A Société de gestion de patrimoine familial (SPF) de Luxemburgo oferece uma estrutura diferenciada para a gestão de patrimônio privado, permitindo que as pessoas físicas estruturem seus patrimônios de maneira flexível e com eficiência fiscal. Essa entidade não regulamentada é particularmente atraente para clientes internacionais, incluindo os do Japão e da China, que buscam soluções eficazes para a preservação e o crescimento do patrimônio.
Entendendo o SPF de Luxemburgo
Estabelecido de acordo com a Lei de 11 de maio de 2007o SPF atua como uma empresa privada de gestão de patrimônio que permite que os indivíduos administrem seus ativos sem se envolver em atividades comerciais. Suas principais funções incluem a aquisição, manutenção, gerenciamento e alienação de ativos financeiros. Notavelmente, o SPF se beneficia de um amplo regime de isenção fiscal, sendo geralmente isento da tributação de Luxemburgo sobre a renda e o imposto sobre o patrimônio líquido. No entanto, ele está sujeito a um imposto de subscrição anual de 0,25% com base no capital integralizado, prêmio de ações e dívidas excessivas, com um valor mínimo de EUR 1.000 e um limite de EUR 125.000.
Atratividade para clientes japoneses
Os investidores japoneses são frequentemente atraídos pela estrutura de eficiência fiscal do SPF, especialmente considerando o sistema de imposto de renda progressivo do Japão. A partir de 2025, as alíquotas nacionais de imposto de renda do Japão para pessoas físicas variam de 5% a 45%, com uma sobretaxa adicional de 2,1% aplicada ao imposto de renda nacional. Os impostos locais para residentes impõem uma alíquota fixa de 10%, elevando a alíquota marginal máxima para aproximadamente 55,95%.
Ao utilizar um SPF, os clientes japoneses podem potencialmente adiar ou reduzir suas obrigações fiscais. O status de isenção de impostos do SPF em Luxemburgo permite o acúmulo de riqueza sem tributação imediata, e os dividendos distribuídos pelo SPF não estão sujeitos a imposto retido na fonte. Essa estrutura permite que os investidores administrem o momento dos recebimentos de renda, alinhando-se com suas estratégias de planejamento tributário.
Atratividade para clientes chineses
Os investidores chineses também consideram o SPF atraente devido ao seu tratamento fiscal favorável e ao alinhamento com o sistema de imposto de renda individual da China. Na China, os residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto os não residentes são tributados somente sobre a renda de origem chinesa. A lei do imposto de renda de pessoa física (IIT) classifica a renda em nove categorias, cada uma com alíquotas e faixas específicas.
Ao estabelecer um SPF em Luxemburgo, os clientes chineses podem se beneficiar das isenções fiscais de Luxemburgo, potencialmente mitigando o impacto do IIT (Imposto de Renda de Pessoa Física) da China sobre sua renda global. Entretanto, é fundamental considerar o esquema tributário global da China, que exige que os residentes declarem e paguem impostos sobre a renda no exterior. Isso foi destacado por acontecimentos recentes em que empresas como a ByteDance aconselharam seus funcionários chineses no exterior a declarar a renda às autoridades fiscais chinesas.
Considerações estratégicas
Embora o SPF ofereça vantagens significativas, os investidores devem navegar pelas regulamentações fiscais de Luxemburgo e de seus países de origem. A orientação atualizada de Luxemburgo sobre os certificados de residência do SPF, divulgada pelas autoridades fiscais de Luxemburgo em junho de 2024, esclarece as condições sob as quais um SPF é reconhecido como residente em Luxemburgo para fins fiscais. Esse reconhecimento é essencial para os investidores que buscam aproveitar plenamente os benefícios do SPF.
Além disso, os investidores devem estar atentos à proibição de que os SPFs detenham ativos imobiliários diretamente.
O SPF de Luxemburgo apresenta uma opção atraente para investidores japoneses e chineses que desejam otimizar suas estratégias de gestão de patrimônio. Sua estrutura com eficiência fiscal, flexibilidade e alinhamento com as práticas internacionais de gestão de ativos o tornam um veículo atraente para aqueles que buscam preservar e aumentar seu patrimônio além das fronteiras. No entanto, é essencial considerar cuidadosamente as regulamentações de Luxemburgo e as obrigações tributárias do país de origem dos investidores para aproveitar plenamente os benefícios do SPF.
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Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.
