Société de gestion de patrimoine familial (SPF) i Luxembourg tilbyr et særegent rammeverk for privat formuesforvaltning som gjør det mulig for enkeltpersoner å strukturere formuen sin på en fleksibel og skatteeffektiv måte. Denne uregulerte enheten er spesielt attraktiv for internasjonale kunder, blant annet fra Japan og Kina, som søker effektive løsninger for å bevare og øke formuen.
Forstå Luxembourg SPF
Etablert i henhold til lov av 11. mai 2007SPF fungerer som et privat formuesforvaltningsselskap som gjør det mulig for enkeltpersoner å forvalte eiendelene sine uten å drive kommersiell virksomhet. Selskapets primære funksjoner omfatter anskaffelse, beholdning, forvaltning og avhending av finansielle eiendeler. SPF nyter godt av et bredt skattefritaksregime, og er generelt fritatt for luxembourgsk skatt på inntekt og netto formuesskatt. Fondet er imidlertid underlagt en årlig tegningsskatt på 0,25 % basert på innbetalt kapital, overkurs og uforholdsmessig høy gjeld, med et minimumsbeløp på 1 000 euro og et tak på 125 000 euro.
Attraktivitet for japanske kunder
Japanske investorer tiltrekkes ofte av SPFs skatteeffektive struktur, spesielt med tanke på Japans progressive inntektsskattesystem. Fra og med 2025 varierer Japans nasjonale inntektsskattesatser for enkeltpersoner fra 5 % til 45 %, med en tilleggsskatt på 2,1 % på den nasjonale inntektsskatten. Lokale innbyggerskatter har en flat sats på 10 %, noe som gir en toppmarginalsats på ca. 55,95 %.
Ved å benytte seg av en SPF kan japanske kunder potensielt utsette eller redusere sine skatteforpliktelser. SPFs skattefrie status i Luxembourg gjør det mulig å akkumulere formue uten umiddelbar beskatning, og utbytte som deles ut av SPF, er ikke gjenstand for kildeskatt. Denne strukturen gjør det mulig for investorer å styre tidspunktet for inntektene, noe som er i tråd med deres skatteplanleggingsstrategier.
Attraktivitet for kinesiske kunder
Kinesiske investorer synes også at SPF er attraktivt på grunn av den gunstige skattebehandlingen og tilpasningen til Kinas skattesystem for individuelle inntekter. I Kina beskattes personer som er bosatt i landet, av inntekt fra hele verden, mens personer som ikke er bosatt i landet, kun beskattes av inntekt med kilde i Kina. Loven om individuell inntektsskatt (IIT) klassifiserer inntekt i ni kategorier, som hver har sine egne skattesatser og -klasser.
Ved å etablere en SPF i Luxembourg kan kinesiske kunder dra nytte av Luxembourgs skattefritak, noe som potensielt kan redusere virkningen av Kinas IIT (China Individual Income Tax) på deres globale inntekt. Det er imidlertid viktig å ta hensyn til Kinas globale skatteordning, som krever at innbyggerne rapporterer og betaler skatt på utenlandsinntekter. Dette ble understreket av den siste tidens utvikling, der selskaper som ByteDance rådet sine kinesiske ansatte i utlandet til å rapportere inntekt til kinesiske skattemyndigheter.
Strategiske overveielser
Selv om SPF gir betydelige fordeler, må investorer navigere i både Luxembourgs og hjemlandets skatteregler. Luxembourgs oppdaterte veiledning om SPF-bostedsbevis, som ble utgitt av de luxembourgske skattemyndighetene i juni 2024, klargjør vilkårene for at en SPF skal anerkjennes som skattemessig hjemmehørende i Luxembourg. Denne anerkjennelsen er avgjørende for investorer som ønsker å utnytte SPF-fordelene fullt ut.
Dessuten bør investorer være oppmerksomme på forbudet mot at SPF-er kan eie eiendom direkte.
Luxembourg SPF er et attraktivt alternativ for japanske og kinesiske investorer som ønsker å optimalisere sine strategier for formuesforvaltning. Den skatteeffektive strukturen, fleksibiliteten og tilpasningen til internasjonal kapitalforvaltningspraksis gjør den til et attraktivt instrument for dem som ønsker å bevare og øke formuen sin på tvers av landegrensene. Det er imidlertid viktig å ta nøye hensyn til både Luxembourgs regelverk og investorenes skatteforpliktelser i hjemlandet for å kunne utnytte fordelene med SPF fullt ut.
Damalion støtter gründere, investeringsgrupper og familier som registrerer sitt holdingselskap i Luxembourg. Vi tilbyr lokalt bosatte styremedlemmer. Ta kontakt med din Damalion-ekspert nå .
Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.
