Luxembourgs Société de gestion de patrimoine familial (SPF) tilbyder en særlig ramme for privat formueforvaltning, som gør det muligt for enkeltpersoner at strukturere deres formue på en fleksibel og skatteeffektiv måde. Denne ikke-regulerede enhed er især attraktiv for internationale kunder, herunder kunder fra Japan og Kina, som søger effektive løsninger til bevarelse og vækst af deres formue.
Forståelse af den luxembourgske SPF
Etableret i henhold til Lov af 11. maj 2007SPF fungerer som et privat formueforvaltningsselskab, der giver enkeltpersoner mulighed for at forvalte deres aktiver uden at engagere sig i kommercielle aktiviteter. Dets primære funktioner omfatter erhvervelse, besiddelse, forvaltning og afhændelse af finansielle aktiver. SPF nyder godt af en bred skattefritagelsesordning og er generelt fritaget for luxembourgsk indkomst- og nettoformueskat. Den er dog underlagt en årlig tegningsskat på 0,25 % baseret på indbetalt kapital, overkurs og uforholdsmæssig stor gæld, med et minimumsbeløb på 1.000 euro og et loft på 125.000 euro.
Attraktivitet for japanske kunder
Japanske investorer er ofte tiltrukket af SPF’s skatteeffektive struktur, især i betragtning af Japans progressive indkomstskattesystem. Fra 2025 varierer Japans nationale indkomstskattesatser for enkeltpersoner fra 5 % til 45 %, med en yderligere tillægsskat på 2,1 % til den nationale indkomstskat. Lokale indbyggerskatter pålægges en fast sats på 10 %, hvilket bringer den øverste marginale sats op på ca. 55,95 %.
Ved at bruge en SPF kan japanske kunder potentielt udskyde eller reducere deres skatteforpligtelser. SPF’ens skattefrie status i Luxembourg gør det muligt at akkumulere formue uden øjeblikkelig beskatning, og udbytte, der udbetales af SPF’en, er ikke underlagt kildeskat. Denne struktur gør det muligt for investorer at styre timingen af indkomstindtægter og tilpasse sig deres skatteplanlægningsstrategier.
Attraktivitet for kinesiske kunder
Kinesiske investorer finder også SPF tiltrækkende på grund af dens gunstige skattebehandling og tilpasning til Kinas individuelle indkomstskattesystem. I Kina beskattes indbyggere af deres indkomst i hele verden, mens ikke-indbyggere kun beskattes af indkomst fra Kina. Loven om individuel indkomstskat (IIT) klassificerer indkomst i ni kategorier, hver med specifikke skattesatser og intervaller.
Ved at etablere en SPF i Luxembourg kan kinesiske kunder drage fordel af Luxembourgs skattefritagelser og potentielt afbøde virkningen af Kinas IIT (China Individual Income Tax (IIT)) på deres globale indkomst. Det er dog vigtigt at overveje Kinas globale skatteordning, som kræver, at indbyggere rapporterer og betaler skat af oversøisk indkomst. Dette blev understreget af den seneste udvikling, hvor virksomheder som ByteDance rådede deres kinesiske medarbejdere i udlandet til at indberette indkomst til de kinesiske skattemyndigheder.
Strategiske overvejelser
Selv om SPF’en giver betydelige fordele, skal investorer navigere i både Luxembourgs og deres hjemlands skatteregler. Luxembourgs opdaterede vejledning om SPF-bopælscertifikater, som blev udgivet af de luxembourgske skattemyndigheder i juni 2024, præciserer betingelserne for, at en SPF anerkendes som skattemæssigt hjemmehørende i Luxembourg. Denne anerkendelse er afgørende for investorer, der ønsker at udnytte SPF’ens fordele fuldt ud.
Desuden bør investorer være opmærksomme på forbuddet mod, at SPF’er ejer ejendomsaktiver direkte.
Den luxembourgske SPF er en overbevisende mulighed for japanske og kinesiske investorer, der ønsker at optimere deres formueforvaltningsstrategier. Dens skatteeffektive struktur, fleksibilitet og tilpasning til international kapitalforvaltningspraksis gør den til et attraktivt middel for dem, der ønsker at bevare og øge deres formue på tværs af grænserne. Det er dog vigtigt, at man nøje overvejer både Luxembourgs regler og investorernes skatteforpligtelser i hjemlandet for at kunne udnytte fordelene ved SPF fuldt ud.
Damalion hjælper iværksættere, investeringsgrupper og familier med at registrere deres holdingselskab i Luxembourg. Vi stiller lokale direktører til rådighed. Kontakt din Damalion-ekspert nu.
Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.
