Luksemburgas SOPARFI (Société de Participations Financières) ir populāra kontrolakciju sabiedrības struktūra, kas piedāvā ievērojamas nodokļu priekšrocības starptautisko ieguldījumu pārvaldībai. No 2025. gada SOPARFI nodokļu režīms nodrošina pievilcīgas priekšrocības kontrolakciju sabiedrībām, vienlaikus saglabājot pilnīgu nodokļu maksāšanu saskaņā ar Luksemburgas tiesību aktiem.
Soparfi: nodokļu režīms
Uz SOPARFI attiecas Luksemburgas uzņēmumu ienākuma nodokļa standarta likmes, kas nesen tika koriģētas:
- Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN): 16% (2025. gadā samazināts no 17%).
- Pašvaldību uzņēmumu nodoklis (MBT): Luksemburgas pilsētā: 6,75%.
- Nodarbinātības fonda iemaksas: 7 % piemaksa par uzņēmumu ienākuma nodokli.
Kombinētā efektīvā nodokļu likme SOPARFI Luksemburgas pilsētā no 2025. gada ir aptuveni 23,87 %.
2025 Jaunākās izmaiņas un opcijas
No 2025. gada Luksemburga ir ieviesusi dažas izmaiņas SOPARFI režīmā:
- Nodokļu likmes samazināšana no 17% uz 16%
- Vienkāršots minimālā NWT aprēķins, pamatojoties tikai uz uzņēmuma kopējo bilanci.
- Iespēja atteikties no atbrīvojuma no līdzdalības dividendēs, likvidācijas ienākumiem un kapitāla pieauguma, pamatojoties uz katru akciju turētāju.
Luksemburgas kontrolakciju sabiedrība: tasu atbrīvojumi attiecībā uz dividendēm
Viena no galvenajām SOPARFI struktūras priekšrocībām ir iespēja saņemt pilnīgu atbrīvojumu no nodokļa par ienākošajām dividendēm saskaņā ar “līdzdalības atbrīvojuma” režīmu. Šis atbrīvojums pamatojas uz Luksemburgas Likuma par ienākuma nodokli (L.I.R.) 166. pantu. Lai saņemtu šo atbrīvojumu, ir jāizpilda šādi nosacījumi:
- Minimālais akciju skaits: Minimālais akciju īpatsvars: 10% meitas uzņēmuma kapitāla vai iegādes cena vismaz 1,2 miljoni eiro.
- Turēšanas periods: Vismaz 12 mēneši (vai apņemšanās turēt 12 mēnešus)
- Papildu kvalifikācija: meitasuzņēmumam jābūt pilnībā ar nodokļiem apliekamam rezidentu uzņēmumam, pilnībā ar nodokļiem apliekamam nerezidentu uzņēmumam vai ES rezidentu uzņēmumam.
Ja šie nosacījumi nav izpildīti, 50 % automātisko atbrīvojumu joprojām var piemērot dividendēm no Luksemburgas meitasuzņēmumiem, kas atbilst kritērijiem.
Luksemburgas kontrolakciju sabiedrība: takšu atbrīvojumi no kapitāla pieauguma
SOPARFI var izmantot arī pilnīgu atbrīvojumu no kapitāla pieauguma, kas gūts, pārdodot atbilstīgas līdzdalības daļas. Šā atbrīvojuma nosacījumi ir līdzīgi nosacījumiem, kas attiecas uz atbrīvojumu no dividendēm, ar dažām atšķirībām:
- Minimālais akciju skaits: Minimālais akciju īpatsvars: 10% meitas uzņēmuma kapitāla vai iegādes cena vismaz 6 miljoni eiro.
- Turēšanas periods: Vismaz 12 mēneši
- Papildu kvalifikācija: Tas pats, kas attiecībā uz atbrīvojumiem no dividendēm
Šis atbrīvojums pamatojas uz Likuma par I.I.R. 166. pantu un Lielhercogistes 2001. gada 21. decembra dekrētu, ar ko īsteno Likuma par I.I.R. 166. panta 9. punktu.
Papildu nodokļu priekšrocības
Atbrīvojumi no ieturējuma nodokļa:
- Nav ieturējuma nodokļa par nesaistītu pušu darījumu nosacījumiem atbilstošiem procentu maksājumiem
- Likvidācijas izmaksām netiek piemērots ieturējuma nodoklis pie ieturējuma
- Atbrīvojums no ieturējuma nodokļa, ko piemēro prasībām atbilstošiem akcionāriem izmaksātajām izejošajām dividendēm (ar līdzīgiem nosacījumiem kā ienākošajām dividendēm).
Neto īpašuma nodoklis (NWT):
SOPARFIvar izmantot pilnīgu atbrīvojumu par akcijām, kas pieder atbilstošos meitasuzņēmumos.
Piekļuve nodokļu līgumiem un ES direktīvām
SOPARFI ir pilnīga piekļuve Luksemburgas plašajam nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu tīklam (2025. gadā noslēgti 103 līgumi), un tās var gūt labumu no ES direktīvām. Tas padara tās īpaši pievilcīgas starptautiskai nodokļu plānošanai.
SOPARFI struktūra Luksemburgas kontrolakciju sabiedrībām sniedz ievērojamas nodokļu priekšrocības, jo īpaši, pateicoties atbrīvojuma no līdzdalības režīmam attiecībā uz dividendēm un kapitāla pieaugumu. Režīma pamatā ir Luksemburgas Likuma par ienākuma nodokli 166. pants, kas nosaka šo atbrīvojumu sistēmu. Tomēr ir svarīgi atzīmēt, ka uz šīm priekšrocībām attiecas īpaši nosacījumi un noteikumi pret ļaunprātīgu izmantošanu. Tā kā nodokļu likumi var mainīties, apsverot iespēju dibināt SOPARFI Luksemburgā, ieteicams konsultēties ar nodokļu speciālistu, lai saņemtu visjaunāko un personalizētāko konsultāciju.
Ja apsverat iespēju izveidot SOPARFI savām ieguldījumu vajadzībām, lūdzu, sazinieties ar Damalion ekspertu.
Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu | Ārējās saites ir to attiecīgo īpašnieku īpašums, un tās nenozīmē nekādu ekonomisko saistību vai ieinteresētību ar Damalion korporāciju.
