Люксембургское общество управления семейным достоянием (SPF) предлагает уникальную систему управления частным капиталом, позволяющую частным лицам гибко и эффективно с точки зрения налогообложения структурировать свое имущество. Эта нерегулируемая организация особенно привлекательна для иностранных клиентов, в том числе из Японии и Китая, которые ищут эффективные решения для сохранения и приумножения богатства.
Понимание Люксембургского SPF
Учреждена в соответствии с Законом от 11 мая 2007 годаSPF выступает в качестве компании по управлению частным капиталом, которая позволяет частным лицам управлять своими активами, не занимаясь коммерческой деятельностью. Ее основные функции включают приобретение, владение, управление и распоряжение финансовыми активами. Примечательно, что SPF пользуется широким режимом налоговых льгот, в целом освобождаясь от люксембургского подоходного налога и налога на чистое богатство. Однако он облагается ежегодным налогом на подписку в размере 0,25% от суммы оплаченного капитала, эмиссионного дохода и чрезмерных долгов, при этом минимальная сумма составляет 1 000 евро, а максимальная – 125 000 евро.
Привлекательность для японских клиентов
Японских инвесторов часто привлекает эффективная с точки зрения налогообложения структура SPF, особенно учитывая прогрессивную систему подоходного налога в Японии. По состоянию на 2025 год ставки национального подоходного налога для физических лиц в Японии варьируются от 5% до 45%, при этом к национальному подоходному налогу применяется дополнительный налог в размере 2,1%. Местные налоги на жителей облагаются по единой ставке в 10%, в результате чего верхняя предельная ставка достигает примерно 55,95%.
Используя SPF, японские клиенты могут потенциально отсрочить или уменьшить свои налоговые обязательства. Статус SPF в Люксембурге, не облагаемый налогом, позволяет накапливать богатство без немедленного налогообложения, а дивиденды, распределяемые SPF, не облагаются налогом у источника. Такая структура позволяет инвесторам управлять сроками получения дохода, что соответствует их стратегиям налогового планирования.
Привлекательность для китайских клиентов
Китайские инвесторы также находят SPF привлекательным благодаря благоприятному налоговому режиму и соответствию китайской системе налогообложения доходов физических лиц. В Китае резиденты облагаются налогом на доход по всему миру, а нерезиденты – только на доход из китайских источников. Закон о подоходном налоге с физических лиц (IIT) классифицирует доходы по девяти категориям, для каждой из которых предусмотрены определенные налоговые ставки и скобки.
Создав люксембургский SPF, китайские клиенты могут воспользоваться налоговыми льготами Люксембурга, потенциально смягчая влияние китайского индивидуального подоходного налога (IIT) на их глобальный доход. Однако крайне важно учитывать глобальную налоговую схему Китая, которая требует от резидентов отчитываться и платить налоги на доходы за рубежом. Об этом свидетельствуют недавние события, когда такие компании, как ByteDance, рекомендовали своим китайским сотрудникам за рубежом сообщать о доходах в налоговые органы Китая.
Стратегические соображения
Несмотря на то, что SPF предлагает значительные преимущества, инвесторы должны ориентироваться в налоговом законодательстве как Люксембурга, так и своих стран. Обновленное руководство Люксембурга по сертификатам резидентства SPF, выпущенное налоговыми органами Люксембурга в июне 2024 года, разъясняет условия, при которых SPF признается резидентом Люксембурга для целей налогообложения. Такое признание необходимо инвесторам, стремящимся в полной мере использовать преимущества SPF.
Кроме того, инвесторам следует помнить о запрете на прямое владение SPF активами недвижимости.
Люксембургский SPF представляет собой привлекательный вариант для японских и китайских инвесторов, стремящихся оптимизировать свои стратегии управления состоянием. Эффективная налоговая структура, гибкость и соответствие международной практике управления активами делают его привлекательным инструментом для тех, кто стремится сохранить и приумножить свое богатство за пределами страны. Однако для того, чтобы в полной мере использовать преимущества SPF, необходимо тщательно изучить как правила Люксембурга, так и налоговые обязательства инвесторов в своей стране.
Компания Damalion оказывает поддержку предпринимателям, инвестиционным группам и семьям, которые регистрируют свою люксембургскую холдинговую компанию. Мы предоставляем местных директоров-резидентов. Пожалуйста, свяжитесь с экспертом Damalion прямо сейчас.
Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.
