De Luxemburgse Société de gestion de patrimoine familial (SPF) biedt een onderscheidend kader voor het beheer van privévermogen, waarmee particulieren hun nalatenschap op een flexibele en fiscaal efficiënte manier kunnen structureren. Deze niet-gereguleerde entiteit is vooral aantrekkelijk voor internationale klanten, waaronder klanten uit Japan en China, die op zoek zijn naar effectieve oplossingen voor vermogensbehoud en -groei.
Inzicht in de Luxemburgse SPF
Opgericht krachtens de Wet van 11 mei 2007De SPF is een particuliere vermogensbeheerder die particulieren in staat stelt hun vermogen te beheren zonder commerciële activiteiten te ontplooien. De belangrijkste functies zijn het verwerven, aanhouden, beheren en vervreemden van financiële activa. De SPF profiteert met name van een breed belastingvrijstellingsregime en is over het algemeen vrijgesteld van Luxemburgse inkomstenbelasting en vermogensbelasting. De SPF is echter wel onderworpen aan een jaarlijkse inschrijvingsbelasting van 0,25% op basis van het gestorte kapitaal, uitgiftepremies en buitensporige schulden, met een minimumbedrag van EUR 1.000 en een bovengrens van EUR 125.000.
Aantrekkelijkheid voor Japanse klanten
Japanse beleggers worden vaak aangetrokken door de belastingefficiënte structuur van de SPF, vooral gezien het progressieve inkomstenbelastingsysteem in Japan. Vanaf 2025 variëren de nationale inkomstenbelastingtarieven in Japan voor particulieren van 5% tot 45%, met een extra toeslag van 2,1% op de nationale inkomstenbelasting. Lokale belastingen voor inwoners hebben een vast tarief van 10%, waardoor het marginale toptarief ongeveer 55,95% bedraagt.
Door gebruik te maken van een SPF kunnen Japanse klanten hun belastingverplichtingen uitstellen of verminderen. Dankzij de belastingvrije status van de SPF in Luxemburg kan vermogen worden opgebouwd zonder onmiddellijke belastingheffing, en dividenden die door de SPF worden uitgekeerd zijn niet onderworpen aan bronbelasting. Dankzij deze structuur kunnen beleggers de timing van inkomstenontvangsten beheren, in overeenstemming met hun fiscale planningsstrategieën.
Aantrekkelijkheid voor Chinese klanten
Chinese beleggers vinden de SPF ook aantrekkelijk vanwege de gunstige fiscale behandeling en de afstemming op het Chinese systeem voor individuele inkomstenbelasting. In China worden ingezetenen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast op inkomen uit China. De wet op de individuele inkomstenbelasting deelt inkomsten in negen categorieën in, elk met specifieke belastingtarieven en belastingschijven.
Door een Luxemburgse SPF op te richten, kunnen Chinese klanten profiteren van de Luxemburgse belastingvrijstellingen, waardoor de impact van de Chinese IIT (China Individual Income Tax) op hun wereldwijde inkomen mogelijk wordt beperkt. Het is echter cruciaal om rekening te houden met China’s wereldwijde belastingstelsel, dat vereist dat ingezetenen belasting rapporteren en betalen over overzeese inkomsten. Dit werd benadrukt door recente ontwikkelingen waarbij bedrijven zoals ByteDance hun Chinese personeel in het buitenland adviseerden om inkomsten te rapporteren aan de Chinese belastingdienst.
Strategische overwegingen
Hoewel de SPF aanzienlijke voordelen biedt, moeten beleggers navigeren door zowel de Luxemburgse belastingwetgeving als die van hun thuisland. De bijgewerkte Luxemburgse richtlijnen over SPF-woonplaatscertificaten, zoals vrijgegeven door de Luxemburgse belastingdienst in juni 2024, verduidelijken de voorwaarden waaronder een SPF wordt erkend als een Luxemburgse ingezetene voor belastingdoeleinden. Deze erkenning is essentieel voor beleggers die de voordelen van de SPF volledig willen benutten.
Bovendien moeten beleggers rekening houden met het verbod voor SPF’s om rechtstreeks vastgoedactiva te bezitten.
De SPF in Luxemburg is een aantrekkelijke optie voor Japanse en Chinese beleggers die hun vermogensbeheerstrategieën willen optimaliseren. De belastingefficiënte structuur, flexibiliteit en afstemming op internationale vermogensbeheerpraktijken maken het een aantrekkelijk vehikel voor diegenen die hun vermogen grensoverschrijdend willen behouden en laten groeien. Een zorgvuldige afweging van zowel de Luxemburgse regelgeving als de belastingverplichtingen van beleggers in hun eigen land is echter essentieel om de voordelen van de SPF volledig te benutten.
Damalion ondersteunt ondernemers, investeringsgroepen en families die hun Luxemburgse holding registreren. Wij zorgen voor lokale bestuurders. Neem nu contact op met uw Damalion expert.
Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.
