Люксембургская структура SOPARFI (Société de Participations Financières) – это популярная структура холдинговой компании, которая предлагает значительные налоговые преимущества для управления международными инвестициями. Начиная с 2025 года, налоговый режим SOPARFI предоставляет холдинговым компаниям привлекательные преимущества, оставаясь при этом полностью налогооблагаемым по законодательству Люксембурга.
Soparfi: налоговый режим
На SOPARFI распространяются стандартные люксембургские ставки корпоративного налога, которые недавно были скорректированы:
- Корпоративный подоходный налог (КПН): 16% (снижен с 17% в 2025 г.)
- Муниципальный налог на бизнес (MBT): 6,75% в городе Люксембург
- Взнос в Фонд занятости: 7% надбавка к CIT
Совокупная эффективная налоговая ставка для SOPARFI в городе Люксембург составит приблизительно 23,87% по состоянию на 2025 год.
2025 Последние изменения и опции
Начиная с 2025 года, Люксембург внес некоторые изменения в режим SOPARFI:
- Снижение ставки CIT с 17% до 16%
- Упрощенный расчет минимального СЗТ, основанный исключительно на общем балансе компании
- Возможность отказаться от освобождения от участия в программе в отношении дивидендов, доходов от ликвидации и прироста капитала в расчете на каждого владельца акций.
Люксембургская холдинговая компания: тосвобождение от уплаты дивидендов
Одним из ключевых преимуществ структуры SOPARFI является возможность полного освобождения входящих дивидендов в соответствии с режимом “освобождения от участия”. Это освобождение основано на статье 166 Закона Люксембурга о подоходном налоге (L.I.R.). Чтобы получить право на это освобождение, должны быть выполнены следующие условия:
- Минимальный пакет акций: 10% капитала дочерней компании или цена приобретения не менее €1,2 млн.
- Период владения: Не менее 12 месяцев (или обязательство удерживать в течение 12 месяцев)
- Квалификация дочерней компании: Дочерняя компания должна быть полностью налогооблагаемой компанией-резидентом, полностью налогооблагаемой компанией-нерезидентом или компанией-резидентом ЕС.
Если эти условия не соблюдены, автоматическое освобождение на 50% все равно может применяться к дивидендам от квалифицированных люксембургских дочерних компаний.
Люксембургская холдинговая компания: тосвобождение от уплаты налога на прирост капитала
SOPARFI также могут воспользоваться полным освобождением от уплаты налога на прирост капитала, полученного от продажи квалифицированных долей. Условия этого освобождения аналогичны условиям освобождения от дивидендов, но с некоторыми отличиями:
- Минимальный пакет акций: 10% капитала дочерней компании или цена приобретения не менее €6 млн.
- Срок хранения: Не менее 12 месяцев
- Квалификация дочерней компании: То же, что и для освобождения от уплаты дивидендов
Это исключение основано на статье 166 L.I.R. и Великогерцогском указе от 21 декабря 2001 г., вводящем в действие статью 166, п. 9 L.I.R.
Дополнительные налоговые преимущества
Освобождение от уплаты налога у источника:
- Отсутствие налога у источника при выплате процентов на рыночных условиях
- Отсутствие налога у источника на ликвидационные выплаты
- Освобождение от налога у источника на исходящие дивиденды, выплачиваемые квалифицированным акционерам (при соблюдении тех же условий, что и при выплате входящих дивидендов)
Налог на чистое богатство (NWT):
SOPARFIмогут воспользоваться полным освобождением от уплаты налогов на акции, принадлежащие квалифицированным дочерним компаниям.
Доступ к налоговым договорам и директивам ЕС
SOPARFI имеют полный доступ к обширной сети договоров об избежании двойного налогообложения Люксембурга (103 договора по состоянию на 2025 год) и могут воспользоваться преимуществами Директив ЕС. Это делает их особенно привлекательными для международного налогового планирования.
Структура SOPARFI предлагает значительные налоговые преимущества для холдинговых компаний в Люксембурге, в частности, благодаря режиму освобождения от участия в дивидендах и приросте капитала. Этот режим основан на статье 166 Закона Люксембурга о подоходном налоге, которая обеспечивает основу для таких освобождений. Однако важно отметить, что эти льготы зависят от конкретных условий и правил, препятствующих злоупотреблениям. Поскольку налоговое законодательство может меняться, при рассмотрении вопроса о создании SOPARFI в Люксембурге рекомендуется проконсультироваться с профессионалом в области налогообложения, чтобы получить наиболее актуальную и индивидуальную консультацию.
Если Вы рассматриваете возможность создания SOPARFI для своих инвестиционных нужд, свяжитесь с Вашим экспертом Damalion прямо сейчас.
Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы советуем Вам обсудить Вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом | Внешние ссылки являются собственностью их соответствующих владельцев и не подразумевают никакой экономической связи или заинтересованности с корпорацией Damalion.
