Lüksemburqun SOPARFI (Société de Participations Financières) beynəlxalq investisiyaların idarə edilməsi üçün əhəmiyyətli vergi üstünlükləri təklif edən məşhur holdinq şirkət strukturudur. 2025-ci ildən etibarən SOPARFI vergi rejimi Lüksemburq qanunvericiliyinə əsasən tam vergiyə cəlb olunmaqla yanaşı holdinq şirkətləri üçün cəlbedici güzəştlər təmin edir.
Soparfi: vergi rejimi
SOPARFI-lar bu yaxınlarda düzəliş edilmiş standart Lüksemburq korporativ vergi dərəcələrinə tabedir:
- Korporativ Gəlir Vergisi (CIT): 16% (2025-ci ildəki 17%-dən azalıb)
- Bələdiyyə Biznes Vergisi (MBT): Lüksemburqda 6,75%
- Məşğulluq Fonduna töhfə: CIT üzrə 7% əlavə ödəniş
Lüksemburq şəhərində SOPARFI üçün birləşdirilmiş effektiv vergi dərəcəsi 2025-ci ilə qədər təxminən 23,87% təşkil edir.
2025 Son Dəyişikliklər və Seçimlər
2025-ci ildən etibarən Lüksemburq SOPARFI rejiminə bəzi dəyişikliklər etdi:
- CIT dərəcəsinin 17%-dən 16%-ə endirilməsi
- Yalnız şirkətin ümumi balansına əsaslanan minimum NWT-nin sadələşdirilmiş hesablanması
- Səhmlərə görə dividendlər, ləğvetmə gəlirləri və kapital gəlirləri üçün iştirakdan azad olmaqdan imtina etmək imkanı.
Lüksemburq holdinq şirkəti: t dividendlər üzrə istisnalar
SOPARFI strukturunun əsas üstünlüklərindən biri “iştirak azadlığı” rejimi çərçivəsində daxil olan dividendlərdən tam azad olma potensialıdır. Bu azadolma Lüksemburq Gəlir Vergisi Qanununun (LIR) 166-cı maddəsinə əsaslanır. Bu azadlığa uyğun olmaq üçün aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:
- Minimum səhmdarlıq: törəmə kapitalının 10%-i və ya ən azı 1,2 milyon avro alış qiyməti
- Saxlama müddəti: Ən azı 12 ay (və ya 12 ay saxlama öhdəliyi)
- Törəmə ixtisas: Törəmə müəssisə tam vergiyə cəlb olunan rezident şirkət, tam vergiyə cəlb olunan qeyri-rezident şirkət və ya Aİ-nin rezident şirkəti olmalıdır.
Bu şərtlər yerinə yetirilmədikdə, müvafiq Lüksemburqdakı törəmə şirkətlərdən dividendlər üçün 50% avtomatik azadolma hələ də tətbiq oluna bilər.
Lüksemburq holdinq şirkəti: t kapital artımı üzrə istisnalar
SOPARFI-lar, həmçinin uyğun iştirakların satışından əldə edilən kapital gəlirləri üzrə tam azadolmadan faydalana bilərlər. Bu azadlığın şərtləri bəzi fərqlərlə dividend istisnaları ilə eynidir:
- Minimum səhmdarlıq: törəmə kapitalının 10%-i və ya ən azı 6 milyon avro alış qiyməti
- Saxlama müddəti: Ən azı 12 ay
- Yardımçı ixtisas: Dividend istisnaları ilə eynidir
Bu istisna LIR-in 166-cı maddəsinə əsaslanır. və LIR-in 166-cı maddəsinin 9-cu bəndini həyata keçirən 21 dekabr 2001-ci il tarixli Böyük Hersoq Fərmanı
Əlavə Vergi Üstünlükləri
Tutma Vergisi İstisnaları:
- Qarşılıqlı faiz ödənişləri üzrə vergi tutulmur
- Ləğvetmə bölgüsündən vergi tutulmur
- İxtisas sahibi səhmdarlara ödənilən xaricə dividendlər üzrə vergi tutulmasından azadolma (daxil olan dividendlər kimi şərtlərə uyğun olaraq)
Xalis Sərvət Vergisi (NWT):
SOPARFI -lar uyğun gələn törəmə şirkətlərdə saxlanılan səhmlərin tam azad edilməsindən faydalana bilərlər.
Vergi Müqavilələrinə və Aİ Direktivlərinə giriş
SOPARFI-lərin Lüksemburqun geniş ikiqat vergi müqavilələri şəbəkəsinə (2025-ci ilə olan 103 müqavilə) tam çıxışı var və Aİ Direktivlərindən faydalana bilər. Bu, onları beynəlxalq vergi planlaşdırması üçün xüsusilə cəlbedici edir.
SOPARFI strukturu Lüksemburqdakı holdinq şirkətləri üçün əhəmiyyətli vergi üstünlükləri təklif edir, xüsusən də dividendlər və kapital gəlirləri üçün iştirakdan azadetmə rejimi. Rejim Lüksemburq Gəlir Vergisi Qanununun 166-cı maddəsinə əsaslanır ki, bu da bu istisnalar üçün çərçivə yaradır. Bununla belə, qeyd etmək vacibdir ki, bu faydalar xüsusi şərtlərə və sui-istifadəyə qarşı qaydalara tabedir. Vergi qanunları dəyişə biləcəyi üçün, Lüksemburqda SOPARFI-nin yaradılmasını nəzərdən keçirərkən ən müasir və fərdiləşdirilmiş məsləhətlər üçün vergi mütəxəssisi ilə məsləhətləşmək məsləhətdir.
Əgər investisiya ehtiyaclarınız üçün SOPARFI qurmağı düşünürsünüzsə, lütfən, Damalion mütəxəssisinizlə indi əlaqə saxlayın .
Bu məlumatların xüsusi fərdiləşdirilmiş vergi və ya hüquqi məsləhətləri əvəz etməsi nəzərdə tutulmayıb. Xüsusi vəziyyətinizi ixtisaslı vergi və ya hüquq məsləhətçisi ilə müzakirə etməyi təklif edirik | Xarici bağlantılar onların müvafiq sahiblərinin mülkiyyətidir və Damalion korporasiyası ilə heç bir iqtisadi əlaqə və ya maraq ifadə etmir.
