룩셈부르크의 가족 재산 관리 협회(SPF) 는 개인이 유연하고 세금 효율적인 방식으로 재산을 구성할 수 있는 독특한 개인 자산 관리 프레임워크를 제공합니다. 이 비규제 법인은 특히 일본과 중국을 포함한 해외 고객들이 재산 보존과 성장을 위한 효과적인 솔루션을 찾는 데 매력적입니다.
룩셈부르크 SPF 이해
에 따라 설립 2007년 5월 11일 법률에 따라 설립된 SPF는 개인이 상업적 활동을 하지 않고도 자산을 관리할 수 있는 개인 자산 관리 회사 역할을 합니다. 주요 기능으로는 금융 자산의 취득, 보유, 관리 및 처분이 있습니다. 특히 SPF는 광범위한 면세 제도의 혜택을 받아 일반적으로 소득세 및 순자산세에 대한 룩셈부르크 과세가 면제됩니다. 그러나 납입 자본, 주식 프리미엄 및 초과 부채에 따라 연간 0.25%의 가입세가 부과되며, 최소 금액은 1,000유로, 상한은 125,000유로입니다.
일본 고객에 대한 매력
일본 투자자들은 특히 일본의 누진적 소득세 제도를 고려할 때 SPF의 세금 효율적 구조에 매력을 느끼는 경우가 많습니다. 2025년 기준 일본의 개인 소득세율은 5%에서 45%까지이며, 국세인 소득세에 2.1%의 부가세가 추가로 적용됩니다. 지방 주민세는 10%의 고정 세율을 적용하여 최고 한계 세율이 약 55.95%에 이릅니다.
일본 고객은 SPF를 활용함으로써 잠재적으로 세금 납부를 연기하거나 줄일 수 있습니다. 룩셈부르크에서 SPF의 면세 지위는 즉각적인 과세 없이 부를 축적할 수 있게 해주며, SPF가 분배하는 배당금에는 원천징수세가 적용되지 않습니다. 이러한 구조 덕분에 투자자는 자신의 세금 계획 전략에 따라 소득 수령 시기를 관리할 수 있습니다.
중국 고객에 대한 매력
중국 투자자들은 또한 유리한 세제 혜택과 중국의 개인 소득세 제도와의 연계성 때문에 SPF에 매력을 느낍니다. 중국에서는 거주자는 전 세계 소득에 대해 과세하는 반면, 비거주자는 중국 내 소득에 대해서만 과세합니다. 개인 소득세(IIT) 법은 소득을 9가지 범주로 분류하며, 각 범주에는 특정 세율과 구간이 있습니다.
룩셈부르크 SPF를 설립하면 중국 고객은 룩셈부르크의 면세 혜택을 누릴 수 있어 글로벌 소득에 대한 중국 개인소득세(IIT)의 영향을 잠재적으로 완화할 수 있습니다. 하지만 거주자가 해외 소득에 대해 신고하고 세금을 납부해야 하는 중국의 글로벌 세금 제도를 고려하는 것이 중요합니다. 이는 최근 ByteDance와 같은 회사가 해외에 있는 중국인 직원에게 중국 세무 당국에 소득을 신고하도록 조언한 사례에서 잘 드러납니다.
전략적 고려 사항
SPF는 상당한 이점을 제공하지만, 투자자는 룩셈부르크와 본국의 세금 규정을 모두 숙지해야 합니다. 룩셈부르크 세무 당국이 2024년 6월에 발표한 SPF 거주 증명서에 대한 룩셈부르크의 업데이트된 지침은 SPF가 세금 목적상 룩셈부르크 거주자로 인정되는 조건을 명확히 규정하고 있습니다. 이러한 인정은 SPF의 혜택을 충분히 활용하고자 하는 투자자에게 필수적입니다.
또한 투자자는 SPF가 부동산 자산을 직접 보유하는 것이 금지된다는 점을 염두에 두어야 합니다.
룩셈부르크 SPF는 자산 관리 전략을 최적화하고자 하는 일본과 중국 투자자에게 매력적인 옵션을 제공합니다. 세금 효율적인 구조, 유연성, 국제 자산 관리 관행과의 연계성 덕분에 국경을 넘어 자산을 보존하고 성장시키려는 투자자에게 매력적인 수단입니다. 하지만 룩셈부르크의 규정과 투자자의 본국 납세 의무를 모두 신중하게 고려해야 SPF의 이점을 충분히 활용할 수 있습니다.
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이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
