Luksemburski SOPARFI (Société de Participations Financières) to popularna struktura spółki holdingowej, która oferuje znaczne korzyści podatkowe w zakresie zarządzania inwestycjami międzynarodowymi. Od 2025 r. system podatkowy S OPARFI zapewnia atrakcyjne korzyści dla spółek holdingowych, pozostając w pełni opodatkowanym zgodnie z prawem luksemburskim.
Soparfi: system podatkowy
SOPARFI podlegają standardowym luksemburskim stawkom podatku od osób prawnych, które zostały niedawno skorygowane:
- Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT): 16% (obniżony z 17% w 2025 r.)
- Miejski podatek od działalności gospodarczej (MBT): 6,75% w mieście Luksemburg
- Składka na Fundusz Pracy: 7% dopłaty do CIT
Łączna efektywna stawka podatkowa dla SOPARFI w Luksemburgu wynosi około 23,87% od 2025 roku.
2025 Ostatnie zmiany i opcje
Od 2025 r. Luksemburg wprowadził pewne zmiany w systemie SOPARFI:
- Obniżenie stawki podatku CIT z 17% do 16%
- Uproszczone obliczanie minimalnego NWT w oparciu wyłącznie o całkowity bilans spółki
- Opcja zrzeczenia się zwolnienia z udziału w dywidendach, przychodach z likwidacji i zyskach kapitałowych w przeliczeniu na udziały.
Luksemburska spółka holdingowa: tzwolnienie z podatku od dywidend
Jedną z kluczowych zalet struktury SOPARFI jest możliwość uzyskania pełnego zwolnienia z podatku od dywidend przychodzących w ramach systemu “zwolnienia z udziału”. Zwolnienie to opiera się na art. 166 luksemburskiej ustawy o podatku dochodowym (L.I.R.). Aby zakwalifikować się do tego zwolnienia, muszą być spełnione następujące warunki:
- Minimalny udział: 10% kapitału spółki zależnej lub cena nabycia wynosząca co najmniej 1,2 mln EUR
- Okres posiadania: Co najmniej 12 miesięcy (lub zobowiązanie do utrzymywania przez 12 miesięcy)
- Kwalifikacja spółki zależnej: Spółka zależna musi być w pełni podlegającą opodatkowaniu spółką będącą rezydentem, w pełni podlegającą opodatkowaniu spółką niebędącą rezydentem lub spółką będącą rezydentem UE.
Jeśli warunki te nie zostaną spełnione, automatyczne zwolnienie w wysokości 50% może nadal mieć zastosowanie do dywidend od kwalifikujących się luksemburskich spółek zależnych.
Luksemburska spółka holdingowa: tzwolnienie z podatku od zysków kapitałowych
SPOARFI mogą również korzystać z pełnego zwolnienia z zysków kapitałowych uzyskanych ze sprzedaży kwalifikujących się udziałów. Warunki tego zwolnienia są podobne do warunków zwolnienia z dywidendy, z pewnymi różnicami:
- Minimalny udział: 10% kapitału spółki zależnej lub cena nabycia wynosząca co najmniej 6 mln EUR
- Okres utrzymywania: Co najmniej 12 miesięcy
- Kwalifikacja spółki zależnej: Taka sama jak w przypadku zwolnień z dywidendy
Zwolnienie to opiera się na art. 166 L.I.R. i dekrecie Wielkiego Księcia z dnia 21 grudnia 2001 r., wdrażającym art. 166, klauzula 9 L.I.R.
Dodatkowe korzyści podatkowe
Zwolnienia z podatku u źródła:
- Brak podatku u źródła od płatności odsetek na warunkach rynkowych
- Brak podatku u źródła od wypłat likwidacyjnych
- Zwolnienie z podatku u źródła od dywidend wychodzących wypłacanych kwalifikującym się akcjonariuszom (z zastrzeżeniem podobnych warunków jak w przypadku dywidend przychodzących)
Podatek od majątku netto (NWT):
Jednostki SPOARFImogą korzystać z pełnego zwolnienia w odniesieniu do udziałów posiadanych w kwalifikujących się spółkach zależnych.
Dostęp do umów podatkowych i dyrektyw UE
SOPARFI mają pełny dostęp do rozległej sieci luksemburskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (103 umowy od 2025 r.) i mogą korzystać z dyrektyw UE. To czyni je szczególnie atrakcyjnymi dla międzynarodowego planowania podatkowego.
Struktura SOPARFI oferuje znaczące korzyści podatkowe dla spółek holdingowych w Luksemburgu, w szczególności dzięki systemowi zwolnień z udziału w dywidendach i zyskach kapitałowych. System ten opiera się na art. 166 luksemburskiej ustawy o podatku dochodowym, który zapewnia ramy dla tych zwolnień. Należy jednak pamiętać, że korzyści te podlegają określonym warunkom i zasadom przeciwdziałania nadużyciom. Ponieważ przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom, zaleca się skonsultowanie się ze specjalistą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej i spersonalizowanej porady przy rozważaniu założenia SOPARFI w Luksemburgu.
Jeśli rozważasz utworzenie SOPARFI dla swoich potrzeb inwestycyjnych, skontaktuj się z ekspertem Damalion już teraz.
Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym. Linki zewnętrzne są własnością ich odpowiednich właścicieli i nie oznaczają żadnych powiązań gospodarczych ani interesów z korporacją Damalion.
