFI 的综合实际税率约为 23.87%。
2025 最近的变化和选择
截至 2025 年，卢森堡对 SOPARFI 制度进行了一些修改：
- 企业所得税税率从 17%降至 16
- 仅根据公司资产负债表总额简化计算最低净现金流量
- 可选择放弃股息、清算收益和资本收益的参与豁免，以每股为单位。
卢森堡控股公司：股息豁免股息豁免
SOPARFI 结构的主要优势之一是，在 “参与豁免 “制度下，有可能完全豁免境内股息。该豁免基于《卢森堡所得税法》（L.I.R.）第 166 条。要获得这一豁免资格，必须满足以下条件：
- 最低持股比例：子公司资本的 10%，或收购价格至少 120 万欧元
- 持有期：至少 12 个月（或承诺持有 12 个月）
- 子公司资格：子公司必须是完全纳税的居民公司、完全纳税的非居民公司或欧盟居民公司。
如果不符合这些条件，50% 的自动豁免仍可适用于来自符合条件的卢森堡子公司的股息。
卢森堡控股公司：T资本收益豁免
SOPARFI 还可以享受出售合格参股所得资本收益的全额豁免。这项豁免的条件与股息豁免的条件相似，但也有一些不同之处：
- 最低持股比例：子公司资本的 10%，或收购价格至少 600 万欧元
- 持有期：至少 12 个月
- 子公司资格：与股息豁免相同
这一豁免的依据是《移民法》第 166 条和 2001 年 12 月 21 日大公国关于执行《移民法》第 166 条第 9 款的法令。
其他税收优惠
预扣税豁免：
- 对正常支付的利息不征收预扣税
- 清算分配无预扣税
- 支付给合格股东的境外股息免征预扣税（条件与境内股息类似）
净财富税（NWT）：
SOPARFI可以享受对合格子公司所持股份的全额豁免。
获取税务条约和欧盟指令
SOPARFI 可以充分利用卢森堡广泛的避免双重征税条约网络（截至2025年有103项条约），并从欧盟指令中获益。这使其在国际税务规划方面特别具有吸引力。
SOPARFI结构为卢森堡的控股公司提供了显著的税收优势，特别是通过其股息和资本收益的参与豁免制度。该制度以《卢森堡所得税法》第166条为基础，为这些豁免提供了框架。不过，需要注意的是，这些优惠受特定条件和反滥用规则的限制。由于税法可能会发生变化，建议在考虑在卢森堡设立SOPARFI时咨询税务专业人士，以获得最新的个性化建议。
如果您正在考虑设立 SOPARFI 以满足您的投资需求，请立即联系 Damalion 专家。
此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况 。
