Société de gestion de patrimoine familial (SPF) i Luxemburg erbjuder ett unikt ramverk för privat förmögenhetsförvaltning som gör det möjligt för privatpersoner att strukturera sina egendomar på ett flexibelt och skatteeffektivt sätt. Denna icke-reglerade enhet är särskilt attraktiv för internationella kunder, bland annat från Japan och Kina, som söker effektiva lösningar för att bevara och öka sin förmögenhet.
Förståelse för Luxemburgs SPF
Etablerad enligt lagen lagen av den 11 maj 2007SPF fungerar som ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag som gör det möjligt för individer att förvalta sina tillgångar utan att bedriva kommersiell verksamhet. Dess primära funktioner inkluderar förvärv, innehav, förvaltning och avyttring av finansiella tillgångar. SPF åtnjuter en bred skattebefrielse och är generellt befriat från luxemburgsk inkomst- och förmögenhetsskatt. Det är dock föremål för en årlig teckningsskatt på 0,25% baserat på inbetalt kapital, överkurs och överdrivna skulder, med ett minimibelopp på 1 000 EUR och ett tak på 125 000 EUR.
Attraktivitet för japanska kunder
Japanska investerare dras ofta till SPF:s skatteeffektiva struktur, särskilt med tanke på Japans progressiva inkomstskattesystem. Från och med 2025 varierar Japans nationella inkomstskattesatser för individer från 5% till 45%, med en extra tilläggsskatt på 2,1% som tillämpas på den nationella inkomstskatten. Lokala invånarskatter har en schablonskatt på 10%, vilket innebär att den högsta marginalskatten uppgår till cirka 55,95%.
Genom att använda en SPF kan japanska kunder potentiellt skjuta upp eller minska sina skatteskulder. SPF:s skattebefriade status i Luxemburg gör det möjligt att ackumulera förmögenhet utan omedelbar beskattning, och utdelningar som delas ut av SPF är inte föremål för källskatt. Denna struktur gör det möjligt för investerare att hantera tidpunkten för inkomstinkomster och anpassa sig till sina skatteplaneringsstrategier.
Attraktivitet för kinesiska kunder
Kinesiska investerare tycker också att SPF är tilltalande på grund av dess gynnsamma skattebehandling och anpassning till Kinas individuella inkomstskattesystem. I Kina beskattas personer som är bosatta i landet för sin inkomst från hela världen, medan personer som inte är bosatta i landet endast beskattas för inkomst från Kina. Lagen om individuell inkomstskatt (IIT) klassificerar inkomster i nio kategorier, var och en med specifika skattesatser och intervall.
Genom att etablera en SPF i Luxemburg kan kinesiska kunder dra nytta av Luxemburgs skattebefrielser, vilket potentiellt kan mildra effekten av Kinas IIT (China Individual Income Tax (IIT)) på deras globala inkomst. Det är dock viktigt att beakta Kinas globala skattesystem, som kräver att invånare rapporterar och betalar skatt på utlandsinkomster. Detta framgick av den senaste utvecklingen där företag som ByteDance rådde sin kinesiska personal utomlands att rapportera inkomster till de kinesiska skattemyndigheterna.
Strategiska överväganden
Även om SPF erbjuder betydande fördelar måste investerare navigera i både Luxemburgs och deras hemländers skatteregler. Luxemburgs uppdaterade vägledning om SPF-bostadscertifikat, som publicerades av de luxemburgska skattemyndigheterna i juni 2024, klargör villkoren för att en SPF ska erkännas som bosatt i Luxemburg för skatteändamål. Detta erkännande är viktigt för investerare som vill utnyttja SPF:s fördelar fullt ut.
Dessutom bör investerare vara uppmärksamma på förbudet mot att SPF:er innehar fastighetstillgångar direkt.
Luxemburgs SPF är ett attraktivt alternativ för japanska och kinesiska investerare som vill optimera sina strategier för förmögenhetsförvaltning. Dess skatteeffektiva struktur, flexibilitet och anpassning till internationell kapitalförvaltningspraxis gör den till ett attraktivt instrument för dem som vill bevara och öka sin förmögenhet över gränserna. Det är dock viktigt att noga överväga både Luxemburgs regler och investerarnas skatteförpliktelser i hemlandet för att fullt ut kunna utnyttja fördelarna med SPF.
Damalion hjälper entreprenörer, investeringsgrupper och familjer som registrerar sitt holdingbolag i Luxemburg. Vi tillhandahåller lokalt bosatta styrelseledamöter. Kontakta din Damalion-expert nu.
Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.
