تُعد شركة SOPARFI (SOPARFI) في لوكسمبورغ(Société de Participations Financières) هيكل شركة قابضة شائع يوفر مزايا ضريبية كبيرة لإدارة الاستثمارات الدولية. اعتبارًا من عام 2025، يوفر النظام الضريبي SOPARFI مزايا جذابة للشركات القابضة مع بقائها خاضعة للضريبة بالكامل بموجب قانون لوكسمبورغ.
سوبارفي: النظام الضريبي
تخضع مؤسسات SOPARF لمعدلات ضرائب الشركات القياسية في لوكسمبورغ، والتي تم تعديلها مؤخرًا:
- ضريبة دخل الشركات (CIT): 16% (انخفضت من 17% في عام 2025)
- ضريبة الأعمال البلدية (MBT): 6.75% في مدينة لوكسمبورغ
- المساهمة في صندوق التوظيف: 7٪ رسم إضافي على CIT
يبلغ معدل الضريبة الفعلية المجمعة لـ SOPARFI في مدينة لوكسمبورغ حوالي 23.87% اعتبارًا من عام 2025.
2025 التغييرات والخيارات الأخيرة
اعتبارًا من عام 2025، أدخلت لوكسمبورغ بعض التغييرات على نظام SOPARFI:
- تخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة من 17% إلى 16%
- حساب مبسط للحد الأدنى من الدخل القومي الإجمالي على أساس إجمالي الميزانية العمومية للشركة فقط
- خيار الإعفاء من الإعفاء من المشاركة في أرباح الأسهم وعائدات التصفية والأرباح الرأسمالية على أساس كل سهم.
شركة لوكسمبورغ القابضة: رإعفاءات الفأس على أرباح الأسهم
تتمثل إحدى المزايا الرئيسية لهيكل SOPARFI في إمكانية الإعفاء الكامل من أرباح الأسهم الواردة بموجب نظام “الإعفاء من المشاركة”. ويستند هذا الإعفاء إلى المادة 166 من قانون ضريبة الدخل في لكسمبرغ (L.I.R.). للتأهل لهذا الإعفاء، يجب استيفاء الشروط التالية:
- الحد الأدنى للمساهمة: 10٪ من رأس مال الشركة التابعة أو سعر استحواذ لا يقل عن 1.2 مليون يورو
- فترة الاحتفاظ: 12 شهراً على الأقل (أو التزام بالاحتفاظ لمدة 12 شهراً)
- مؤهلات الشركة التابعة: يجب أن تكون الشركة التابعة شركة مقيمة خاضعة للضريبة بالكامل، أو شركة غير مقيمة خاضعة للضريبة بالكامل، أو شركة مقيمة في الاتحاد الأوروبي.
إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، فقد يستمر تطبيق الإعفاء التلقائي بنسبة 50% من أرباح الأسهم من الشركات التابعة المؤهلة في لوكسمبورغ.
شركة لوكسمبورغ القابضة: رإعفاءات الفأس على الأرباح الرأسمالية
يمكن أن تستفيد المؤسسات المالية غير المصرفية الصغيرة والمتوسطة الحجم أيضًا من الإعفاء الكامل من الأرباح الرأسمالية المتأتية من بيع المشاركات المؤهلة. وتتشابه شروط هذا الإعفاء مع شروط إعفاءات أرباح الأسهم، مع بعض الاختلافات:
- الحد الأدنى للمساهمة: 10٪ من رأس مال الشركة التابعة أو سعر استحواذ لا يقل عن 6 ملايين يورو
- فترة الاحتجاز: 12 شهراً على الأقل
- المؤهلات الفرعية: نفس الشيء بالنسبة لإعفاءات أرباح الأسهم
ويستند هذا الإعفاء إلى المادة 166 من قانون العقوبات ومرسوم الدوقية الكبرى الصادر في 21 ديسمبر 2001، المنفذ للبند 9 من المادة 166 من قانون العقوبات.
المزايا الضريبية الإضافية
الإعفاءات الضريبية المقتطعة:
- لا توجد ضريبة مستقطعة على مدفوعات الفائدة المستقلة
- لا توجد ضريبة مستقطعة على توزيعات التصفية
- الإعفاء من الضريبة المستقطعة على أرباح الأسهم الصادرة المدفوعة للمساهمين المؤهلين (تخضع لشروط مماثلة لأرباح الأسهم الواردة)
صافي ضريبة الثروة (NWT):
يمكن للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجمالاستفادة من الإعفاء الكامل على الأسهم المملوكة في الشركات التابعة المؤهلة.
الوصول إلى المعاهدات الضريبية وتوجيهات الاتحاد الأوروبي
تتمتع مؤسسات SOPARF بإمكانية الوصول الكامل إلى شبكة لوكسمبورغ الواسعة من معاهدات الازدواج الضريبي (103 معاهدة اعتبارًا من عام 2025) ويمكنها الاستفادة من توجيهات الاتحاد الأوروبي. وهذا يجعلها جذابة بشكل خاص للتخطيط الضريبي الدولي.
يوفر هيكل SOPARFI مزايا ضريبية كبيرة للشركات القابضة في لوكسمبورغ، لا سيما من خلال نظام الإعفاء من المشاركة في أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية. ويستند هذا النظام إلى المادة 166 من قانون ضريبة الدخل في لوكسمبورغ، والتي توفر إطارًا لهذه الإعفاءات. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن هذه المزايا تخضع لشروط محددة وقواعد مكافحة إساءة الاستخدام. ونظراً لأن قوانين الضرائب يمكن أن تتغير، فمن المستحسن استشارة أخصائي ضرائب للحصول على أحدث النصائح الشخصية عند التفكير في إنشاء مؤسسة SOPARFI في لوكسمبورغ.
إذا كنت تفكر في إنشاء شركة SOPARFI لتلبية احتياجاتك الاستثمارية، يُرجى الاتصال بخبير داماليون الآن.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح أن تناقش وضعك الخاص مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل | الروابط الخارجية هي ملك لأصحابها ولا تعني أي ارتباط أو مصلحة اقتصادية مع شركة داماليون.
