लक्ज़मबर्ग की सोसाइटी डे गेस्टियन डे पैट्रिमोइन फ़ैमिलियल (एसपीएफ़) निजी संपत्ति प्रबंधन के लिए एक विशिष्ट ढांचा प्रदान करती है, जो व्यक्तियों को अपनी संपत्ति को लचीले और कर-कुशल तरीके से संरचित करने में सक्षम बनाती है। यह गैर-विनियमित इकाई विशेष रूप से जापान और चीन सहित अंतरराष्ट्रीय ग्राहकों के लिए आकर्षक है, जो संपत्ति संरक्षण और विकास के लिए प्रभावी समाधान चाहते हैं।
लक्ज़मबर्ग एसपीएफ को समझना
11 मई 2007 के कानून के तहत स्थापित, SPF एक निजी संपत्ति प्रबंधन कंपनी के रूप में कार्य करता है जो व्यक्तियों को वाणिज्यिक गतिविधियों में शामिल हुए बिना अपनी संपत्ति का प्रबंधन करने की अनुमति देता है। इसके प्राथमिक कार्यों में वित्तीय संपत्तियों का अधिग्रहण, धारण, प्रबंधन और निपटान शामिल है। उल्लेखनीय रूप से, SPF को व्यापक कर छूट व्यवस्था का लाभ मिलता है, जो आम तौर पर आय और शुद्ध संपत्ति कर पर लक्ज़मबर्ग कराधान से मुक्त है। हालाँकि, यह चुकता पूंजी, शेयर प्रीमियम और अत्यधिक ऋणों के आधार पर 0.25% के वार्षिक सदस्यता कर के अधीन है, जिसकी न्यूनतम राशि EUR 1,000 और अधिकतम EUR 125,000 है।
जापानी ग्राहकों के लिए आकर्षण
जापानी निवेशक अक्सर एसपीएफ की कर-कुशल संरचना की ओर आकर्षित होते हैं, खासकर जापान की प्रगतिशील आयकर प्रणाली को देखते हुए। 2025 तक, व्यक्तियों के लिए जापान की राष्ट्रीय आयकर दरें 5% से 45% तक हैं, जिसमें राष्ट्रीय आयकर पर अतिरिक्त 2.1% अधिभार लागू होता है। स्थानीय निवासियों पर कर 10% की एक समान दर लागू करते हैं, जिससे शीर्ष सीमांत दर लगभग 55.95% हो जाती है।
एसपीएफ का उपयोग करके, जापानी ग्राहक संभावित रूप से अपनी कर देनदारियों को स्थगित या कम कर सकते हैं। लक्ज़मबर्ग में एसपीएफ की कर-मुक्त स्थिति तत्काल कराधान के बिना धन संचय की अनुमति देती है, और एसपीएफ द्वारा वितरित लाभांश कर कटौती के अधीन नहीं हैं। यह संरचना निवेशकों को उनकी कर नियोजन रणनीतियों के साथ संरेखित करते हुए आय प्राप्तियों के समय का प्रबंधन करने में सक्षम बनाती है।
चीनी ग्राहकों के लिए आकर्षण
चीनी निवेशकों को भी एसपीएफ आकर्षक लगता है क्योंकि इसमें अनुकूल कर उपचार और चीन की व्यक्तिगत आयकर प्रणाली के साथ संरेखण है। चीन में, निवासियों पर उनकी विश्वव्यापी आय पर कर लगाया जाता है, जबकि गैर-निवासियों पर केवल चीन-स्रोत आय पर कर लगाया जाता है। व्यक्तिगत आयकर (आईआईटी) कानून आय को नौ श्रेणियों में वर्गीकृत करता है, जिनमें से प्रत्येक में विशिष्ट कर दरें और ब्रैकेट हैं।
लक्ज़मबर्ग एसपीएफ की स्थापना करके, चीनी ग्राहक लक्ज़मबर्ग की कर छूट का लाभ उठा सकते हैं, जिससे उनकी वैश्विक आय पर चीन के आईआईटी (चीन व्यक्तिगत आयकर (आईआईटी)) के प्रभाव को कम किया जा सकता है। हालांकि, चीन की वैश्विक कर योजना पर विचार करना महत्वपूर्ण है, जिसके तहत निवासियों को विदेशी आय पर रिपोर्ट करने और करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। हाल के घटनाक्रमों से यह उजागर हुआ जहां बाइटडांस जैसी कंपनियों ने विदेश में अपने चीनी कर्मचारियों को चीनी कर अधिकारियों को आय की रिपोर्ट करने की सलाह दी।
रणनीतिक विचार
जबकि SPF महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करता है, निवेशकों को लक्ज़मबर्ग और उनके गृह देशों के कर नियमों दोनों को समझना चाहिए। लक्ज़मबर्ग के कर अधिकारियों द्वारा जून 2024 में जारी SPF निवास प्रमाणपत्रों पर लक्ज़मबर्ग के अद्यतन मार्गदर्शन में उन शर्तों को स्पष्ट किया गया है जिनके तहत कर उद्देश्यों के लिए SPF को लक्ज़मबर्ग निवासी के रूप में मान्यता दी जाती है। यह मान्यता उन निवेशकों के लिए आवश्यक है जो SPF के लाभों का पूरा लाभ उठाना चाहते हैं।
इसके अलावा, निवेशकों को एसपीएफ द्वारा सीधे तौर पर अचल संपत्ति रखने पर लगे प्रतिबंध के प्रति भी सचेत रहना चाहिए।
लक्ज़मबर्ग एसपीएफ जापानी और चीनी निवेशकों के लिए एक आकर्षक विकल्प प्रस्तुत करता है जो अपनी संपत्ति प्रबंधन रणनीतियों को अनुकूलित करना चाहते हैं। इसकी कर-कुशल संरचना, लचीलापन और अंतर्राष्ट्रीय परिसंपत्ति प्रबंधन प्रथाओं के साथ संरेखण इसे उन लोगों के लिए एक आकर्षक साधन बनाता है जो सीमाओं के पार अपनी संपत्ति को संरक्षित और बढ़ाना चाहते हैं। हालाँकि, लक्ज़मबर्ग के नियमों और निवेशकों के गृह देश के कर दायित्वों दोनों पर सावधानीपूर्वक विचार करना SPF के लाभों का पूरी तरह से दोहन करने के लिए आवश्यक है।
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यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करें।
