Люксембурзька компанія Société de gestion de patrimoine familial (SPF) пропонує особливий механізм управління приватним капіталом, що дозволяє приватним особам гнучко та ефективно структурувати свої статки з точки зору оподаткування. Ця нерегульована організація є особливо привабливою для міжнародних клієнтів, у тому числі з Японії та Китаю, які шукають ефективні рішення для збереження та примноження багатства.
Розуміння люксембурзького SPF
Створена відповідно до Законом від 11 травня 2007 рокуФДМ є приватною компанією з управління активами, яка дозволяє приватним особам управляти своїми активами без здійснення комерційної діяльності. Його основні функції включають придбання, зберігання, управління та продаж фінансових активів. Слід зазначити, що ФДМ користується широким режимом податкових пільг, будучи, як правило, звільненим від люксембурзького податку на прибуток і податку на чисте багатство. Однак, він сплачує щорічний податок на підписку в розмірі 0,25% від сплаченого капіталу, емісійного доходу та надмірної заборгованості, мінімальна сума якого становить 1,000 євро, а максимальна – 125,000 євро.
Привабливість для японських клієнтів
Японських інвесторів часто приваблює ефективна з точки зору оподаткування структура ФДМ, особливо з огляду на прогресивну систему оподаткування прибутку в Японії. Станом на 2025 рік ставки національного прибуткового податку в Японії для фізичних осіб варіюються від 5% до 45%, а до національного прибуткового податку застосовується додатковий податок у розмірі 2,1%. Місцеві податки для населення мають фіксовану ставку в розмірі 10%, в результаті чого максимальна гранична ставка становить приблизно 55,95%.
Використовуючи SPF, японські клієнти можуть потенційно відстрочити або зменшити свої податкові зобов’язання. Звільнений від оподаткування статус SPF у Люксембурзі дозволяє накопичувати багатство без негайного оподаткування, а дивіденди, що розподіляються SPF, не обкладаються податком на прибуток. Така структура дозволяє інвесторам управляти термінами отримання доходу відповідно до своїх стратегій податкового планування.
Привабливість для китайських клієнтів
Китайські інвестори також вважають ФПФ привабливим через його сприятливий податковий режим та відповідність китайській системі оподаткування доходів фізичних осіб. У Китаї резиденти оподатковуються з доходів, отриманих у всьому світі, тоді як нерезиденти оподатковуються лише з доходів, отриманих у Китаї. Закон про податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) класифікує доходи на дев’ять категорій, кожна з яких має певні податкові ставки та дужки.
Заснувавши люксембурзький ПІФ, китайські клієнти можуть скористатися податковими пільгами Люксембургу, потенційно пом’якшуючи вплив китайського податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) на їхній глобальний дохід. Однак дуже важливо враховувати глобальну податкову схему Китаю, яка вимагає від резидентів звітувати та сплачувати податки з доходів, отриманих за кордоном. Це було підкреслено нещодавніми подіями, коли такі компанії, як ByteDance, порадили своїм китайським співробітникам за кордоном звітувати про доходи перед китайськими податковими органами.
Стратегічні міркування
Незважаючи на те, що ФДМ пропонує значні переваги, інвестори повинні орієнтуватися в податковому законодавстві як Люксембургу, так і своїх країн. Оновлене керівництво Люксембургу щодо сертифікатів резидентства SPF, опубліковане податковими органами Люксембургу в червні 2024 року, роз’яснює умови, за яких SPF визнається резидентом Люксембургу для цілей оподаткування. Це визнання має важливе значення для інвесторів, які прагнуть повною мірою скористатися перевагами ФНБ.
Крім того, інвесторам слід пам’ятати про заборону ФДМ володіти активами нерухомості напряму.
Люксембурзький ФНБ є привабливим варіантом для японських і китайських інвесторів, які прагнуть оптимізувати свої стратегії управління капіталом. Його податково ефективна структура, гнучкість та відповідність міжнародним практикам управління активами роблять його привабливим інструментом для тих, хто прагне зберегти та примножити свій капітал за кордоном. Однак для того, щоб повною мірою скористатися перевагами SPF, необхідно ретельно вивчити як люксембурзьке законодавство, так і податкові зобов’язання інвесторів у рідній країні.
Damalion підтримує підприємців, інвестиційні групи та сім’ї, які реєструють люксембурзьку холдингову компанію. Ми надаємо місцевих директорів-резидентів. Будь ласка , зв’яжіться зі своїм експертом Damalion зараз .
Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.
