लक्ज़मबर्ग की SOPARFI (सोसाइटी डे पार्टिसिपेशंस फ़ाइनेंसिएरेस) एक लोकप्रिय होल्डिंग कंपनी संरचना है जो अंतरराष्ट्रीय निवेशों के प्रबंधन के लिए महत्वपूर्ण कर लाभ प्रदान करती है। 2025 तक, SOPARFI कर व्यवस्था लक्ज़मबर्ग कानून के तहत पूरी तरह से कर योग्य रहते हुए होल्डिंग कंपनियों के लिए आकर्षक लाभ प्रदान करती है।
सोपार्फी: कर व्यवस्था
SOPARFIs मानक लक्ज़मबर्ग कॉर्पोरेट कर दरों के अधीन हैं, जिन्हें हाल ही में समायोजित किया गया है:
- कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी): 16% (2025 में 17% से कम)
- नगर निगम व्यवसाय कर (एमबीटी): लक्ज़मबर्ग शहर में 6.75%
- रोजगार निधि अंशदान: सीआईटी पर 7% अधिभार
2025 तक लक्ज़मबर्ग शहर में SOPARFI के लिए संयुक्त प्रभावी कर दर लगभग 23.87% है।
2025 हाल के परिवर्तन और विकल्प
2025 तक, लक्ज़मबर्ग ने SOPARFI व्यवस्था में कुछ बदलाव पेश किए हैं:
- सीआईटी दर 17% से घटाकर 16% की गई
- कंपनी की कुल बैलेंस शीट के आधार पर न्यूनतम NWT की सरलीकृत गणना
- प्रति शेयरधारिता के आधार पर लाभांश, परिसमापन आय और पूंजीगत लाभ के लिए भागीदारी छूट को माफ करने का विकल्प।
लक्ज़मबर्ग होल्डिंग कंपनी: लाभांश पर कर छूट
SOPARFI संरचना के प्रमुख लाभों में से एक “भागीदारी छूट” व्यवस्था के तहत आने वाले लाभांश पर पूर्ण छूट की संभावना है। यह छूट लक्ज़मबर्ग आयकर कानून (LIR) के अनुच्छेद 166 पर आधारित है। इस छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित शर्तें पूरी होनी चाहिए:
- न्यूनतम शेयरधारिता: सहायक कंपनी की पूंजी का 10% या कम से कम €1.2 मिलियन का अधिग्रहण मूल्य
- धारण अवधि: कम से कम 12 महीने (या 12 महीने तक धारण करने की प्रतिबद्धता)
- सहायक कंपनी की योग्यता: सहायक कंपनी को पूर्णतः करयोग्य निवासी कंपनी, पूर्णतः करयोग्य गैर-निवासी कंपनी या यूरोपीय संघ निवासी कंपनी होना चाहिए।
यदि ये शर्तें पूरी नहीं होती हैं, तो योग्य लक्ज़मबर्ग सहायक कंपनियों से लाभांश के लिए 50% की स्वचालित छूट अभी भी लागू हो सकती है।
लक्ज़मबर्ग होल्डिंग कंपनी: पूंजीगत लाभ पर कर छूट
SOPARFIs को योग्य भागीदारी की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ पर पूर्ण छूट का भी लाभ मिल सकता है। इस छूट की शर्तें लाभांश छूट के लिए शर्तों के समान हैं, जिनमें कुछ अंतर हैं:
- न्यूनतम शेयरधारिता: सहायक कंपनी की पूंजी का 10% या कम से कम €6 मिलियन का अधिग्रहण मूल्य
- होल्डिंग अवधि: कम से कम 12 महीने
- सहायक योग्यता: लाभांश छूट के समान
यह छूट एलआईआर के अनुच्छेद 166 और 21 दिसंबर 2001 के ग्रैंड ड्यूकल डिक्री पर आधारित है, जो एलआईआर के अनुच्छेद 166, खंड 9 को लागू करता है।
अतिरिक्त कर लाभ
कर कटौती छूट:
- ब्याज भुगतान पर कोई कर कटौती नहीं
- परिसमापन वितरण पर कोई कर कटौती नहीं
- अर्हता प्राप्त शेयरधारकों को दिए जाने वाले आउटबाउंड लाभांश पर कर कटौती से छूट (इनबाउंड लाभांश के समान शर्तों के अधीन)
शुद्ध संपत्ति कर (एनडब्ल्यूटी):
SOPARFIs को योग्य सहायक कंपनियों में रखे गए शेयरों पर पूर्ण छूट का लाभ मिल सकता है।
कर संधियों और यूरोपीय संघ के निर्देशों तक पहुंच
SOPARFIs को लक्ज़मबर्ग के दोहरे कर संधियों (2025 तक 103 संधियाँ) के व्यापक नेटवर्क तक पूरी पहुँच है और वे EU निर्देशों से लाभ उठा सकते हैं। यह उन्हें अंतर्राष्ट्रीय कर नियोजन के लिए विशेष रूप से आकर्षक बनाता है।
SOPARFI संरचना लक्ज़मबर्ग में होल्डिंग कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण कर लाभ प्रदान करती है, विशेष रूप से लाभांश और पूंजीगत लाभ के लिए इसकी भागीदारी छूट व्यवस्था के माध्यम से। यह व्यवस्था लक्ज़मबर्ग आयकर कानून के अनुच्छेद 166 पर आधारित है, जो इन छूटों के लिए रूपरेखा प्रदान करती है। हालाँकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ये लाभ विशिष्ट शर्तों और दुरुपयोग विरोधी नियमों के अधीन हैं। चूँकि कर कानून बदल सकते हैं, इसलिए लक्ज़मबर्ग में SOPARFI स्थापित करने पर विचार करते समय सबसे अद्यतित और व्यक्तिगत सलाह के लिए किसी कर पेशेवर से परामर्श करना उचित है।
यदि आप अपनी निवेश आवश्यकताओं के लिए SOPARFI स्थापित करने पर विचार कर रहे हैं, तो कृपया अभी अपने डैमालियन विशेषज्ञ से संपर्क करें ।
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