Η Société de gestion de patrimoine familial (SPF) του Λουξεμβούργου προσφέρει ένα ξεχωριστό πλαίσιο για τη διαχείριση του ιδιωτικού πλούτου, επιτρέποντας στους ιδιώτες να διαρθρώνουν την περιουσία τους με ευέλικτο και φορολογικά αποδοτικό τρόπο. Αυτή η μη ρυθμιζόμενη οντότητα είναι ιδιαίτερα ελκυστική για διεθνείς πελάτες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων από την Ιαπωνία και την Κίνα, που αναζητούν αποτελεσματικές λύσεις για τη διατήρηση και την ανάπτυξη του πλούτου.
Κατανόηση του SPF του Λουξεμβούργου
Ιδρύθηκε στο πλαίσιο του Νόμος της 11ης Μαΐου 2007, το SPF λειτουργεί ως εταιρεία διαχείρισης ιδιωτικού πλούτου που επιτρέπει σε ιδιώτες να διαχειρίζονται τα περιουσιακά τους στοιχεία χωρίς να ασκούν εμπορικές δραστηριότητες. Οι κύριες λειτουργίες της περιλαμβάνουν την απόκτηση, κατοχή, διαχείριση και διάθεση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Ειδικότερα, η SPF επωφελείται από ένα ευρύ καθεστώς φορολογικής απαλλαγής, καθώς απαλλάσσεται γενικά από τη φορολογία εισοδήματος και τον φόρο καθαρού πλούτου του Λουξεμβούργου. Ωστόσο, υπόκειται σε ετήσιο φόρο εγγραφής ύψους 0,25% με βάση το καταβεβλημένο κεφάλαιο, την υπέρ το άρτιο και τα υπερβολικά χρέη, με ελάχιστο ποσό 1.000 ευρώ και ανώτατο όριο τα 125.000 ευρώ.
Ελκυστικότητα για τους Ιάπωνες πελάτες
Οι Ιάπωνες επενδυτές προσελκύονται συχνά από τη φορολογικά αποδοτική δομή του SPF, ιδίως λαμβάνοντας υπόψη το προοδευτικό σύστημα φορολογίας εισοδήματος της Ιαπωνίας. Από το 2025, οι εθνικοί φορολογικοί συντελεστές εισοδήματος της Ιαπωνίας για τα φυσικά πρόσωπα κυμαίνονται από 5% έως 45%, με πρόσθετο πρόσθετο φόρο 2,1% που εφαρμόζεται στον εθνικό φόρο εισοδήματος. Οι τοπικοί φόροι κατοίκων επιβάλλουν έναν ενιαίο συντελεστή 10%, με αποτέλεσμα ο ανώτατος οριακός συντελεστής να ανέρχεται σε περίπου 55,95%.
Χρησιμοποιώντας ένα SPF, οι Ιάπωνες πελάτες μπορούν ενδεχομένως να αναβάλουν ή να μειώσουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Το αφορολόγητο καθεστώς του SPF στο Λουξεμβούργο επιτρέπει τη συσσώρευση πλούτου χωρίς άμεση φορολόγηση και τα μερίσματα που διανέμονται από το SPF δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή. Αυτή η δομή επιτρέπει στους επενδυτές να διαχειρίζονται το χρονοδιάγραμμα των εισπράξεων εισοδήματος, ευθυγραμμιζόμενοι με τις στρατηγικές φορολογικού σχεδιασμού τους.
Ελκυστικότητα για Κινέζους πελάτες
Οι Κινέζοι επενδυτές βρίσκουν επίσης ελκυστικό το SPF λόγω της ευνοϊκής φορολογικής μεταχείρισης και της ευθυγράμμισης με το σύστημα φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων της Κίνας. Στην Κίνα, οι κάτοικοι φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημά τους, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο για το εισόδημα που προέρχεται από την Κίνα. Ο νόμος για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (IIT) ταξινομεί το εισόδημα σε εννέα κατηγορίες, καθεμία από τις οποίες έχει συγκεκριμένους φορολογικούς συντελεστές και κλιμάκια.
Με τη σύσταση ενός SPF στο Λουξεμβούργο, οι Κινέζοι πελάτες μπορούν να επωφεληθούν από τις φορολογικές απαλλαγές του Λουξεμβούργου, μειώνοντας δυνητικά τον αντίκτυπο του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων της Κίνας (China Individual Income Tax (IIT)) στο παγκόσμιο εισόδημά τους. Ωστόσο, είναι ζωτικής σημασίας να ληφθεί υπόψη το παγκόσμιο φορολογικό σύστημα της Κίνας, το οποίο απαιτεί από τους κατοίκους να αναφέρουν και να καταβάλλουν φόρους για τα εισοδήματα στο εξωτερικό. Αυτό αναδείχθηκε από τις πρόσφατες εξελίξεις, όπου εταιρείες όπως η ByteDance συμβούλευσαν το κινεζικό προσωπικό τους στο εξωτερικό να αναφέρει τα εισοδήματα στις κινεζικές φορολογικές αρχές.
Στρατηγικές εκτιμήσεις
Ενώ το SPF προσφέρει σημαντικά πλεονεκτήματα, οι επενδυτές πρέπει να περιηγηθούν στους φορολογικούς κανονισμούς τόσο του Λουξεμβούργου όσο και των χωρών καταγωγής τους. Η επικαιροποιημένη καθοδήγηση του Λουξεμβούργου σχετικά με τα πιστοποιητικά κατοικίας SPF, όπως κυκλοφόρησε από τις φορολογικές αρχές του Λουξεμβούργου τον Ιούνιο του 2024, αποσαφηνίζει τις προϋποθέσεις υπό τις οποίες ένα SPF αναγνωρίζεται ως κάτοικος Λουξεμβούργου για φορολογικούς σκοπούς. Η αναγνώριση αυτή είναι απαραίτητη για τους επενδυτές που επιδιώκουν να αξιοποιήσουν πλήρως τα οφέλη του SPF.
Επιπλέον, οι επενδυτές θα πρέπει να έχουν υπόψη τους την απαγόρευση των ΣΠΙ να κατέχουν άμεσα περιουσιακά στοιχεία ακινήτων.
Το SPF του Λουξεμβούργου αποτελεί μια ελκυστική επιλογή για τους Ιάπωνες και Κινέζους επενδυτές που στοχεύουν στη βελτιστοποίηση των στρατηγικών διαχείρισης του πλούτου τους. Η φορολογικά αποδοτική δομή του, η ευελιξία και η ευθυγράμμιση με τις διεθνείς πρακτικές διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων το καθιστούν ελκυστικό όχημα για όσους επιδιώκουν να διατηρήσουν και να αυξήσουν τον πλούτο τους διασυνοριακά. Ωστόσο, η προσεκτική εξέταση τόσο των κανονισμών του Λουξεμβούργου όσο και των φορολογικών υποχρεώσεων της χώρας καταγωγής των επενδυτών είναι απαραίτητη για την πλήρη αξιοποίηση των πλεονεκτημάτων του SPF.
Η Damalion υποστηρίζει τους επιχειρηματίες, τους επενδυτικούς ομίλους και τις οικογένειες που καταχωρίζουν την εταιρεία χαρτοφυλακίου τους στο Λουξεμβούργο. Παρέχουμε τοπικούς μόνιμους διευθυντές. Επικοινωνήστε τώρα με τον ειδικό της Damalion.
Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.
