La Société de gestion de patrimoine familial (SPF) de Luxemburgo ofrece un marco distintivo para la gestión de patrimonios privados, que permite a los particulares estructurar sus herencias de forma flexible y fiscalmente eficiente. Esta entidad no regulada es especialmente atractiva para los clientes internacionales, incluidos los de Japón y China, que buscan soluciones eficaces para la conservación y el crecimiento de su patrimonio.
Comprender el FPS luxemburgués
Creada en virtud de la Ley de 11 de mayo de 2007el SPF actúa como sociedad privada de gestión de patrimonios que permite a los particulares gestionar sus activos sin dedicarse a actividades comerciales. Sus funciones principales incluyen la adquisición, tenencia, gestión y enajenación de activos financieros. En particular, el SPF se beneficia de un amplio régimen de exención fiscal, estando generalmente exento de la tributación luxemburguesa sobre la renta y del impuesto sobre el patrimonio neto. Sin embargo, está sujeto a un impuesto de suscripción anual del 0,25% basado en el capital desembolsado, la prima de emisión y las deudas excesivas, con un importe mínimo de 1.000 euros y un tope de 125.000 euros.
Atractivo para los clientes japoneses
Los inversores japoneses suelen sentirse atraídos por la estructura fiscalmente eficiente del SPF, sobre todo teniendo en cuenta el sistema progresivo del impuesto sobre la renta de Japón. A partir de 2025, los tipos del impuesto nacional sobre la renta de las personas físicas en Japón oscilan entre el 5% y el 45%, con un recargo adicional del 2,1% aplicado al impuesto nacional sobre la renta. Los impuestos locales sobre los habitantes imponen un tipo fijo del 10%, lo que eleva el tipo marginal máximo a aproximadamente el 55,95%.
Al utilizar un SPF, los clientes japoneses pueden aplazar o reducir potencialmente sus obligaciones fiscales. El estatus de exención fiscal del SPF en Luxemburgo permite acumular riqueza sin tributación inmediata, y los dividendos distribuidos por el SPF no están sujetos a retención fiscal. Esta estructura permite a los inversores gestionar el calendario de recepción de ingresos, alineándose con sus estrategias de planificación fiscal.
Atractivo para los clientes chinos
Los inversores chinos también encuentran atractivo el FPE debido a su tratamiento fiscal favorable y a su alineación con el sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas de China. En China, los residentes tributan por sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes sólo tributan por los ingresos procedentes de China. La ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas clasifica los ingresos en nueve categorías, cada una con tipos impositivos y tramos específicos.
Al establecer un SPF luxemburgués, los clientes chinos pueden beneficiarse de las exenciones fiscales de Luxemburgo, mitigando potencialmente el impacto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IIT) de China sobre sus ingresos globales. Sin embargo, es crucial tener en cuenta el régimen fiscal global de China, que exige a los residentes declarar y pagar impuestos sobre los ingresos en el extranjero. Esto se puso de manifiesto en los recientes acontecimientos en los que empresas como ByteDance aconsejaron a su personal chino en el extranjero que declarara sus ingresos a las autoridades fiscales chinas.
Consideraciones estratégicas
Aunque el SPF ofrece ventajas significativas, los inversores deben navegar tanto por la normativa fiscal de Luxemburgo como por la de sus países de origen. Las directrices actualizadas de Luxemburgo sobre los certificados de residencia de los SPF, publicadas por las autoridades fiscales luxemburguesas en junio de 2024, aclaran las condiciones en las que un SPF es reconocido como residente luxemburgués a efectos fiscales. Este reconocimiento es esencial para los inversores que deseen aprovechar plenamente las ventajas del SPF.
Además, los inversores deben tener en cuenta la prohibición de que los SPF posean activos inmobiliarios directamente.
El SPF luxemburgués presenta una opción atractiva para los inversores japoneses y chinos que deseen optimizar sus estrategias de gestión patrimonial. Su estructura fiscalmente eficiente, su flexibilidad y su alineación con las prácticas internacionales de gestión de activos lo convierten en un vehículo atractivo para quienes buscan preservar y hacer crecer su patrimonio más allá de las fronteras. Sin embargo, para aprovechar plenamente las ventajas del SPF, es esencial considerar detenidamente tanto la normativa de Luxemburgo como las obligaciones fiscales del país de origen de los inversores.
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Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.
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