ה-Société de gestion de patrimoine familial של לוקסמבורג (SPF) מציעה מסגרת ייחודית לניהול עושר פרטי, המאפשרת לאנשים לבנות את אחוזותיהם בצורה גמישה ויעילה במס. ישות לא מפוקחת זו מושכת במיוחד לקוחות בינלאומיים, לרבות מיפן וסין, המחפשים פתרונות יעילים לשימור עושר וצמיחה.
הבנת ה-SPF של לוקסמבורג
ה-SPF, שהוקמה על פי חוק מיום 11 במאי 2007 , משמשת כחברת ניהול עושר פרטית המאפשרת ליחידים לנהל את נכסיהם מבלי לעסוק בפעילות מסחרית. תפקידיה העיקריים כוללים רכישה, החזקה, ניהול וסילוק נכסים פיננסיים. יש לציין כי ה- SPF נהנה ממשטר פטור ממס רחב, כשהוא פטור בדרך כלל ממיסוי לוקסמבורג על מס הכנסה ומס עושר נטו. עם זאת, הוא כפוף למס מנוי שנתי של 0.25% על בסיס הון שנפרע, פרמיית מניות וחובות מופרזים, עם סכום מינימלי של 1,000 אירו ומגבלה של 125,000 אירו.
אטרקטיביות ללקוחות יפנים
משקיעים יפנים נמשכים לעתים קרובות למבנה יעיל במס של SPF, במיוחד בהתחשב במערכת מס ההכנסה הפרוגרסיבי של יפן . נכון לשנת 2025, שיעורי מס ההכנסה הלאומיים של יפן ליחידים נעים בין 5% ל-45%, כאשר מס נוסף של 2.1% חל על מס ההכנסה הלאומי. מיסי תושבים מקומיים מטילים שיעור אחיד של 10%, מה שמביא את השיעור השולי העליון לכ-55.95%.
על ידי שימוש ב-SPF, לקוחות יפנים יכולים לדחות או להפחית את התחייבויות המס שלהם. מעמד הפטור ממס של ה-SPF בלוקסמבורג מאפשר צבירת עושר ללא מיסוי מיידי, ודיבידנדים המחולקים על ידי ה-SPF אינם כפופים לניכוי מס במקור. מבנה זה מאפשר למשקיעים לנהל את תזמון קבלת ההכנסות, תוך התאמה עם אסטרטגיות תכנון המס שלהם.
אטרקטיביות ללקוחות סיניים
משקיעים סינים גם מוצאים את ה-SPF מושך בשל יחס המס המועדף שלו והתאמתו למערכת מס ההכנסה הפרטית של סין . בסין , תושבים מחויבים במס על הכנסתם ברחבי העולם, בעוד שתושבי חוץ מחויבים במס רק על הכנסה ממקור סין. חוק מס הכנסה (IIT) מסווג הכנסה לתשע קטגוריות, שלכל אחת מהן שיעורי מס ומדרגות ספציפיות.
על ידי הקמת SPF של Luxemvbourg , לקוחות סינים יכולים ליהנות מהפטורים ממס של לוקסמבורג, מה שעלול להפחית את ההשפעה של מס הכנסה של סין (IIT Individual Income) של סין על ההכנסה הגלובלית שלהם. עם זאת, חיוני לשקול את תוכנית המס העולמית של סין, המחייבת את התושבים לדווח ולשלם מסים על הכנסה מעבר לים. זה הודגש על ידי התפתחויות האחרונות שבהן חברות כמו ByteDance יעצו לצוות הסיני שלהן בחו”ל לדווח על הכנסות לרשויות המס הסיניות.
שיקולים אסטרטגיים
בעוד שה-SPF מציע יתרונות משמעותיים, על המשקיעים לנווט הן בתקנות המס של לוקסמבורג והן של מדינות הבית שלהם. ההנחיות המעודכנות של לוקסמבורג לגבי תעודות מגורים של SPF, כפי שפורסמו על ידי רשויות המס של לוקסמבורג ביוני 2024, מבהירות את התנאים שבהם SPF מוכר כתושב לוקסמבורג לצורכי מס. הכרה זו חיונית למשקיעים המבקשים למנף את היתרונות של SPF במלואם.
יתרה מכך, על המשקיעים לשים לב לאיסור על נכסי SPF להחזיק בנכסי נדל”ן ישירות.
ה-SPF של לוקסמבורג מציג אופציה משכנעת למשקיעים יפנים וסיניים שמטרתם לייעל את אסטרטגיות ניהול העושר שלהם. המבנה החסכוני במס, הגמישות וההתאמה עם נוהלי ניהול הנכסים הבינלאומיים הופכים אותו לכלי אטרקטיבי עבור אלה המבקשים לשמר ולהגדיל את עושרם מעבר לגבולות. עם זאת, בחינה מדוקדקת הן של התקנות של לוקסמבורג והן בחובות המס של המשקיעים במדינת המוצא חיונית כדי לרתום באופן מלא את היתרונות של SPF.
Damalion תומכת ביזמים, קבוצות השקעה ומשפחות הרושמות את חברת האחזקות שלהם בלוקסמבורג . אנו מספקים מנהלי תושבים מקומיים . אנא צור קשר עם המומחה שלך בדמליון כעת .
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
