Luksemburgi SOPARFI (Société de Participations Financières) on populaarne valdusettevõtte struktuur, mis pakub rahvusvaheliste investeeringute haldamiseks märkimisväärseid maksusoodustusi. Alates 2025. aastast pakub SOPARFI maksusüsteem atraktiivseid soodustusi valdusettevõtetele, jäädes samas täielikult maksustatavaks Luksemburgi õiguse alusel.
Soparfi: maksukorraldus
SOPARFIde suhtes kohaldatakse Luksemburgi standardseid ettevõtte tulumaksu määrasid, mida on hiljuti kohandatud:
- Ettevõtte tulumaks (CIT): 16% (vähendatakse 17%-lt 2025. aastal).
- Munitsipaalettevõtlusmaks (Municipal Business Tax, MBT): 6,75% Luksemburgi linnas
- Tööhõivefondi sissemakse: 7% lisamaks sularahaveo puhul
Luksemburgi linna SOPARFI kombineeritud efektiivne maksumäär on alates 2025. aastast ligikaudu 23,87%.
2025 Hiljutised muudatused ja valikud
Alates 2025. aastast on Luksemburgis tehtud mõned muudatused SOPARFI režiimis:
- Sularahaveo määra vähendamine 17%-lt 16%-le
- Lihtsustatud minimaalse NWT arvutamine üksnes ettevõtte kogubilansi alusel
- Võimalus loobuda dividendide, likvideerimistulemuste ja kapitalikasumi osaluse vabastamisest aktsiapõhiselt.
Luksemburgi valdusettevõtja: ttaksivabastused dividendide puhul
Üks SOPARFI struktuuri peamisi eeliseid on võimalus saada osalusvabastuse alusel täielik maksuvabastus sissetulevate dividendide suhtes. See maksuvabastus põhineb Luksemburgi tulumaksuseaduse (L.I.R.) artiklil 166. Kõnealuse maksuvabastuse saamiseks peavad olema täidetud järgmised tingimused:
- Minimaalne osalus: 10% tütarettevõtte kapitalist või vähemalt 1,2 miljoni euro suurune omandamishind.
- Ooteaeg: Vähemalt 12 kuud (või kohustus hoida 12 kuud).
- Kõrvalkvalifikatsioon: Tütarettevõte peab olema täielikult maksustatav residendist äriühing, täielikult maksustatav mitteresidendist äriühing või ELis asuv äriühing.
Kui need tingimused ei ole täidetud, võib siiski kohaldada 50 % automaatset maksuvabastust Luksemburgi tütarettevõtete dividendide suhtes, mis vastavad tingimustele.
Luksemburgi valdusettevõtja: tkapitalikasumi maksuvabastused
SOPARFId võivad saada kasu ka täielikust vabastusest kapitali kasvutulu suhtes, mis on saadud kvalifitseeruvate osaluste müügist. Selle maksuvabastuse tingimused on sarnased dividendide maksuvabastuse tingimustega, mõningate erinevustega:
- Minimaalne osalus: 10% tütarettevõtte kapitalist või vähemalt 6 miljoni euro suurune omandamishind.
- Ooteaeg: Vähemalt 12 kuud
- Kõrvalkvalifikatsioon: Sama mis dividendivabastuse puhul
See erand põhineb L.I.R. artiklil 166 ja 21. detsembri 2001. aasta suurhertsogi dekreedil, millega rakendatakse L.I.R. artikli 166 punkti 9.
Täiendavad maksusoodustused
Maksuvabastused:
- Maksu kinnipidamine turutingimustele vastavatelt intressimaksetelt ei toimu
- Likvideerimisjaotustelt ei ole kinnipeetavat maksu
- vabastus kinnipeetavast maksust väljaminevate dividendide puhul, mida makstakse tingimustele vastavatele aktsionäridele (samadel tingimustel kui sissetulevate dividendide puhul).
Netovara maks (NWT):
SOPARFIdvõivad saada täieliku maksuvabastuse kvalifitseeruvate tütarettevõtete aktsiate suhtes.
Juurdepääs maksulepingutele ja ELi direktiividele
SOPARFIdel on täielik juurdepääs Luksemburgi ulatuslikule topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustikule (103 lepingut 2025. aasta seisuga) ja nad saavad kasu ELi direktiividest. See muudab nad eriti atraktiivseks rahvusvahelise maksuplaneerimise jaoks.
SOPARFI struktuur pakub Luksemburgi valdusettevõtetele märkimisväärseid maksusoodustusi, eelkõige tänu dividendide ja kapitalikasumi maksuvabastuse režiimile. See kord põhineb Luksemburgi tulumaksuseaduse artiklil 166, mis sätestab nende maksuvabastuste raamistiku. Siiski on oluline märkida, et nende soodustuste suhtes kehtivad eritingimused ja kuritarvituste vastased eeskirjad. Kuna maksuseadused võivad muutuda, on soovitatav konsulteerida maksuspetsialistiga, et saada kõige ajakohasemat ja isikupärast nõu, kui kaalute SOPARFI asutamist Luksemburgis.
Kui kaalute SOPARFI loomist oma investeerimisvajaduste jaoks, võtke kohe ühendust oma Damalioni eksperdiga.
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame teil arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga | Välislingid kuuluvad nende omanikele ja ei tähenda mingit majanduslikku seost või huvi Damalion Corporationiga.
