De Luxemburgse SOPARFI (Société de Participations Financières) is een populaire holdingstructuur die aanzienlijke belastingvoordelen biedt voor het beheer van internationale investeringen. Vanaf 2025 biedt het belastingregime van de SOPARFI aantrekkelijke voordelen voor holdings terwijl ze volledig belastbaar blijven volgens de Luxemburgse wet.
Soparfi: belastingregime
SOPARFI’s zijn onderworpen aan de standaard Luxemburgse vennootschapsbelastingtarieven, die onlangs zijn aangepast:
- Vennootschapsbelasting: 16% (verlaagd van 17% in 2025)
- Gemeentelijke bedrijfsbelasting (MBT): 6,75% in Luxemburg-stad
- Bijdrage werkgelegenheidsfonds: 7% toeslag op CIT
Het gecombineerde effectieve belastingtarief voor een SOPARFI in Luxemburg-stad is ongeveer 23,87% vanaf 2025.
2025 Recente wijzigingen en opties
Vanaf 2025 heeft Luxemburg enkele wijzigingen aangebracht in het SOPARFI-regime:
- Verlaging CIT-tarief van 17% naar 16%
- Vereenvoudigde berekening van minimum NWT uitsluitend gebaseerd op de totale balans van het bedrijf
- Mogelijkheid om af te zien van deelnemingsvrijstelling voor dividenden, liquidatieopbrengsten en vermogenswinsten per aandeelhouder.
Luxemburgse holding: tasvrijstellingen op dividenden
Een van de belangrijkste voordelen van de SOPARFI-structuur is de mogelijkheid tot volledige vrijstelling van inkomende dividenden onder het regime van de “deelnemingsvrijstelling”. Deze vrijstelling is gebaseerd op artikel 166 van de Luxemburgse wet op de inkomstenbelasting (L.I.R.). Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- Minimum aandelenbezit: 10% van het kapitaal van de dochteronderneming of een overnameprijs van ten minste €1,2 miljoen
- Houdperiode: Ten minste 12 maanden (of een toezegging om 12 maanden vast te houden)
- Kwalificatie dochteronderneming: De dochteronderneming moet een volledig belastbaar ingezeten bedrijf, een volledig belastbaar niet-ingezeten bedrijf of een EU-ingezeten bedrijf zijn.
Als niet aan deze voorwaarden wordt voldaan, kan nog steeds een automatische vrijstelling van 50% gelden voor dividenden van kwalificerende Luxemburgse dochterondernemingen.
Luxemburgse holding: tasvrijstellingen op meerwaarden
SOPARFI’s kunnen ook profiteren van een volledige vrijstelling op vermogenswinsten uit de verkoop van gekwalificeerde deelnemingen. De voorwaarden voor deze vrijstelling zijn vergelijkbaar met die voor dividendvrijstellingen, met enkele verschillen:
- Minimum aandelenbezit: 10% van het kapitaal van de dochteronderneming of een overnameprijs van ten minste € 6 miljoen
- Houdperiode: Ten minste 12 maanden
- Kwalificatie dochteronderneming: Zelfde als voor dividendvrijstellingen
Deze vrijstelling is gebaseerd op artikel 166 van de L.I.R. en het groothertogelijke besluit van 21 december 2001 tot uitvoering van artikel 166, lid 9, van de L.I.R..
Extra belastingvoordelen
Vrijstelling van bronbelasting:
- Geen bronbelasting op zakelijke rentebetalingen
- Geen bronbelasting op liquidatie-uitkeringen
- Vrijstelling van bronbelasting op uitgaande dividenden uitgekeerd aan gekwalificeerde aandeelhouders (onder dezelfde voorwaarden als inkomende dividenden)
Netto Vermogensbelasting (NWT):
SOPARFI’skunnen profiteren van een volledige vrijstelling op aandelen die worden gehouden in kwalificerende dochterondernemingen.
Toegang tot belastingverdragen en EU-richtlijnen
SOPARFI’s hebben volledige toegang tot het uitgebreide Luxemburgse netwerk van dubbele belastingverdragen (103 verdragen in 2025) en kunnen profiteren van EU-richtlijnen. Dit maakt hen bijzonder aantrekkelijk voor internationale belastingplanning.
De SOPARFI-structuur biedt aanzienlijke belastingvoordelen voor holdings in Luxemburg, in het bijzonder door het deelnemingsvrijstellingsregime voor dividenden en meerwaarden. Het stelsel is gebaseerd op artikel 166 van de Luxemburgse wet op de inkomstenbelasting, die het kader voor deze vrijstellingen vormt. Het is echter belangrijk op te merken dat deze voordelen onderworpen zijn aan specifieke voorwaarden en antimisbruikregels. Aangezien de belastingwetgeving kan veranderen, is het raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen voor het meest actuele en persoonlijke advies wanneer u overweegt een SOPARFI in Luxemburg op te richten.
Als u overweegt om een SOPARFI op te richten voor uw beleggingsbehoeften, neem dan nu contact op met uw Damalion-expert.
Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. We raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur. Externe links zijn eigendom van hun respectieve eigenaars en impliceren geen economische band of belang met Damalion corporation.
